时间：2023-09-12 17:03:55
序论：在您撰写财务行业的认识时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
摘要：影响交通运输行业中企业的核心元素在于企业的财务管理状况。文章从介绍了我国目前交通运输行业财务管理的现状，指出其中存在的很多问题，并提出要实行集团化的财务管理模式：基于交通运输行业自身的特点，遵循一定的财务管理原则，实行强有力的集权管理模式，集权与分权适当结合的模式，实行彻底的分权管理模式等三种管理模式。最终实现我国交通运输行业的集团化财务管理，在具体实行过程中，还要注意扬长避短，积极利用有利方面，使得我国的交通运输行业能够持续健康发展。
关键词：交通运输业 集团化 财务管理
交通运输行业的财务管理工作，能够直接影响我国交通运输整个行业的发展前途，甚至关系到我国和谐社会的建设成果。虽说我国的交通运输业在这些年来，也已经取得了较大的改革成果，很多交通部门也进行了适当的职能机构的调整更新，制定并逐步完善了一系列财务管理制度，使得我国交通运输业的财务管理呈现出不错的一面。但是，交通运输业的财务仍然存在很多管理方面的问题。本文主要探讨交通运输行业实行集团化的财务管理模式，来集中管理该行业的经济命脉——财务。所谓集团化管理，是指各个公司实体，把资产、资本和技术等核心因素整合起来，全盘控制、统筹安排，以实现集团整体的经营战略为根本目标，最优化的配置集团内各项资源，使得该行业集团向着多元化、多领域和多业态的趋势发展的一种高级管理模式。同样，交通运输行业的财务管理，作为行业的经济中心工作所在，实行量化的、科学的集团化财务管理模式，将是适应现代社会飞速发展的信息技术的需要，摘要：影响交通运输行业中企业的核心元素在于企业的财务管理状况。文章从介绍了我国目前交通运输行业财务管理的现状，指出其中存在的很多问题，并提出要实行集团化的财务管理模式：基于交通运输行业自身的特点，遵循一定的财务管理原则，实行强有力的集权管理模式，集权与分权适当结合的模式，实行彻底的分权管理模式等三种管理模式。最终实现我国交通运输行业的集团化财务管理，在具体实行过程中，还要注意扬长避短，积极利用有利方面，使得我国的交通运输行业能够持续健康发展。
关键词：交通运输业 集团化 财务管理
摘要：影响交通运输行业中企业的核心元素在于企业的财务管理状况。文章从介绍了我国目前交通运输行业财务管理的现状，指出其中存在的很多问题，并提出要实行集团化的财务管理模式：基于交通运输行业自身的特点，遵循一定的财务管理原则，实行强有力的集权管理模式，集权与分权适当结合的模式，实行彻底的分权管理模式等三种管理模式。最终实现我国交通运输行业的集团化财务管理，在具体实行过程中，还要注意扬长避短，积极利用有利方面，使得我国的交通运输行业能够持续健康发展。
关键词：交通运输业 集团化 财务管理
也是当前知识经济时代的迫切要求。
一、交通运输行业财务管理现状及存在的问题
交通运输行业的财务管理主要包含了投资和筹资两个方面的内容。扩展开来说，交通运输行业的财务管理包含了多样化的筹资方式和多种融资渠道；资金的筹集、投放、耗费、回收和分配等五方面的财务管理活动内容；进行投资预算和编制，提出投资方案和评价方案，最终给出一定的投资决策；衡量资金的使用效益和时间价值；对交通行业的成本进行管理；以及加强交通运输业其他与财务管理相关的管理，使之很好的结合在一起，以期相互监督，实现资本的保值和增值效益。交通运输行业目前的财务管理存在一些缺陷和问题：普遍存在财务内控管理比较薄弱的情况；领导层不够重视财务管理，财务管理的整体意识比较淡薄；财务管理基础工作职责不清，监督不到位，导致工作整体效果差；会计人员的整体素质偏低，会计核算不规范；会计核算的信息真实度不高，甚至完全失真，主要是因为财务管理的环节不透明公开；缺乏有效的财务监督体系，很多企业重核算轻管理；交通资金不能及时到位，甚至被滞拨、挪用或占用等。
二、交通运输行业财务管理原则
交通运输行业具有流动性和分散性等特点，因此，交通运输公司多为由多个具有相对独立的分公司组成的跨区经营的集团化的资本运营实体。在管理这种类型的交通行业的时候，要注意遵循一定的管理原则，才能成功实行交通运输行业的集团化财务管理模式。一般来说，有两个原则需要认真分析和执行：在保障集团公司整体利益的前提之下，把发挥集团的集体优越性和充分尊重分公司的相对独立性有机的结合起来，充分调动并实现各个分公司的积极性和主观能动性。（1）以资本运营为核心。交通运输行业中的各个集团分公司无论从事何种经营活动，都要维护集团的整体利益，其财务管理也不例外，各个集团分公司的财务管理也必须以资本为管理的核心所在，切实建立资本运营的责任制原则，使各个分公司在一定的约束与激励机制的前提之下，真正为不同的利益主体的资本经营活动负责；（2）集权与分权有机结合。交通运输行业的各个分公司，必须及时调动各个集团内部的多种力量，使之聚为一体，既要发挥集团的整体统一决策性，又要充分重视各个分公司的主动性和创新能力。因此，交通运输行业的企业要在财务管理上适时地运用集权与分权相结合的方法，灵活应变，一切以更好地完成集团公司的目标、任务为根本任务，并为最终取得最佳经营效益而服务。
三、交通运输行业财务管理基本模式
（1）集权管理模式：要加强对于现金流的管理，把各分散的现金集中起来统一管理，加强对银行账户，现金预测和筹资的管理；还要加强对于预算、价格、信息、财务制度和财务从业人员的统一集中管理。（2）集权与分权结合模式：交通运输行业的投资管理往往倾向于采用集中管理，防止出现只投资不管理的现象，规范分公司的投资行为。对于利润分配，也要保障集团公司的整体利益和个人利益，做到整体与个人利益兼顾。（3）广泛彻底的分权管理模式：交通运输行业的财务管理实行集团化管理模式，并不代表公司内部财务不存在任何的财务独立，而是指分公司在集团公司审定的决策范围内，可以自主经营、自负盈亏，对自己的生产经营、投资、分配等享有法定的经营权。基于以上财务管理模式，交通运输集团可以建立财务中心和监察审计中心，这两个中心之间地位平等、各司其职、各负其责。集团公司还可以设立和运作市场财务部，主要是参与市场调研、分析，编制市场费用支出预算，参与运输合同、租赁经营合同管理，配合市场价格定位，协助相关款项回收，规避市场经营风险等。
四、实行科学量化的集团化财务管理模式
交通运输行业作为我国国民经济的重要组成部分，自成一个经济体系，最初流入的是现金，最终流出的也是现金。因此，加强对于交通运输行业的财务管理显得尤为重要。目前，我国的交通运输业集团化财务管理存在的问题有以下几个方面：
（1）财务信息方面。无法有效掌握全面的财务信息；无法快速传递财务信息；无法保证形成独立的财务信息。
（2）财务控制方面。财务制度不统一；财务预算不统一；财务资金费用管理不统一。
（3）财务监督方面。财务风险标准不完善；集团内部审计职能不健全；持续监督意识不强。
关键词:个人理财业务 金融危机 商业银行
个人理财业务作为我国商业银行的新兴业务，具有十分广阔的发展前景。各商业银行纷纷推出了形式多样的个人理财服务和专有品牌。然而，近几年来，国内个人理财业务开展的并不令人满意，尤其是在金融危机持续的大坏境下，人们对个人理财又开始持有怀疑的态度。
一、外资法人银行在国内的个人理财业务存在的主要问题
目前的全球金融危机持续发酵，导致股市暴跌，汇市、楼市、黄金、原油等多个市场都爆发了剧烈波动，不仅仅是普通投资者，就是一些专业人士在这场危机中都遭遇了前所未有的损失。这给原本新兴的个人理财市场泼了一盆冷水。
在内地和香港等新兴市场上，外资法人银行的理财产品时而遭遇投资者的投诉。一些外资法人银行的私人银行业务也遭遇“信任危机”。一些内地客户本身并不了解的复杂金融产品，被销售人员忽悠成“打折股票”，而自己又看不懂全英文的产品合同，盲目购买致使千万身家亏损殆尽。星展银行、渣打银行、东亚银行等，这些曾经高高在上的外资法人银行都曾因为理财产品而与客户引发纠纷，以致对簿公堂。
外资法人银行进入内地市场，不论是银行还是客户，都须要一个适应的过程。除了投资者对外资的轻信外，投资者自身理财知识的缺乏也是“上当”的重要原因。内地个人理财业务起步时间不长，老百姓对于理财的理解还是“投资挣大钱”，而一些客户迷信外资法人银行，只盯住高收率而忽视了可能的巨大风险，对于不了解的产品，任凭“理财顾问”营销，以为天上能掉馅饼。
二、我国商业银行在个人理财业务的认识和现状
在我国《商业银行个人理财业务管理暂行办法》中，对于个人理财业务作了如下定义：个人理财业务，是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。商业银行个人理财业务按照管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务。理财顾问服务，是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。商业银行为销售储蓄存款产品、信贷产品等进行的产品介绍、宣传和推介等一般性业务咨询活动，不属于前款所称理财顾问服务。综合理财服务，是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。在综合理财服务活动中,客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担。
理财业务是一项综合性的业务，对从事理财业务的客户经理要求极高。根据资料表明，在国外，理财师的年龄通常在35岁到40岁之间，有很长的投资理财经历，并且理财顾问很多是代代相传的自由职业者。
三、对个人理财业务的建议
1、成立第三方理财机构
既然不论中外资法人银行都处于自身的利益都可能在理财服务中尽量销售有利于自己的产品，那么也许可以通过第三方理财机构，站在客户的立场上为客户集各家之所长，按照客户自身的实际情况作出全方位的理财计划。
2、建立健全相关法律法规及监管制度
要想个人理财业务健康发展，必须要完善相关法律法规，保障客户隐私和财务安全，这样才能使人们放心地去接受理财业务。
3、加强个人理财队伍的建设
3.1 理财师队伍素质的高低直接决定个人理财业务的发展。专业理财师队伍的建设应重点从以下几个方面逐步推进：
1）要加强对现有客户经理的培训，培训课程应根据复合型金融人才的要求来安排，除了投资工具运用和理财规划两大类课程，同时还要适当学习市场营销学、公共关系学、心理学等知识，使客户经理变成既有金融专业知识、理财知识，又懂得营销技巧、通晓客户心理的“通才”。
2）建立我国的个人理财师资格认证制度。
3）建立更加科学的激励考核制度，督促员工为顾客提供优质服务。
3.2培养优秀的银行理财产品设计和风险管理方面人才
据凤凰财经网转载《证券日报》文章，研究08年初形成“零收益”理财产品的设计方案可以发现，很多银行或者存在着严重的设计人员素质不高，或者是研发人员无法真正理解海外投行所设计产品中的“陷阱”。中资银行产品的产品设计水平普遍低于外资法人银行。这些问题从侧面反映了我国银行业理财产品设计和风险严重缺乏人才的尴尬局面，并且这一问题已经开始影响到企业的生存和发展。突破人才“瓶颈”刻不容缓。
四、结语
个人理财业务在我国的发展目前仍存在着许多需要解决的问题。在新形式下，尤其目前低迷的市场，我们首先要加强队伍建设，完善个人理财制度，培养人们理财意识，蓄势待发，相信在金融行业的共同推动下，个人理财业务将会面临飞速发展的绝佳机遇，个人理财业务一定会结出丰硕的成果。
参考文献：
[1].《金融理财原理（上）》[M]中信出版社2007.2
摘要：文章选择我国食品上市公司2010―2014年的数据为样本，从利益相关者角度验证食品行业企业社会责任的影响因素，并运用结构方程模型检验食品行业企业对不同利益相关者履行社会责任时对财务绩效的影响程度，结果发现食品行业企业利益相关方社会责任的履行对务绩效的影响程度各不相同，重要性前三的排名依次是对股东、消费者、政府的社会责任履行。
关键词：企业社会责任 财务绩效 结构方程
一、引言
近年来，我国食品行业企业不断推进技术创新和生产改良，对经济增长的贡献率逐年增加。根据国家统计局数据显示，在2014年全国工业利润增速比2013年回落8.9%的情况下，我国37 607家规模以上食品行业企业克服各种因素影响，实现主营业务收入108 933亿元，相比2010年的6.30万亿元增长了79.9%，同比增长8.0%，年均增速高达14.8%；实现利润总额7 581.46亿元，同比增长1.2%，年均增长18.2%，比2010年增长95.1%；上缴税金总额9 241.55亿元，同比增长7.2%。经中国食品工业协会测算，2014年全年食品行业完成工业增加值占全国工业增加值的比重达到11.9%，比上年提高0.3个百分点，对全国工业增长贡献率11.0%，拉动全国工业增长0.9个百分点，在保障供给、稳定经济方面发挥了积极作用。
但是由于食品行业准入门槛较低、企业数量多、分布散、质量安全管理不到位等原因，食品安全问题频频发生，触目惊心。2015年的公众调查报告显示，我国食品安全问题跃居企业最该负责的社会问题第二位，公众对履行社会责任最不满意的行业前三名中，食品饮料行业以超过半数51.9%（数据来源：中国社科院企业社会责任研究中心《企业社会责任公众调查报告（2015）》）的比例高居首位。不断曝光的食品安全事件把食品行业企业的社会责任问题推到了风口浪尖，2014中国企业社会责任报告显示，虽然企业的社会责任履行取得了一定进步，企业300强社会责任发展指数已经由2013年的26.4分提升至32.9分，由旁观者迈入起步者阶段，但是食品行业企业的社会责任发展指数在披露社会责任的行业中位于中下游水平，排名靠后，食品安全状况仍旧不容乐观，社会责任履行程度有待提高。面对食品行业企业社会责任缺失的现状与表现出来的问题，研究企业社会责任对财务绩效的影响，将社会责任与财务绩效挂钩，有利于促进企业社会责任的履行。
二、相关研究综述
从逻辑上看，学术界研究企业社会责任的重点一直放在企业的社会责任是否应该需要履行的研究上，而实务中关心的则是企业社会责任对财务绩效的影响问题。迄今为止，主流的研究方法是实证研究，当然也有部分选择规范研究或者案例研究。规范研究主要是梳理企业社会责任发展的进程，论述企业社会责任对财务绩效产生的影响范围、作用等。案例研究以特定企业的社会责任实际承担情况为基础，探讨企业社会责任的实质和影响，如徐金发、郗河（2009）对华立集团的研究，丁睿（2010）以苏州园区某外资企业为对象的研究，王海龙（2011）对中广核集团的研究等，均为学界提供了经验借鉴。
实证研究大多采用多元线性回归方法，得出的研究结果不外乎为线性和非线性关系，研究区别一般在于选择的样本数量、时间跨度以及行业的差异。例如李菊、孔玉生等（2010）选取的是2006年至2008年三年间的121家公司，牛晓琴等（2012）以2011年度一季度百强上市公司为样本，彭荷芳、陆玉梅（2014）独辟蹊径，选择民营企业为样本，各自得出了不同的结论。国外学者的研究大多是借助不同的指标选取法或不同角度对企业社会责任与财务绩效之间的关系进行探讨。Peters和Mullen（2009）选择的是KLD指数法，借助了时间序列模型对两者间关系展开研究，发现企业社会责任与财务绩效之间的关系是正向关系。Laszlo（2003）从利益相关者的角度出发，研究认为，员工和消费者的忠诚度会受到企业是否履行社会责任的影响，Munasinghe等（2013）从社区、环境等四个方面直接对企业社会责任与财务绩效中有关资产收益的指标进行的回归分析，也发现社会责任与财务绩效间的正相关性。而关于企业社会责任与其财务绩效没有显著关系或者负向关系的研究时一般样本量都比较大，主要代表有Brammer等（2006）选择的伦敦证券交易所的全部上市公司数据、Lee等（2009）选取的澳大利亚DJGI数据库中的数据、Abraha等（2012）选用17 465家企业的数据，这些研究发现财务绩效用市场指标表示时，往往检测到企业社会责任与财务绩效是负向的关系。当然，也有对不同行业的市场数据进行分析的研究，如李伟（2012）对我国交通运输行业的数据进行分析发现两者在不考虑可持续增长时是负相关关系。
综合来看，学术界在分析讨论企业社会责任与财务绩效的关系时，在实证方面选取的方法主要是回归分析方法，数据来源选取的也以上市公司数据为主，得出的结论也是两者之间明显的正相关、负相关及不确定关系，对于指标间的相互关系研究并不常见，目前仅有陈可（2010）、王晓巍（2011）、刘建秋（2011）、Xu（2011）等做的研究。更深入的涉及二者相互影响关系、是否存在时间序列上的滞后性以及衡量社会责任指标的数据是否完善等研究仍少有人涉及。本文选择了企业社会责任对财务绩效影响程度较大的食品行业，结合路径分析，度量企业社会责任对财务绩效的影响贡献度，能够弥补一般线性回归只能研究两者之间相关性的缺陷，为两者之间的研究提供经验证据。
三、实证过程
结构方程模型（简称SEM）是可以放松对变量正态分布假设的分析模型，结合了多重回归分析、因子分析、通径分析、协方差分析等方法的优点，能够同时处理多个变量，累计的统计误差也相对较小，在经济学、管理学、市场等社会科学领域中广泛使用。本文运用结构方程模型，从利益相关者角度衡量了我国食品行业企业社会责任的影响因素，并测度了企业对利益相关者履行社会责任时对企业财务绩效是否存在影响以及影响程度问题。
（一）变量的选择
结构方程模型主要包括三种变量关系和两个基本模型。三种变量关系为可观察变量、潜在变量与误差变量。一般将潜变量分为内因潜变量和外因潜变量，表示潜变量之间的一定因果关系，内因通常为因，外因为果。
本文可观察变量是指可由企业财务报表和相关财务数据直接获得的财务比率等指标，企业社会责任和财务绩效都无法直接观察到，因此作为潜在变量由其他指标构建。根据企业社会责任内因和外因说，目前公认的食品行业企业社会责任主要包括经济责任、法律责任、慈善责任、环境保护责任等内容，一般从利益相关者的角度对企业社会责任进行衡量，主要构成如图1所示，从利益相关者角度衡量企业社会责任需将企业社会责任看作是外因潜变量，其变量的选择和公式如表1所示。而企业的财务绩效一般由营运能力、盈利能力、偿债能力、成长能力等指标综合评价，这些能力被看作是SEM中的潜变量，衡量指标详见下页表2。
（二）模型的构建
SEM的两个基本模型由测量模型和结构模型组成。测量模型是验证性因素分析模型，用于描述潜在变量和观察变量之间的共变效果，验证衡量指标对于测量变量的影响性大小。对于潜在变量的描述和衡量构成了测量模型，本文的潜在变量有企业社会责任和财务绩效两个，因此测量模型的表达式也有两个，如公式1和2所示。
y=Λyη+ε （1）
x=Λxε+δ （2）
其中，y表示用砗饬坎莆窦ㄐУ母髦副昃卣蠹式；η为企业财务绩效的表示变量；x代表了本文中用来衡量企业对各利益相关者责任的指标矩阵；ξ表示企业对利益相关者的社会责任变量，如对股东责任、对员工的责任等；Λx为企业社会责任的载荷矩阵，即指标对企业社会责任的影响程度；同样，Λy表示指标对企业财务绩效的影响矩阵；δ和ε表示测量模型的误差项。
结构模型表示了各变量之间的路径和因果关系，对潜变量之间的因果关系进行了构建和验证，也可以看作是潜变量间的路径分析。一般的表达为公式3。
η=Bη+Γξ+ζ （3）
其中，B为企业财务绩效变量之间的相互影响系数矩阵，Γ表示企业社会责任变量对企业财务绩效的影响系数矩阵，表示企业各利益相关者的社会责任对财务绩效贡献大小；ζ为模型的残差矩阵。
因此，根据前述变量指标选择，将本文的概念模型转换为结构方程模型，构建变量关系路径图，如图2所示。
在此模型中，企业社会责任作为外因潜在变量有6个，分别是企业对股东、债权人、供应商、消费者、员工和政府的责任，椭圆连接的箭头指向各自的观察变量，例如企业对股东的社会责任由每股收益、股利支付率和每股净资产这三个观察变量来衡量，δ1，δ2，…，δ13为对应观察变量的误差项。企业财务绩效则有4个潜变量构成，向右的箭头对应的是各变量的观察变量，ε1，ε2，…，ε12是对应的误差项。图2所设计的结构方程关系图中，并没有将外因潜变量和内因潜变量自身的关系包括进去，但是可以通过结构模型转换的矩阵形式看出变量内部的关系，具体的结构模型矩阵表达式如公式4所示。
结构模型可以识别需要满足t法则，即模型中待估计的参数量t≤（p+q）（p+q+l）/2，其中p为内因潜在变量的观察变量数，q为外因潜在变量的观察变量数，在本文的模型中，p=12，q=13，简单计算得出所需估计参数的个数不能超过325个，而实际需要估计的参数分别为8个参数矩阵Λx、Λy、Β、Γ、Φ、Ψ以及两个随机误差项矩阵中的未知参数，满足t法则，模型可以识别。考虑到食品行业企业变量的总体服从正态分布假设不一定成立的情况，本模型参数估计过程采用极大似然估计法。
（三）数据的收集与处理
根据研究需要，以沪深两市全部A股食品上市企业2011―2014年的公司年报为研究对象，手工收集上市公司财务报表中与企业社会责任相关的数据，通过财务报表数据计算得出企业对各利益相关者的贡献值，以此来衡量我国公司社会责任的表现。样本数据收集后按照以下标准筛选：剔除在样本期间因业绩过差被冠以S、ST、*ST的公司；剔除被会计师事务所出具非标准审计意见的上市公司；剔除上市时间晚于2010年的公司（留下的为处于成熟期企业，这时企业有更多的资源和更强的意愿向社会责任投入，排除初创期对企业社会责任的影响）；剔除财务数据缺失的样本。
最后按照筛选标准对样本进行整理，符合要求的上市公司数量为35家，有效观测值超过3 500个。本文行业分类标准采用的是证监会颁布的《上市公司行业分类指引（2012版）》，食品类企业隶属制造业大类之下，包括农副食品加工业、食品制造业以及酒、饮料精制茶制造业三个门类的企业。数据主要来源于上海证券交易所官网、深圳证券交易所官网以及锐思数据库（RESSET），使用的软件程序为LISREL 8.80。
由于SEM模型中选取了大量的观察变量，不同的衡量指标往往量纲不同，为了消除指标间单位量度的不统一性，使用数据前需要对数据进行标准化处理。根据对数据的观察发现其中存在离群数值现象，所以从两种处理方法中选择了z-score标准化，详见公式5。
Zi=（xi-xi）/Si （5）
其中，xi代表观察指标Xi（i=1，2，…，17），xi表示其平均值，S则是指标Xi的标准差。
四、实证结果及分析
SEM从设定变量间的相互影响路径开始，通过多次拟合结果检验和判断这种相互关系，并通过不断优化寻求拟合效果最好的模型，推断变量间的关系。SEM中常用的判断模型与实际拟合结果的检验指标有绝对拟合指数和相对拟合指数之分，绝对的拟合指数包括x2/DF、RMR、RMESA、AGFI等，而相对拟合指数以NFI、CFI、IFI等为代表。
模型拟合输出结果和常用拟合指标标准如表4所示。其中，x2/DF是测定系数，x2（Chi-Square）与自由度（Degree of Free，简称DF）之间的比值，也可以称之为差异度与自由度之比，一般样本确定后自由度根据独立随机变量的个数和样本统计量的大小确定，因此x2/DF的大小在拟合过程中改变量基本取决于x2的大小，x2检验的是数据间的相关性，对样本较为敏感，样本质量、数量以及模型的复杂程度都会对其影响较大，进而通过x2的数值大小反映出来。一般认为x2/DF指数的系数小于5较好。本研究中初始的x2/DF拟合优度指标为12.09，进行修正后值下降到7.14，虽然仍旧大于5，但是考虑到食品行业企业的上市公司样本数量较少，计算出来的自由度DF值较小，对模型的影响较大，与现实情况较为相符，这个拟合程度勉强可以接受。GFI（Goodness-of-Fit Index，简称GFI）是拟合优度检验，反映了设定的模型对实际样本数据的拟合程度，而像本研究中变量较多时可以用调整的拟合优度指标AGFI，这是考虑了自由度之后的模型拟合度，降低了模型本身选取复杂程度对模型结果的影响。本文研究结果显示修正后的模型拟合优度在标准可接受的范围之内，说明模型与实际样本数据的拟合程度较好。平方平均残差的平方根RMR度量了拟合残差的一种平均值，说明样本方差和协方差在假定模型正确的情况下估计值的差异，一般RMR越小越好，最好小于0.05，说明拟合较好，如果RMR等于0，表明模型完美拟合。RMESA为近似误差均方根，是残差项的均方和平方差的算术平均根，反映了理论模型与完美适配模型之间的差异，数值越大越不理想，通常认为凡是在小于0. 08范围内的值是标准范围；还有标准化拟合优度指标NFI、比较拟合优度指标CFI、增量适配度指标IFI的数值最好要超过0.9向1靠近，越近越好。由表4第3列的结果可以看出，模型的各拟合指标基本都在指标标准的范围之内，拟合值较为理想，反映出模型的路径设定与实际情况较为相符的情况。而第2列中模型的初始拟合结果与拟合标准不符的原因在于：初始模型路径设置时，将外生潜变量企业社会责任和内生潜变量财务绩效之间默认为两两相关，设置了较为复杂的路径和变量间关系，且都是用财务指标衡量潜变量，内生和外生的可观察变量之间共线性情况较为严重，因果关系不能有效辨别。
表5是模型设定的企I对不同利益相关者承担社会责任的路径系数和t检验值，体现了各利益相关者对企业履行社会责任的影响程度的贡献率，如在对股东承担社会责任时，股利支付率占有的相对比重较大，而在对消费者承担社会责任时，考虑主要业务成本利润率一般作用不大。整体而言，按重要性来看，影响企业社会责任履行的因素分别是股东、消费者、政府的利益，企业仍较为关注与资产和利润相关的指标，这与现实情况也较为相符，正因为企业主要关注的是资产和利润，进而关注对股东和消费者的社会责任，因此很可能会为一定的利益选择不履行社会责任，造成当前食品安全问题成为隐患，环境污染和破坏较为严重。
表6结果显示，企业对利益相关者履行责任对财务绩效提高的贡献程度（ξη）由高到低前三位分别为企业对股东的社会责任、企业对消费者的社会责任、企业对政府的社会责任。结合现实意义来看，企业对股东的责任影响财务绩效的路径系数最高，即直接影响财务绩效，凸显了股东与企业财务绩效的密切关系，反映出资本在企业财务绩效中的重要性；企业对消费者的责任影响企业财务绩效的程度，体现了食品行业企业消费者能力的重要性，因为消费者对企业利润的创造、品牌的建立和传播至关重要，因此当食品安全问题在消费者群体中爆发时，企业更容易出现财务危机；企业对政府履行社会责任时，对企业财务绩效的影响也较大，这也验证了在我国转轨时期下政府在企业社会活动中的地位，或者说企业对维持与政府良好关系的认识程度，政府的作用对企业财务绩效的影响不容小觑。
五、结论与建议
本文运用结构方程模型，从利益相关者的视角出发，将原本无法直接测定的食品行业企业社会责任指标量化，并以我国食品上市公司2010―2014年的数据为样本，运用结构方程模型实证研究和分析了食品行业企业对不同利益相关者履行社会责任时与财务绩效之间的关系，以及其对财务绩效的影响程度，研究结论表明：食品行业企业向不同利益相关者社会责任的履行对财务绩效各方面都存在影响，对财务绩效影响程度的排名依次是：对股东社会责任的履行、对消费者的社会责任，以及对政府的社会责任。此外，进一步理顺了食品行业企业社会责任对财务绩效起到的促进作用，为食品行业企业重视对利益相关者的社会责任提供了实证证据。在研究食品行业企业社会责任对财务绩效的影响时，要考虑企业对各利益相关者履行社会责任付出成本的结构比例。不足之处在于选取样本时没有考虑时间序列的影响，选择模型中变量的衡量指标存在一定的主观性等，这些均有待于以后进一步研究。
上述研究的政策意义在于：一是整合相关国际社会责任评价标准作为参考标准，采取建立较为规范的企业社会责任会计报告体系，建立与网络平动的动态监管机制等措施，完善和健全当前的企业社会责任评价体系；二是加强食品安全法、卫生法等专门行业法律法规中对企业社会责任履行问题的规范和罚则量化标准的制定和出台，强化食品行业的市场准入和退出规范，扩大对社会责任的监管范围和监管对象，增加专项抽检和诚信规范内容，完善食品行业企业社会责任的相关法律法规；三是引进企业社会责任理论研究和管理人才，积极引进组织管理团队研究和学习国内外社会责任履行的国际标准与案例，把企业社会责任提升到战略规划高度，转变管理者利润为主的观念，强化企业社会责任意识；四是建立并完善利益相关者制衡的治理模式，协调利益相关者的权责利关系，优化企业资源配置。X
参考文献：
[1]M.A.T.K.Munasinghe，D.C.U.Kumara.Impact of Disclosure of Corporate Social Responsibility on Corporate Financial Performances of Plantations Companies in Sri Lanka[J].Journal of Emerging Trends in Economics and Management Sciences，2013，4（3）：371-376.
[2]Lioui Abraha，Sharma Zenu.Environmental Corporate Social Responsibility and Financial Performance：Disentangling Direct and Indirect Effects[J].Ecological Economics，2012，78（3）：100-111.
[3]Maria-Gaia Soana.The Relationship Between Corporate Social Performance and Corporate Financial Performance in the Banking Sector[J].Journal of Business Ethics，2011，104（1）：133-148.
一、目前我国商业银行个人理财业务存在的问题
1.我国金融业采用的是分业经营,银行不能全面涉足证券、保险、基金等业务。这一政策规定导致国内银行只能代销基金公司、保险公司的产品,而不能充分的运用这些产品服务于大众；另一方面，也因市场使得银行无法利用证券和保险这两个市场为客户实现增值,制约了个人理财业务的发展空间。现阶段的商业银行理财只能停留在业务品种介绍、咨询建议、投资方案设计及办理简单的中间业务等方面，至多也不过是传统的储贷、外汇业务的整合。
2.对于我们老百姓在“财不外露”的保守思想下，很多人对银行的理财服务业务持观望态度，个人理财业务还没有深入人心。银行市场营销观念不强,理财拓展不足,老百姓对理财产品的了解不够，理财服务的实质性内容少。商业银行很少真正走入老百姓中间给予真正的咨询与指导，每次都是到银行中办理业务才能得到一些建议。
3.我国商业银行个人理财产品在投资领域,几乎都是证券、外汇、保险、基金等投资产品的组合，没有针对客户的需要进行个性化的设计。个人金融业务品种单一、规模有限。在现有的产品构成中，结构也不尽合理。例如，在中间业务产品中，成本较高、收益较低的劳动密集型中间业务如代收代付占比很大，知识密集型中间业务如咨询、资产管理、资产评估等所占比例很低。
4.缺少合格的专业人才，理财业务涉及面广，不仅限于各种投资品种的投资规划组合,还包括帮客户进行住房规划、教育规划、风险管理、退休规划、遗产规划及设计合理的税务规划，满足居民长期的生活目标和财务目标，更是难求。专家预计，我国理财规划师的缺口为20万人。未来5年到10年，理财规划师将成为国内最具有吸引力的职业。在我国商业银行中多数客户经理是从个人金融从业人员中临时抽调而来的，即使参加了由银行组织的专业培训，理财技能仍以银行类业务为主,远远不能达到理财客户经理所需要具备的素质。
5.金融监管力度需要加大，在2011年银监会便已下发《关于进一步加强商业银行理财业务风险管理有关问题的通知》，其中明确要求“商业银行开展理财业务应与国家宏观调控政策保持一致，不得进入国家法律、政策规定的限制性行业和领域”。除理财资金投向存在违规外，资金用途后续管理上也存在一些漏洞。比如是在信托公司的帮助下，企业通过银行的理财融资业务获得资金，然后再将这笔资金用于购买获益更高的理财产品。更为普遍的情况是，银行理财资金被用于支付银行贷款利息或归还理财融资利息。目前大多数商业银行对理财业务明文规定，要“监督资金的使用情况，确保理财资金用于合同中约定的用途”。不过从实际情况来看，银行后续监督工作仍存在漏洞，并且未采取任何措施加以弥补。在理财市场中，理财主体的多元化趋势十分明显，商业银行、信托公司、基金公司、期货公司等都可以参与其中，它们之间的业务边界也越来越趋于模糊，交叉融合度大幅上升，这也加大了金融监管机构的监管难度，为理财资金去向的违规留下空间。
二、我国商业银行个人理财业务对策与建议
1.借鉴并且找到适合本国的办法，我国资源的流动性、融合性和国际化水平不高，竞争规范不高。在这种条件下开展个人投资理财业务必须立足我国国情，考虑各地经济环境、商业银行实力、客户的服务需求，条件成熟的新业务要积极开办，分层次推进，学习和借鉴国外的经验和做法，联系实际加以移植和推广，缩短与国际先进水平的差距。
2.提高理财效率并且合理合法，对办理客户理财项目从申请、审查到审批都要规定时限，不要延误，体现高效理财的经营特色。这就在设计理财产品时，操作手续要简化；选择业务人员时，综合素质要高；机构设置上要转为银行围着客户转，要精简高效。根据国家有关财经法规制度的规定，选择项目，依法经营，使新业务一开始就纳入法制化。
3.大力开展金融理财产品创新，增加商业银行经营品种开办各种个人投资理财服务，个人抵押贷款、将住房储蓄贷款、个人汇兑、个人活期支票和旅行支票等业务，与吸收活期存款结合起来。要根据实际情况,适当开展延时服务。要充分利用自助提款机、转账机、电话银行、网上银行、“一柜通”等先进手段,改变以往以机构网点为中心的个人金融服务形态,实行不受时间、地域等限制的全天候服务。
4.加大科技投入，提高个人理财业务的技术支持，科技创新将是个人理财业务未来发展的核心，它将驱动新产品和服务的快捷传递与发展，有助于在吸引和发展重要客户，满足居民多样化且不断变化的需求。因此，商业银行在开发新业务品种时，应注意把新的科学技术运用到金融服务中来，加大金融产品的科技含量，网上银行等现代金融服务方式的运用，收缩传统储蓄业务低效网点，增加计算机软硬件投入，大力发展手机银行、电话银行、网络银行等现代化电子银行。
5.加快人才的培养，提高商业银行个人理财业务理论和实践水平，我们应该培养一批能够调查、研究、设计、开发、创新的人才队伍。当前，培养个人投资理财业务人才可以采取以下措施：（1）为员工提供进修机会，到发达国家的商业银行中学习先进的理财产品和服务理念，提高员工的技术水平和服务态度；（2）经常举行个人理财业务研讨会，互相学习，交流经验，共同提高；（3）通过职业院校培养，满足社会上的要求，为这项业务的大规模开展做好人才准备和理论准备。
6.规范个人理财业务发展，重点防范个人投资理财风险，要加强商业银行个人金融业务的内部控制，为改善其管理、是提高经济效益的重要途径。要成立专门部门，负责对新业务的开发、研究、管理以及协调工作。对新业务实行集中领导、归口管理，理顺和规范业务动作，走依靠高品质服务和良好声誉吸引客户的办法，通过实施项目质量和风险控制评价系统，建立规避执业责任风险的内部质量保证制度，采取对业务风险进行保险等措施。既确保质量，又强化风险控制，又创造一个较为宽松的环境。
关键词：新形势；煤炭企业；财务风险；现状；措施
为了调控现有煤炭总量，实现优化煤炭布局，我国煤炭企业应加大集团建设，建造大型的煤炭基地，并有效整改中小型煤矿[1]。但在具体工作中，由于煤炭企业的高危性、高风险性、不稳定性等特点，使煤炭行业建设成为一大难题。我国的煤炭企业常会采用兼并与重组方式进行业务扩展，但其资金来源主要是外部贷款，这会明显增强煤炭企业的财务风险。市场经济中，企业发展瞬息万变，其财务活动也面临着诸多不确定因素，这些因素会为企业带来高收益，同时也会带来高损失，抑或破产。所以，掌握煤炭企业面临的潜在财务风险，并制定有效措施，是保证煤炭企业健康发展的前提。
一、煤炭企业发展现状
自2014年开始，世界经济便呈现出复苏乏力的态势，我国经济在实现高速发展后，回归到“新常态”的发展模式。在此形势下，煤炭市场处于需求减少、存煤量高、产能过剩与价格低迷等新发展格局。煤炭企业普遍出现经营困难等问题，同时也面临着前所未有的挑战[2]。在我国，煤炭企业的主要矛盾是产能过剩、短期效益与长远产能缺乏。主要表现在：第一，煤炭需求量增速缓慢，但煤炭产出量与进口量不断增加，实现“去产能”的过程漫长而艰辛。第二，煤炭企业的经济效益减少，使企业负担加重。第三，煤炭产业的转型升级、结构优化等工作处于深入阶段，无法退出市场。第四，煤炭企业普遍资金不足，但安全建设需求较高，投入量大，矿内不稳定性高。
二、煤炭企业财务面临的任务
（一）资金短缺或断裂
市场经济发展下，国家颁发一系列政策，鼓励煤炭企业实现并购重组、资源整合、多元化发展等，使企业的发展战线被拉长[3]。为完成快速发展目标，煤炭企业投入大量资金，且以贷款为主。如今，煤炭市场发展形势不容客观，加之煤炭企业的发展周期长、建设难度大、不确定性高、资金需求量大等行业性质，大部分投入资金无法回笼，形成资金短缺现象。部分企业由于前期投入过大，收益甚微，甚至出现资金链断裂情况，增加了企业的财务风险。
（二）财务风险的掌控意识较弱
我国经济在前十年呈现出高速增长趋势，目前，经济增长速度放慢，对能源的需求量降低，尤其是煤炭需求量的大幅减少[4]。有学者认为，当下的煤炭经济下滑原因为进出口煤量过多、宏观经济发展乏力与国内煤炭产量过剩。上述三种原因的共同影响，势必导致煤炭企业的反复震荡与周期性调整。然而，多数煤炭企业并未全面认识当下局势，仍然抱有该种想法：只要企业有充足的煤炭资源，便可贷款开发，一旦资金回笼，必定实现高收益。这种意识中缺乏对财务风险的考量。在缺少危机意识的基础上，企业领导者会占用大量资金，使资金结构混乱，预付账款与应收账款金额偏高，阻碍企业的未来发展。
（三）预算制度缺失、资金管理不善
我国煤炭企业的预算管理制度较为单一，并未实现“收支”同时管理，虽有规定做指导，但都属于形式化管理[5]。部分煤炭企业已实现预算管理，但却未实施资金预算管理所必须的事中控制与事后分析。多数企业具有资金管理意识，但鉴于先进管理模式、信息技术的缺乏，最后同样不了了之。由于缺少对资金的有效管理，成员企业的资金闲置和沉淀不能从根本性解决，进而造成资金投放不合理，无法开拓优势领域等现象。
（四）财务制度与监督形同虚设
煤炭企业实施的财务管理方式多为行政管理，且财务部门的相关负责人均由上级单位直接委派。然而，财务负责人的业绩考核、薪酬发放却是由所在单位管理，这在一定程度上削弱了财务管理机制的独立性，更无法发挥财务监督效果。个别企业甚至存在单位领导直接管辖财务负责人的情况，使财务监督制度形同虚设、这种不合理的管理形式，滋生出财务舞弊现象，增加了财务风险。
三、解决风险的具体措施
（一）加强资金把控，优化资金链
1.实施稳健的预算制度
煤炭企业为了摆脱现有的发展困境，需立足于现有资源，并树立科学的发展战略。资金链断裂不仅仅是因为现金流紧张，也可能与融资渠道单一、投资规模较大有关。而上述问题的产生正是由于财务预算的过度乐观。所以，煤炭企业应在自身环境前提下，解决环境变化和现金流之间的矛盾，实施相对稳健的预算制度[6]。
2.加强融资渠道管理
现阶段，煤炭企业的融资渠道多为银行，具有明显的短期行为，且在发展进程中产生债务资金过重现象。所以，在优化资金链时，煤炭企业应实行自我积累、自我约束制度，协调债务资金和资本金间的比例，注重外部环境的发挥，实现多元化融资，开辟多种融资渠道，力求科学融资。
3.强化资金链检修
面对产能过剩的发展状况，煤炭企业会面临产品囤积问题，若市场发生波动，企业便会亏损。所以，煤炭企业必须不定期的检修资金链，确保资金链运行正常，进而保证资金链的稳定性。
（二）加强风险意识
首先，应确定财务风险预警制度的具体时效性，在发展的不同阶段应采用不同的预警方案。实现风险评估的全面性，并将销售、研发或资金管理等内容纳入风险预警方案中。其次，应建立财务分析指标体系，其主要作用是指导企业的长期预警。该体系应重点强调资产流动率、负债率，短期负债率等问题。此外，还应实施动态管理机制，提高企业的抗风险性。最后，应重视财务制约和控制。加强企业内部的监管力度，建立科学的风险管理体系，实现财务控制的平衡性，保证所有财务工作具有透明化、公开性和公平性特点。
（三）实施财务部门负责人委派机制
《会计法》中重点突出会计监督，既要求企业内部需建立完善的会计监督机制，还要求企业实施财务工作的外部监督检查。上述两点是会计监督体系的具体内容。但是，多数煤炭企业的领导者直接兼职财务部门负责人，无法实现有效监督。因此，煤炭企业应实施财务部门负责人委派机制，并且其业绩考核、工资薪酬等由企业考核决定，使其独立于企业领导者。同时，应规范企业内部的等级制度，将财务监管工作落于实处。此外，财务部门同样受到其他部门监督，应采用奖励制度，鼓励企业各个部门积极发挥监管作用，从而净化企业风气。
四、结束语
总之，煤炭企业所面临的风险种类较多，且风险性较强，增强风险管控是规避风险的主要措施。在进行财务风险有效控制时，煤炭企业必须根据自身发展需求，实现个性化发展。避免生搬硬套现有的发展理论进行，应全面分析风险关键点，并制定切实可行的把控措施，提高其防控风险的能力，进而实现企业的长足发展。
参考文献：
[1]刘勇.浅析当前煤炭企业面临的财务风险及应对措施[J].财会学习，2015，5（8）：44-44，46.
[2]邓琳.浅谈煤炭企业财务管理与信息化建设面临的问题研究[J].企业导报，2014，9（10）：138-139.
[3]马林，陈龙龙，马柯等.财务管理信息化在煤炭企业中辅助决策作用研究[J].价值工程，2014，4（14）：143-144.
[4]杨爽.煤炭企业兼并重组财务风险分析[J].商，2014，7（19）：107-107.
[5]王玉武.浅议目前形势下煤炭企业面临的财务风险及应对措施[J].管理观察，2013，8（21）：134-134.
关键词：商业银行 个人理财 问题与建议
中图分类号：F830.4 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2011）07-211-01
商业银行的个人理财业务是银行利用其网点、技术、人才、信息、资本等方面的优势，为个人客户提供专业化、综合性金融服务。主要是消费理财和投资理财，具体业务包括转帐及汇兑结算业务、资金融通业务、收付、保管、理财咨询等。个人理财业务在国外已比较成熟，成为其银行金融业务的主要产品，其比重一般都占银行业务量的30%以上。相比较之下，我国商业银行的个人理财业务还处于起步阶段，存在许多问题。
一、商业银行个人理财存在的问题
1.经济体制和客户认识双方面都存在制约因素。我国金融分业经营的体制使得银行不能为客户提供全方位的金融服务，银行不能直接涉足证券、保险等投资领域，产品的创新范围和创新深度有限，难以满足客户全方位，一站式的理财需求。分业经营使得银行无法与非银行机构积极合作，无法根据客户自身赢利要求、风险承受能力、心理素质等综合条件，制定个性化的理财管理计划，实现客户资金在银行、证券、保险各领域的不同配置。另一方面客户对理财业务的认识不够。许多客户仅了解传统银行业务，认为到银行办理业务就是存取款，对银行新兴的个人理财业务知之不多，不少客户到银行理财就是单纯追求高收益、高回报，他们认为银行理财一定是风险低、收益高，同时又不能接受风险。不认识风险和收益之间的客观规律。客户对银行理财业务理解偏差，阻碍了银行个人理财业务的发展。
2.缺乏高素质的理财客户经理。个人理财业务是一项全新的、综合性业务，它要求理财人员不仅要了解个人金融业务的各项产品和功能，还要掌握股票、基金、保险、外汇、税收等知识，并具备良好的人际交往能力和组织协调能力。而目前国内银行的客户经理大多是原来的网点柜员，理财技能局限于传统的银行业务，对证券投资和保险业务等了解不多，不能满足客户日益增长的金融服务需求，限制了理财业务的发展。
3.银行个人理财产品有同质化趋向。目前，各行理财业务的发展基础仍停留在银行内部产品或服务上，差异比较小，主要有以下几方面，零售业务：银行卡、个人贷款、个人储蓄、缴费；代销业务：包括债权、基金、保险等各类产品；投资业务：包括外汇买卖、期权交易；日常客户服务：包括理财投资咨询，帐户管理，开具存款证明等。
以上四个板块构成的理财业务只能为客户提供浅层次服务，多数表现在服务便捷、环境优雅、成本让利等，真正的投资增值功能处于弱势，且此类业务技术含量较低，一家银行的业务，很快被同业复制，各行间的差异主要表现在代客理财的重点略有不同。
二、商业银行加强个人理财业务的建议
1.根据所处金融环境，明确银行的市场定位。在激烈的市场竞争中，没有一家银行能够同时成为所有顾客心目中的最佳银行，也没有一家银行能够提供顾客需要的全部服务。银行必须有选择，并在市场上有明确的市场定位。市场定位是试图按实际业务范围把银行同其他银行区别开来，以成为某一细分市场中的较佳银行。具体到银行的各基层行处，要根据自己所处区域和本行在当地的竞争优势，明确本行的战略定位，帮助顾客了解自己与竞争银行之间真正的差异，这样目标顾客就能明白本行是对他们最适合的，最能满足他们服务的银行。
2.进一步细分市场，选定目标进行差别化服务。客户分类十分重要，商业银行细分是界定独特客户群体的过程，也是正确地进行目标市场差别化服务的前提。我们要把使用银行不同产品和服务、并为银行赚钱最好的客户找出来，以集中本行资源服务于目标客户。
在市场细分时，商业银行可根据客户需求的差异性把整个市场划分为若干个消费群体，通过向客户发调查问卷、委托中介机构做市场调查，深入地调查了解需求，发现市场机会，采取更有效的营销对策，从而提高商业银行在本区的竞争力。
商业银行在细分市场推行差别化营销时，一是注意深挖富裕阶层潜力，为他们量身定做产品和服务。如为专业人士服务，为医生、会计师、律师等专业人士提供特色产品、进行帐户管理；为中小企业家、民营企业家提供小额融资业务、资金结算；为高端的客户提供理财服务、财务顾问、个人资产增值服务等。二是在营业网点中为顾客提供高质量的统一标准的优良服务，充分利用各种渠道如自助银行、网上银行、电话银行、普通服务区、贵宾服务区等为客户实行分层服务。
3.提高客户经理素质，造就一支精干的差别化营销队伍。运用差别化服务策略，需要有一支高素质的营销队伍，更需要打造一支能为中心客户、重点客户提供贴身服务的精干差别化客户经理队伍。客户经理既要熟悉金融机构业务产品，又要具备人际关系和领导能力，可以通过挑选人才、岗位交流、全方位素质培训、跟班实习等方法来培养、锻炼本行的营销队伍。
4.树立“以客户为中心”的服务理念，全面实施差别化营销策略。（1）在营销服务机制上，着重抓住四个转变：从以商业银行为主的营销转变为多级营销、上下联动营销；从单一化营销转变为差别化营销；从分散化营销转变为整体营销和交叉营销；从个人关系营销转变为公共关系营销。（2）在营销体系上，加强经营部门与支行、经营部门之间、前台与后台的联动营销，提高全分行营销的整体协作能力；根据客户优质等级层次及客户营销服务的需求，实行分级管理，建立全分行优质客户营销服务体系和市分行直接营销管理机制。（3）在营销产品上，提高对产品的理解和掌握程度，把合适的产品卖给合适的客户；要实行资产、负债与中间业务产品、公司业务与个人业务产品的整体营销，进一步提高营销实效；将单一产品营销转变为全面、综合产品的营销，强化功能营销。（4）在营销客户上，全面提高客户关系管理能力，通过客户细分，实施差别化营销和个性化服务，提高对优质客户的综合服务能力，并与重要客户形成互助、互惠的关系，保持同重要客户间的长久稳定关系，实现银企双赢。
关键词：城市；商业银行；个人理财业务；路径拓展
社会日益进步，经济与日发展，大家对于理财的意识正在不断的苏醒，并与日增强，而各大商业银行也在积极拓展自己的业务，不断发展相关业务及一系列产品，以实现人们不断增长的理财需要。但是我国这一领域起步晚，发展慢，在个人理财的产品上做得还不到位，传统的银行储蓄业务也在某种意义上限制了其个人理财这一业务的有效拓展。
一、城市商业银行个人理财业务的现状
个人理财业务，它通常指的是商业银行通过利用相关的专业知识、先进的技术以及良好的资金信用，在充分衡量客户的风险承受能力和商妥的理财目标为保证的基础上，向客户提供相关的金融服务，来使客户的财务实现保值和增值的一种金融业务。
虽然该行业在我国还属于新兴行业，但是其前景早就被金融投资者看作是不可估量的，市场广阔，所以各大商业银行也就把拓展个人理财业务当作是在同行业竞争的有利武器。而从客户的角度来看，闲置的资金能够得到充分的利用，只保值的银行储蓄无法满足广大的消费者，资金投资既能保值增值且承担较小的风险的理财产品广受欢迎。而且，多数人们在进行投资之时，通常会进行对比，所谓“货比三家”就是这样，选择合适的或者是具有较大竞争优势的商业银行、理财师帮助自己进行投资。就目前经济市场上的商业银行提供的个人理财业务来看，为了满足人们多元化的投资需求，个人理财产品实现了一定程度的进步，理财规模日益增大，产品的种类也与日增多。例如，在发展初期只是单一的产品，而如今有外汇理财、证券交易、黄金投资、房产投资、信托产品等多种投资产品，以方便顾客不同的需求和选择。但是商业银行在实施这一业务拓展的时候，既要符合银行方面的政策，“按部就班”地发展，又要开拓出有自己特色的个人理财产品，只有这样才能在竞争中利用既合法合规，又有自己特色的优势赢得消费者的青睐。
二、城市商业银行个人理财业务拓展的困境
拓展个人理财这一模块的业务是商业银行实现长足进步的必要条件，在当今社会金融投资行业激烈地竞争中，各个银行的个人理财业务在具体的实施过程中显现出了某些不容小觑的问题，只有解决这些问题，才能更好发展。
1.个人理财专业人员素质较低
在专业的人才队伍建设方面，城市商业银行发展相对滞后。众所周知，在金融理财行业，金融服务对于专业人才的要求是极其高的，不仅需要掌握专业的金融知识，而且还要熟悉银行业务的管理、掌握营销服务的技巧以及涉猎保险、证券、信托等相关领域的知识，同时还要有良好的心理素质和道德品质。专业的理财人员还应该通过国家认定的从业人员资格考试，以及本行的考核，只有符合条件的人员才能从事。
但就目前我国城市商业银行对理财人员的配备来说，专业人员的素质较低，不仅相关专业的重要知识不足，而且管理能力也相对较弱。这和一些商业银行缺乏有效地管理相关，银行没有建立自己的用人制度，对相关的法律法规以及监管等的忽视，使理财人员在销售行为上出现不规范，在推介新产品的时候对风险性的解释不到位。在有些银行，理财人员没有正确认识自己的职务，而是一味地推销理财产品，把自己的业务能力和推销的数量挂钩，不能够从专业的角度实现客户的需要。
2.个人理财产品缺乏创新
个人理财业务的拓展彰显了一个银行的发展力以及社会竞争力，所以个人理财业务必须受到充分的重视，而要想理财业务得到良好发展，就要在理财产品上做文章。
就当前市场上已有的个人理财产品来说，主要是单一的产品或几种产品简单地组合的模式，相关的服务也主要侧重在业务的咨询、代销上，只是简单的把投资建议简单的介绍给客户，而不能根据客户自身的实际需求制定差异化的方案。此外，由于产品的种类比较单一，没有特备新颖人性化的业务，既不能实现广大消费者多元化的理财愿望，又严重的阻碍了这一业务的进步与发展。另外商业银行提供的个人理财产品因为缺乏创新而不能避免“同质化”的现象，这就导致了一些消费者选择投资机构时的随意性，因为选择哪家商业银行效果都是一样的。
3.城市商业银行个人理财产品的宣传力度小
我们身处在新媒体时代，大部分人获取消息的渠道和方式正在由当初的口口相传到现在的广告、传单等，好的产品也需要推广和宣传，“酒香也怕巷子深”。在日常生活中，我们更多地是看到国有商业银行对理财业务的大肆宣传，各大银行为了“瓜分”市场上的资金投资额，都在不断加大宣传力度，所以他们的个人理财业务大部分人都有了解，而当下不少有关的银行在其个人理财这一重要业务的宣传上，却是力度不足，这就容易产生“酒香也无人知”的尴尬局面。
4.个人理财产品的风险防范和监管不到位
个人理财产品有一定的风险，包括操作风险、信用风险以及其它的诸多风险等等，城市商业银行在风险的管理上，由于经验不足，缺乏先进的管理技术和工具，少数银行甚至还漠视存在的风险。与此同时，对理财业务进行有效监管也是不容小觑的，而许多城市商业银行往往缺乏对理财资金的监管，不能够从真正意义上对理财产品有一个清晰的认识，重视程度不够。
三、城市商业银行个人理财业务拓展的路径
城市商业银行在个人理财业务拓展中的问题较为突出，今后如何拓展以及该如何跳出现在的瓶颈期，走出困境已经成为金融投资者关注的焦点。
1.提升理财人员素质，加大专业人才队伍建设
城市商业银行如果想要拓展其个人理财这一模块的业务，要想在不断的竞争中取得先机，首先要做的就是把握住人才，要提升理财人员的专业素质，加快对专业人才队伍地建设。随着金融行业的发展，个人理财业务也不断趋于完善，这就要求相关人员的综合素质跟得上变化，理财人员的培训与再培训成为一种必要，所以城市商业银行要针对专门的理财人员提供完善的学习进修的途径。另外，城市商业银行还可以采用引进人才的方式来扩充自身的人才建设，这不仅加强了业务的对口性，而且还能为银行注入新鲜的血液，增加人才的远期效能。
2.加快理财产品类型的研发，重视品牌建设
创新，是一个企业不竭的动力，商业银行要想在其个人理财这一模块的业务渠道拓展上有所建树，就必须要学会创新。首先，要加快理财产品类型的研发，针对不同的客户的不一样的需求，为其打造适合他们自身需求的产品，在这种“私人订制”的过程中，不断开发新的产品类型；其次，商业银行要对自身品牌的建设给予高度的重视，要避免“同质化”的产品，要在发展过程中积极塑造和维护自己的理财品牌，使品牌逐渐成为自身的招牌和特有的竞争力，为银行积累更多的人脉，募集更多的资金。
3.加大个人理财产品的宣传力度
“酒香不怕巷子深”的这个传统的营销时代早已远去了，商业银行的个人理财业务要想得到长足的进步，就必须加大宣传力度，在宣传上多投资，扩大其有关业务品牌的影响力。可以利用媒体广告、实体广告、公益讲座等形式，来宣传本行具体业务存在的优势，让更多的人可以通过简单的方式了解到本行业务。同时，也可以建设网络信息服务平台，在宣传理财产品和品牌的同时，能为广大客户提供更便利的服务。
4.加强风险防范和监督管理
首先，商业银行应加强自身的风险防范意识，提升自身的风险预测能力，建立健全风险管理体系，采用先机的管理技术和工具，组建专业的风险预测、管理小组，从宏观上把握理财业务的风险。其次，银行还要提升自身的监督和管理水平，强化管理能力，对监管范围的业务和产品，一定要做到遵法守纪，发现存在问题，一定要及时制止并改正，加快完善管理机制。
参考文献：
[1]徐亚飞.我国城市商业银行个人理财业务发展研究[D].山东财经大学，2014.
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