关键词：货币资金；会计制度；安全管理；对策
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
对于资金的定义有很多，其共性就是资金是流通中价值的一种货币表现。本文所指的资金主要是指货币资金。货币资金主要包括现金和银行存款，是企业生存的基础，是企业最重要的一项资产。随着市场经济发展水平的不断提高，企业收支规模越来越大，面对如此巨额的资金，在合理使用的基础上，加强资金安全管理，堵塞漏洞，消除隐患，不仅是企业管理的一条重要生命线，也是促进企业发展的根本保证。
一、资金安全管理中存在的问题
（一）资金安全意识不强
有些企业的管理人员对财务管理了解得很少，没有认识到资金管理的重要性。资金安全的风险意识淡薄就容易导致管理行为上的疏忽、内部管理上的松懈，给资金的安全带来风险和隐患。在工作中，主要表现在不按制度规定及时对账、不按规定设置和保管支付系统密码等。
（二）内控制度不严密，执行不到位
一方面，尽管各企业都制定了相应的内部控制制度，如组织机构控制、职务分离控制、业务程序控制、内部监督控制等等，但随着资金管理手段的改革，集中支付、电子银行、会计电算化等的广泛应用，传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的资金管理工作，迫切需要加以完善。
另一方面，在制度执行上还存在薄弱环节：一是岗位设置不健全。存在人员配备不足，在内部管理上存在一人多岗、岗位交叉的现象，致使一些非常重要的制度如定期对账等无法落实，一些需要相互牵制的关键环节和重要权限集中在个别人员手中，给资金安全留下巨大隐患。例如有的单位出纳除了担任现金收付、银行存款的存取等本职工作外，同时还兼保管会计凭证、账簿及财务印章等工作；甚至有的会计有收取现金，一个人办理货币资金业务的全过程。这无形中就给了有关人员公款私存、私自放贷获取利息，甚至是私吞公款以可乘之机。二是印鉴和票据管理不严格。有些企业未对支付印鉴实行分人分印管理，而是一人保管全套支付印鉴，印鉴存放也缺乏必要的安全措施；一些企业未将空白支付凭证作为重要凭证加以管理，领用和核销制度不严格，出库后随意摆放，管理漏洞较大。三是原始凭证存在虚假现象。一些单位的业务经办人，想法设法逃避会计监督，有意用虚假发票报销，使得真假难辨、会计监督困难。四是稽核和对账制度未落实，一些单位未按制度规定设置内部稽核岗位，对账工作不及时、不认真、流于形式。五是报销审批制度不严。有些企业由于机构小，往往是领导一个人说了算，使一些不合理、不合法的开支得到报销。领导的权利过于集中，弱化了其他人的审核，甚至有的形同虚设。六是登记入账不及时。
（三）财务人员业务素质不高
有的会计是“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，所进行的账务处理也是一片混乱，会计资料乱、缺、脏的现象非常严重。有的会计法制观念不强，职业道德差，违反财经纪律现象时有发生。
二、加强资金安全管理的对策
（一）进一步增强资金安全责任意识
1.强化法律意识，依法理财。各个企业要重视抓好学法用法工作，把学法用法列入岗位责任制进行考核，全面提高广大员工的法律意识，熟练掌握法律、法规和方针政策，提高依法理财的水平。尤其是要提高企业管理者的法制观念，因为企业管理者的素质的高低是一个企业资金管理制度能否执行的最关键因素。
2.强化责任意识，履职尽责。各个企业管理者一定要以对事业、对自己负责的态度，高度重视资金安全管理，切实增强责任意识，履职尽责。同时，要强化责任追究，对那些管理不善甚至不抓不管，资金安全长期存在漏洞、造成资金损失的，要追究个人的责任。
3.强化忧患意识，防患未然。每年发生的案件和监督检查发现的问题表明，当前资金安全形势不容乐观，不法分子无时不刻不在窥觑资金。因此，各企业一定要牢固树立忧患意识，要时刻保持高度警惕，增强对可能出现问题的预见性，有针对性地采取有效措施，未雨绸缪、防患未然，及时消除资金安全隐患。
4.强化整体意识，全面协防。资金安全工作是一项系统工程，需要对资金运行的全过程进行整体监管。部门管理的资金规模越大，就越可能给不法分子留下可乘之机。因此，必须树立整体防范意识，在管理的各个层面、各个环节实施整体协防。
（二）构建完善的资金安全管理制度
1.建立货币资金的预算管理机制。制定资金预算需保证企业生产经营活动中的资金收支全部纳入预算管理程序中。企业根据资金预算统一筹集、使用资金，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格控制在年度财务预算范围内，超预算项目应经过相关报批程序，未履行审批程序追加的项目及费用财务部不得办理资金支付。
2.建立健全货币资金的内部控制制度。（1）建立健全职能分离控制制度。企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制，明确每个岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，从组织机构设置上确保资金的流通安全。（2）建立健全资金审批管理制度。企业应当对资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围。审批人应当根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金的收付业务。（3）完善内部监督控制制度。一是加强票据控制，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。二是加强印章控制，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由授权的个人自行保管，个人印章必须经由本人或授权人员保管，日常工作中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，严格履行签字、盖章、登记、交接或销毁手续。三是对已使用和未使用的票据应当定期盘点，并经由非保管人员不定期检查。四是禁止签发空白支票。五是加强监督检查，将资金安全检查制度化，定期或不定期地组织人员检查资金管理相关岗位及人员设置、内控制度执行情况等，发现问题及时纠正。六是随时和银行进行对账等等。
3.建立健全防范机制和惩罚机制。将资金安全与各部门职责挂钩，层层落实，责任到人。例如实行资金安全责任人风险保证金制度，对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，要追究相应的责任，并视情节给予处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。
4.加强保密制度。包括计算机系统密码保密和数据保密。对支付系统、会计系统按每个使用人分别设置权限和密码，确保数据信息的保密和安全。
（三）加强货币资金安全管理的其他要点
1.严格把好货币资金收支关：财务部作为企业的风险管理部门，必须制定相关的审核审批权限和货币资金支出程序，对各项资金业务收入要及时入账不得拖延，任何部门和个人均不得以任何理截留、占用、转移和隐匿资金。
2.备用金实行限额管理：企业应根据相关规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金使用范围和现金的库存限额，对不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。存放在保险柜过夜的现金原则上不超过企业规定的备用金的限额，出纳每天应及时清点库存现金，做到账实相符，财务主管应不定期抽查库存现金余额，发现长短款应及时查明原因并做出相应处理。
【关键词】医院；门诊收费；资金；安全管理
中图分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1006-0278（2013）08-078-01
随着经济的发展，最近几年，医院内部门诊收费人员运用自身职权贪污医院资金的犯罪事件屡次出现。认真研究这些经济犯罪案件，能够发现主要是由于医院的管理与监督制度不健全而引起的。所以医院应该在门诊收费的财务管理与监督方面做好工作。认真监督门诊收费的每个步骤，确保收入资金的安全性，使医院免受不必要的经济损失。
医院要想做好门诊收费工作，就需要医院领导转变观念，全面做好医院的各项管理工作。不但要重视医院业务水平的提高，而且也要重视医院门诊收费工作，制定关于门诊收费的各项规章制度，严格收费管理。随着时间的推移，门诊收费工作在医院的各项工作中显得越来越重要，因此要求医院必须要采取有效的管理措施与办法。做好门诊收费工作，才能保证医院整个财务管理工作的正常运行。
一、做好与科室的沟通工作
在医院内部要做好和各个治疗科室、辅助治疗科室的沟通工作，使医院内部人员具备团队意识，加强人员之间的联系，公开门诊收费当中出现的各种问题，以取得治疗人员的理解，从而达到加强凝聚力的目的。做好这项工作，可以促进治疗人员、药房与收费人员的沟通，使医院内部工作人员之间的矛盾减少，提高医院运行的效率。
二、掌握医院的各项规定与当前医保
随着国家的进步和经济的发展，社会医疗保险、农村合作医疗、城镇居民医疗保险已深入千家万户，这就要求医院的收费人员要熟悉以上这些方面的内容与规定，对病人做好宣传工作。比如不给予报销的项目有：1.服务类：医院挂号费、病历工本费、院外治疗费、点名手术费、自己单独请的护士费等。2.非疾病类：比如各种形式的美容费用、健美费用、整容费用、日常体检费用、减肥费用等。
三、建立健全门诊收费制度
建立健全关于医院门诊的收费管理制度，制订“门诊收费制度”，严格约束收费人员的行为，制订“收费人员岗位职责”，使收费人员的收费行为更加合理规范；同时制订“收费人员缴款制度”，要求门诊收费人员定时缴款，防止一些违法犯罪行为的出现；也要制订“门诊退款制度”，严格管理退款办法；制订“现金管理制度”，保障现金的安全，防止现金亏损现象的发生；要求医院内部人员全部依据医院的各项规章制度办事，要求门诊收费人员时刻检查自己的行为，并把其纳入年终考核。
四、严格管理收入现金
医院要设置汇总会计。门诊收费人员要在当日收费完成后及时总结，并填制当日现金报表，自行签字确认，然后一并交由汇总会计进行审核。汇总会计要认真审核每一位收费人员上交的日报表，同时把日报表的数目与实际现金数目进行核对，保证帐目与现金相符。经过严格审查后予以签字确认，然后把当日所得现金存入银行，假如当天现金上交银行不能完成，就要做好现金的保管工作，并于第二天存入银行。在一星期内汇总会计要不定期检查收费人员自己存有的现金。同时医院的财务管理单位也要经常检查收费人员留存的现金。从而保证收费人员所收现金全部上缴汇总部门。
五、严格管理收费票据
近年来，随着我国改革开放、生产建设的飞跃发展和社会主义新农村建设事业的不断深入，农村信用社经营规模和交易范围不断扩大，金融风险形势严峻，一些问题日益凸现，除了一般的违规问题外，出现了一系列案件，我们单位发生的一件大案就是其中之一。他们作案者利令智昏，精心谋划，钻空子，钻漏洞，破坏我们农村信用社的金融秩序，侵蚀我们农村信用社的金融财产。
之所以能产生这些案件，我认为基本原因：一是农村信用社内控文化严重缺失，内控文化缺失、信仰理念缺乏导致内部控制和风险管理则被束之高阁，诱发违法违规行为,这正是一些农村信用社员工在错误思想引导下走向犯罪的路线图。二是农村信用社部分员工自身素质不高，心存侥幸心理，认为自己单位不会出现金融风险，更不会发生犯罪案件，没有树立金融安全意识，缺乏应有警惕性，岂不知侥幸心理是犯罪的帮凶。有的员工重人情，忘记制度规定与工作纪律，失去原则性，使人情也成为犯罪的帮凶。三是制度执行力不强,内控形同虚设，使得内控体系漏洞百出,好比是纸糊的窗子，一捅就破,为一些不理性人通过作案谋私利提供了可能。四是对基层管理人员的约束力不够，造成风险高度集中，使得基层管理者在利益诱惑、私欲膨胀的情况下,轻而易举地地走上犯罪道路。
要防范金融风险，确保金融安全，防止发生金融犯罪案件，对我们每个农村信用社员工来说，必须做到以下四点：
一是必须认同农村信用社的内控文化，良好的内控文化是农村信用社内控体系持续有效运行的前提，是确保金融资金安全的基础。我们要把农村信用社的内控意识和内控文化渗透到自己的思想深处，使内控成为自己的自觉行为，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，积极防范，把风险降低最小。永远牢记安全永远是农村信用社永恒的主题，安全为了金融，金融必须安全。每个农村信用社员工要努力学习，掌握金融风险发生的原因与规律，把警惕风险、正视风险、管理风险、防范风险的意识深入自己的心中，在任何岗位，任何工作中，思想上崩紧安全一根弦，时刻不忘金融风险意识，不能存在任何侥幸心理。
二是必须严格遵守农村信用社制度，做到遵守制度到位。制度是金融资金安全的基础，是金融资金安全的篱笆。金融资金安全并不在于制定了多少制度，关键是制度执行要到位。在执行制度时要做到一切按制度办事，制度上面无商量，制度上面无情面。同时，要强化内控管理，提升合规经营水平。作为农村信用社每个员工，要执行好以经济资本为核心的风险和效益约束机制、以经济增加值为核心的绩效考核评价机制，努力追求业务发展和风险控制的内在统一。坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针，进一步完善防范案件的长效机制，努力从源头上防范案件的发生。要加强合规教育，努力实现人人懂得合规、主动遵循合规、尽职维护合规的工作目标。使每个人加强警惕，做好内控管理，防范金融风险，实现无违规无差错。
三是必须抓好自身建设。农村信用社每个员工的工作岗位都是重要的岗位，责任重大，每个员工一定要按照政治强、业务精、善管理的复合型高素质的要求对待自己，加强学习，提高安全意识，要把自己的全部精力与时间都毫无保留地投入到做好金融资金安全工作上，要开动脑筋，想方设法，把农村信用社工作搞好，全面提升农村信用社工作质量，为农村信用社金融资金安全做出自己的努力。农村信用社每个员工要消除一切侥幸心理，丢弃庸俗低级的人情味，做到讲政治，讲原则，公平公正、洁身自好，清正廉洁。
在论坛上，赵钟灵介绍了壳牌公司在资金管理结构上的设置以及职能安排的状况，同时也讲解了壳牌公司资金部的具体工作如何执行。
组织结构
据了解，壳牌全球集团设置有司库部门，该部门在全球拥有一百多位员工，分布在大约15个地区。司库部门下设有几个比较主要的部门，包括资金运营管理部门、资本市场部门、资产并购部门等，其中，资金运营管理部是司库部门下面人员最多的部门。
壳牌公司资金运营部门主要负责以下几方面的内容：一是为集团管理现金及相应风险；二是作为公司与金融市场的唯一联系界面；三是集中操作外汇交易、商业票据以及货币市场交易；四是管理集团的现金管理体系，值得注意的是，这里指的是跟现金有关的系统和流程设计，因为当下现代化现金管理已经不再像过去一样依赖于手工活动，比如做资金预测，必须有一套系统的体系来支持这个工作；五是为集团各业务单元提供集中化的资金管理；最后一项是管理公司内部的资本结构。据赵钟灵介绍，所谓资本结构是指，如果看一个固定时期的话，这个时期会有资产和债务，而债务会有长期债务和短期债务，此外还有资产负债率，它们怎样才能形成合适的水平，资本结构怎样设计才达到最优的安排，既是资本结构管理的内容，也是壳牌资金运营部门工作的职责。
两大职能
不同公司提到现金管理职能的时候，通常意味着不同的内容。和小的便利店不同，一些大公司的现金管理包含的内容有很多。赵钟灵表示，即使在一个公司的组织结构中，部门之间也是要有界限的，而部门之间的界限到底在哪里，并没有一定之规。“每个公司都要根据公司的具体内容来安排界限在哪里。”
在壳牌公司，现金管理是指它每天的运营。“现金管理要实现的是，要保证有正确的数额、正确的货币，在正确的时间出现在正确的地点。”赵钟灵解释道，“我们唯一的目的就是公司要付款的时候有钱能够付出去，如果任何一个要素出现问题的话，比如金额不对、账号不对、货币不对或者时间不对等，就不能保证公司能够把所有应该付的货款付出去。因为我们非常在意集团的声誉，所以我们部门的首要任务就是确保我们一定可以按时足额地付出我们所有应付的货款。”
“我们要随时都能知道准确的信息。”赵钟灵强调，“准确的信息是用来支持我们进一步行动的最基本依据，掌握了这些信息后，才知道要不要再去进行任何的干预行为，或者要做哪些干预。”
那么，在现金管理这个范畴内，有哪些具体的工作是资金部的职责所在？
壳牌公司的现金管理主要包括银行账号结构的管理，包括收款和付款，以及银行关系，比如公司需要开哪些账户、在哪些银行开，开设账户又涉及哪些问题。
其次，就是选择合适的现金管理系统，并将该现金管理系统和企业所采用的ERP系统建立一个有效的连接。据赵钟灵介绍，在现代化的今天，现金管理有非常大的一部分IT的工作在里面，很多企业的业务也是要从ERP系统里面拿到的，“所以不太可能仅仅通过给公司的销售人员打电话来做信息预测，而是一定要有数据支持的。”
对于信息预测有用的最基本的信息是在企业的ERP系统里，而ERP系统如何能和现金管理系统有效连接，以及ERP系统里面的数据要以什么样的形式来安排才能满足现金管理的要求，是资金部经常讨论的话题。因此，赵钟灵表示，一个好的现金管理，一定要对现在市场上所有的IT系统产品有一个详尽的了解，然后进行选择和实施。“这不是一件干一次管一辈子的事，可能三五年都不能有系统的更新或是更换，所以这个工作实施起来很重要。”
除了日常工作外，赵钟灵介绍，资金部的另一考量是流动性管理。相比现金管理，流动性管理的目标是“保证合适的钱及时地出现在合适的地方，而且要有效率”，也就是说，可以满足公司今天以及未来一段时间的流动性需求。
“必须要用有效的方式进行流动性管理，尽可能地降低成本”，赵钟灵表示，“不可能每天让银行账户都放上几个亿，那样不安全，而且会产生较高的财务成本。”
为了实现流动性管理目标，具体的工作内容应包括中短期现金预测、短期投资、短期融资，以及短期外汇交易和套期保值。
需要格外说明的是，有一些活动，在有些公司可能也算现金管理范畴内的职能，但在壳牌公司就不属于现金流动性管理的范畴。这其中包括应收账款的管理。
具体来讲，在壳牌公司，从采购到付款流程来看，属于现金管理范畴内的是当公司系统产生了支付指令，也就是说当系统已经能够知道公司要在什么时候支付多少钱、到什么人的什么账户去时，这时，从系统产生支付指令开始，到钱从公司的银行账户上付出去，再到第二天的对账单回来，公司确实看到钱已经付出去为止，这个环节属于现金管理的范围，也就是付款的环节。
不过，从公司收到寄来的账单，到公司内部走完所有的审批流程，确定这个账单确实可以支付，再到这个账单到期该支付多少，然后由系统产生支付指令的环节，是属于应付账款管理的环节。赵钟灵表示，在壳牌公司这不属于现金管理部门的职能。
“主办行”和“主要货币银行”
壳牌资金部在做现金管理时，其主要考量首先是银行关系管理。
“这可能是司库最主要的工作之一了。”赵钟灵在介绍去壳牌在银行关系管理上的做法时，提出“主办行”的概念，即公司的收付款业务尽量集中在“主办行”，企业系统与银行系统的连接标准化。她表示，每家银行都希望公司在他们那里有存款，每家银行都希望公司有很多结算业务放在它那里，而很多公司可能会选择权衡各个银行的关系，然后将一些业务分散，就是有管理地分散给这些银行。“但是，壳牌的方式是把公司收付款的业务尽量集中在‘主办行’这个银行。”
赵钟灵解释道，这样做的目标是为了增加效率。“因为壳牌要和银行的系统要有有效并且尽可能标准化的连接，我们希望在公司每次有升级的时候，银行也可以很好地和我们配合，这样也就使我们的系统上的任何改变或升级都可以很顺利地完成。”
想要实现这样的目标，如果一家公司要和很多银行对接，那么公司需要花费的时间和精力就会非常大，出现问题的机会也会非常多。“‘主办行’可以使公司更容易、更顺利地完成任务。”
另一个概念是“主要货币银行”，也就是说，公司会选相同货币的银行账户在同一个银行开立，以帮助公司达到更有效集中资金的目的。举例来讲，壳牌在全球，除非有限制，所有的美元账户都是在花旗银行开设，所有的欧元账户比如英镑则都在苏格兰银行开设。壳牌的美元账户大概有几千个，那么它会通过一个招投标来选择一家银行，这样不仅方便管理，而且也使资金比较有效率地集中。
从集团的层面考虑，公司希望把资金集中到集团的资金公司，然后由集团资金中心管理，而下属公司的现金则最小化。在“主办行”和“主要货币银行”的概念下，公司在选择银行时通常会考虑的因素有银行的规模、信用评级、内控标准、资本充足率、地理覆盖以及技术等。赵钟灵介绍，壳牌集团总部的司库部门有专门人员跟踪银行的业务发展、在金融市场中银行的表现、公司选择一家银行后存在的可能风险，以及银行的负债等。
不过，一个重要问题是，如果公司把资金集中管理，那它在本地根本就不保留任何现金。而在一些国家，跨境资金流动是有很多限制的，基本上亚太地区的很多国家都是属于受限制的国家。
“在受限制的国家，如果当地的法律法规允许，我们会希望重塑集团这样的架构。”赵钟灵表示，在可能的情况下，比如说壳牌在中国国内有30家公司，那么公司会把资金集中到北京，由北京统一管理，然后由北京分散全国各地。“这样做一方面保证了对资金的集中管理，同时也是一个为下属公司提供流动性的比较经济的方式。”
现金预测和现金监控
壳牌现金预测的具体做法分短期预测和长期预测两种。短期预测指一个滚动的现金流，即由下至上地在未来5周内每公司每日每种货币的现金变动预测，其目的是流动性管理。
据赵钟灵介绍，壳牌有专门的团队来做现金预测，而这个信息会每天都反映到财政管理部门，财政管理部门每天也都会有小的更新，每周有中等程度的更新，每月有大更新，然后每个月也会有差异分析。
而长期资金预测是集团层面基于趋势分析的一年及以上时间的一项技术，它需要通过历史数据作参考和模型来预计未来。长期资金预测的目的是为了支持公司在资本市场上的融资计划，比如发债或IPO。“现金预测对所有公司来说都是难题，怎么能让现金流更可预测，如何提高现金流预测的准确性，这是我们日常工作中需要跟各个部门去探讨的一个问题。”赵钟灵表示，“只有更好，没有最好。不过，这些工作不能只靠司库部门，因为司库部门自己办不到这些事。”
而壳牌在现金监控上，主要做三点检测工作：一是银行账户余额的检测，主要考量公司账户余额和账户用途是否合理；二是检测公司在银行所有的存款、投资和交易加起来的实际金额是否超出了公司设定的风险程度；三是检测集团的子公司和账户余额，看子公司是否存在结构性盈余或短缺的情况，依此来判断是否子公司的资本结构存在不够优化的问题。
“通过这样的监控，最后发现的问题可能不是资金管理上的问题，”赵钟灵表示，“但可以从现金流的异常看到公司的运营情况，会发现公司可能哪个环节出现了问题，实际给公司造成了损失，而这也是司库发挥作用的一个很好的表现。”
投资管理：安全性第一
公司在出现一些临时性的资金盈余时，就需要做投资。壳牌公司投资管理的指导原则是，安全性大于流动性，流动性大于回报。
关键词：资金安全；财务管理；人员；风险
中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）011-000-01
近年来，军队相发生的资金安全事故越来越多，给国家和部队带来了严重影响，因此军队资金安全管理受到了各级党委的高度重视。对财务管理来说，资金安全管理是非常重要的，但是资金管理工作比较繁琐、藏于细节以及工作内容较多的特点使得其极容易被具体工作人员忽视和淡化，造成资金管理不完善。在军队后勤管理日趋规范化、现代化发展新形势下，如何加强资金安全管理工作已成为财务部门工作人员关注的焦点。特别是随着网络技术的发展，如何做好资金安全管理已成为财会管理人员急需解决的重要问题。
一、资金管理存在的隐患
资金安全管理是目前资金运转中面临的普遍性问题，也是对财务管理工作人员的一个新考验。在军队现代化发展中，随着国民经济和科学技术的不断发展，资金安全隐患不断增大，给人们的工作带来了极大的影响。在目前的财会管理工作中，常见的资金安全问题主要包含以下几个问题：
1.内控规章制度不健全
制度是规范一个行为的标准，是工作行为得以顺利进行的关键。在社会飞速发展的今天，一个良好的制度对于工作的顺利开展有着决定性作用。尤其是对于资金管理而言，内部制度是否完善会直接影响资金管理的安全。目前内控制度不完善主要表现为重要物件、证章介质保管不严，银行对账管理不完善，配套制度不健全等。
2.人员素质风险
资金安全管理中工作人员是安全管理的执行者，其素质起着重要作用。在资金安全管理工作中，涉及到的人员问题主要包含有工作人员职业素质、技术水平、道德情操等因素，其人员素质风险问题主要表现在思想觉悟低、生活环境不佳、家庭背景复杂、有不良嗜好等，这就容易引发其在工作中资金管理安全问题较为严重。
3.外部风险
近年来，随着社会经济发展速度的不断加快，各种新技术、新设备所引起的盗窃风险不断增加，尤其是在网络技术不断普及的今天，一些不法分子利用网络的便捷不断的对财会管理系统进行破坏，使得内部资金极容易失窃，给财会管理工作带来一定的影响。目前，外部风险主要包含网络风险和失窃两种。
二、资金安全管理措施
在目前的资金安全管理工作中，要想做好相关管理工作，就必须要做好事先预防、事中检查和事后监督三个方面的问题。其中最关键的是做好事先预防，防患于未然能使很多问题解决在萌芽状态。所以资金安全管理工作中应做好事先预防与事中检查，制定完善的规章制度，严格按照规章办事。目前，资金安全管理工作中存在的风险主要是因为管理人员素质不高、管理制度不健全造成的，因此在资金安全管理方面应健全制度，强化人员培训。可是，在目前的工作中，我们很大一定程度上都是由于管理人员素质不高、资金管理制度不完善和外部风险造成的，为此在资金安全管理工作中也需要从这几个方面入手去完善和优化。
1.建立健全财务制度
制度建设。制度是行动的准则，也是行动得以顺利开展和进行的保障。资金管理工作的开展必须要依靠一个严格、完善的制度，也只有这样才能在工作中把精细的管理工作做得更好，使得资金流转到工作的每一个细节中。在目前的财务制度完善和建立中，首先应建立健全的资金管理制度体系，特别是制定详细的网上银行操作规则，提高资金管理制度的可操作性。比如规定网银支付密码必须是字母加数字的组合形式，不能少于八位；支付完成后应及时拔出U盾，不能长时间的挂在电脑上；网银U盾应妥善保存，平常不用时要放在保险柜中；离开岗位应做好交接手续等。要明确和优化财务管理体系，实施不相容、不相干的岗位相互分离制度，并且在工作中强化监督分管制度；其次，在工作中分别设置资金审核管理、出纳、预算等岗位机制，从而实现完善的管理体系。再次资金安全管理中，银行对账管理是非常重要的。对账管理中的对账管理单应由出纳以外的人去银行取得，检查是否加盖了银行专用章；银行对账资料需要资金监管员或者管理层进行审核，并采取账面余额、银行对账单余额、网上银行资金余额三者相一致的审核方法等。
2.强化人员培训
人是管理工作得以开展和顺利进行的主体，为此财会管理工作中有必要对管理人员进行前期培训，在培训中提高管理工作人员的素质、工作水平和职业操守。要明确规定资金监管员、出纳等岗位的任职条件，做好人员管理工作。作为单位主管部门特别是财务管理者应了解清楚，加大人员保障。在财会管理中选人、用人是尤为重要的一个环节，在培训之初必须要提前摸清楚每一个岗位员工的底细。同时在工作中通过方式灵活、形式多样的培训工作来对管理人员进行岗位和业务技能的培训，以增强业务人员的实际操作能力。同时在培训的时候还需要将工作程序、业务管理、操作规范等形成明确的条文，并将其公布在资金管理办公室显目处。
3.完善管理机制
资金管理工作本身就是一个流动性极强的工作流程，其控制风险也是整个管理工作中最大的，为此在目前的管理工作中我们有必要完善管理机制，使得各项不良问题能够提前得到预防和解决。尤其是在科学技术不断发达的今天，要想做好资金安全管理，就必需从外部预防技术入手，完善网络平台，强化管理体制，从而使得外部各种风险问题能够及时的得以预防，从而保证资金管理安全，提高资金管理效率。
三、结束语
资金安全问题已成为军队关心后勤管理中的大事，更是各级财会管理人员特别是财务管理者面临的严峻挑战。资金安全管理是一项长期的、系统的工程，对财会人员来说是一种责任，只有增强财会人员的安全意识与风险意识，完善财务管理制度，才能最大限度的保障资金安全，确保财会管理工作的持续发展。
参考文献：
1.1数据化
互联网发展由传统的网上交流逐渐变为网上交易，极大的改变了人们的生活方式，更多的人依赖网上交易，进行商品购物、信息交流等，而随着信息技术的不断发展，大数据、大容量技术日益成熟，互联网发展进入到数据化发展阶段，数字化数据时代中，人们不仅将一些交易由现实逐步移步到网络中，更是将一些重要信息通过云存储、数据寄存等方式在网络中保存，互联网新时代中数字化数据的发展，极大的促进了网络发展，更促进了网上商城的发展。
1.2综合性
互联网不仅可以为人们提供信息资源交流，还可以提供网上商城交易，而网上商城的交易离不开资金的流动。在新时期，互联网开始与传统金融进行有效结合，实现“数银在线”，引入银行业、小贷等金融机构，实现了多层次融资服务体系，进一步促进了网络网上商城的发展。互联网金融行业的高速发展，为企业短期融资、资金周转提供了极大的便利，推动了互联网市场发展。
1.3智能化
互联网在新时代背景下，特别是随着电子信息水平的不断提高，互联网发展趋向于智能化发展，智能化水平提高，如互联网可以进行更好的信息处理，人性化操作，这些都可以极大的提高互联网的交互水平，让更多的用户适应互联网的发展，易于接受。
1.4系统化
互联网的发展日益朝向着系统化发展，不再受限于单一方向或者单一专业，而是呈现出层次化、系统化发展，互联网与行业的联系更加紧密，如互联网与金融行业的紧密结合。这样就给不同的方向创造机遇，创造商机，同时满足用户的各种需求。
2网上商城信息管理系统新时期面临挑战
2.1用户信息安全问题
互联网将各地的人们有效的联系起来，促进了相互交流沟通，同时，人们在网络中可以实现信息共享，而随着互联网的不断普及，互联网的信息安全问题成为人们关注的焦点，特别是对于网上商城信息管理系统而言，如何确保用户信息的安全、保障商家的信息不被他人窃取成为网上商城信息管理系统在互联网新时期面临的最大挑战。互联网的发展日益综合，特别是金融行业的加入，对信息的安全性要求程度进一步提高，在这种环境背景下，如何做好用户信息安全问题，是网上商城信息管理系统所要解决的重要问题。
2.2商城多层次发展问题
网上商城信息管理系统作为商城的后台管理系统，不仅需要处理用户的信息，还需要做好商品的管理工作，如商品的、商品的报价以及商品界面优化等问题。网络互联网时代下，商城如果能够更加贴近人们生活，需要以用户需求为基准，简化商品出售、购买流程，缩减不必要的繁琐流程，这就要求网上商城做好多层次发展问题。不仅需要处理好传统的商城信息管理系统，还需要做好各个层次的问题。
2.3系统维护问题
互联网时代下，人们获得了更多的商机，创造了更多的商业机遇。在网络时代下，人们不仅可以做一些传统的网上购物，还可以做一些不法事情，如窃取他人信息、账户资金等，特别是在新时期金融互联网时代下，如何保证网上商城信息系统避免他人攻击破坏，保证信息的安全性，即做好系统维护工作，成为信息管理系统必须面对的一个重要挑战。
3网上商城信息管理系统新时期发展策略
3.1安全、高效发展
在新时期互联网时代下，既要解析出面对的挑战，更要把握住良好的机遇，这样才可以更好的做好网上商城信息管理系统的发展。在新时期，需要切实做好安全工作，对信息管理做好互联网信息化战略工作，开展高效的安全金融服务工作。对信息系统进行差异化管理，设置安全优先级，对于金融等高密做好充分工作，重视优势化应用发展。引入最新IT技术，进行技术性改革，特别是对于C2C商城模式，更需要保证系统的安全性，设置RSA加密等处理方式，确保信息系统的安全性。
3.2强化信息系统的综合性
为了提高信息系统的综合性，需要对网上商城的信息做好优化管理工作。（1）简化商品困难特性考虑到网上商城的竞争日益激烈，如何快速、准确的商品成为商家非常关心的问题。鉴于此，对商品信息管理系统而言，需要做好多样化技术设置，满足不同程度的用户使用，如成熟型商家、经验短商家等等，同时，在系统操作方面，简化步骤，保证商家用户可以更加顺利的完成操作。（2）优化商品报价问题传统的网上商城信息管理系统在商品报价方面，无法做到及时更新，这样就对一些商家发展很不利，特别是价格波动较大的商品，如何做好商品报价及时更新，成为吸引商家以及用户的重要因素。对于这方面，信息管理系统需要通过优化系统管理架构，确保信息得以更快的更新，提高用户以及商家对信息系统平台粘稠度。（3）完善商品维护困难为了给用户以及商家提供更多优质服务，需要做好维护工作，这样才可以吸引更多的商家。在完善商品维护方面，可以通过按照商家等级或者用户等级进行有效限制，对于水平较低的用户，对商品进行一定的限制，随着等级升高，逐步增加更多功能，这样不仅可以便于系统的管理，还可以减少维护工作量，提高维护质量。
3.3技术创新发展
在互联网时代下，最难运营的就是网上商城信息系统，因为网上商城信息系统是商家管理后台的最基本也是最核心的地方，任何问题都与信息系统有直接或者间接的关系。因此，在互联网新时代，特别是金融互联网时代下，需要做好信息系统的技术改革工作，充分利用IT技术以及信息技术的新成果，改善存在的问题，避免积少成多，导致积重难返。通过优化信息系统的结构，加大安全性，可以有效的降低成本，降低操作困难特性，只有这样，才可以更好的适应互联网新时代的发展，接受挑战，并创造机遇。
3.4智能化发展
随着时代的不断发展，生活节奏的加快，人们更易倾向于快速、简易化工作操作处理，这样可以更好的提高工作效率，适应时代的发展，特别是互联网发展的新时代里，互联网综合性日益增强，金融性互联网成为新时代新趋势，在这种背景下，互联网网上商城信息系统需要紧跟时代步伐，做好智能化发展工作，对信息系统的建设、设计以及后期维护都实现智能化管理，方便用户以及商家进行后台、前台使用，让更多的人体验到高速、智能化发展的优势，这样不仅可以带到网上商城的发展，还可以提高信息系统建设水平，做好网上商城信息系统的更好发展，因此，做好智能化发展是一种未来趋势，需要认真思考。
4结束语
关键词：行政事业单位 资金 安全管理 措施
资金管理是财务管理的最基础工作，资金安全是实现财务保障的先决条件，做好资金安全管理工作意义重大。由于行政事业单位筹资渠道单一，资金就成了保障行政事业单位稳定发展的基础。因此，加强行政事业单位的资金管理，维护财经纪律，确保资金安全，既可防止和杜绝各类经济犯罪案件的发生，也是新形势下各级行政事业单位财务工作落实科学发展观的具体体现。
近年来，各级行政事业单位高度重视资金安全管理工作，注重从源头上、机制上、手段上强化资金管理，资金安全形势总体比较好，但也面临一些风险，如思想认识浅显化，重视程度不够；财务制度形式化，监督约束不强；现金管理简单化，规章落实不好等问题。加强资金安全管理，规避资金风险，可按以下四条措施实施：
一、抓人员教育培训，全面提高素质
财务人员是财务工作的执行者，其思想素质和业务能力直接关系到资金管理工作的效率质量。财务人员的思想道德建设与业务培训要摆在同等重要的位置，坚持两手齐抓共管。首先，从加强职业道德教育入手，剖析近年来的一些经济案件，除制度原因外，很大程度上与个人的职业操守和价值观念有关。要着力强化财务人员的法纪观念，做到不触犯法律法规的“红线”，确保资金管理目标的“底线”。培养高尚的道德情操，自觉抵制诱惑，远离“贪和占”这根高压线。其次，加强财经法规制度和专业知识的学习，努力提高政策水平和业务能力，树立风险意识，增强识假防伪能力，真正做到会管、能管、敢管、善管。
二、抓内控外防制度，严把资金存取
在人员配备上，会计出纳必须分设；在业务分管上，票据管理与使用，银行印鉴与支票、密码、银行电子操作划拨卡与授权卡必须由会计、出纳或财务负责人独立分管，任何时候、任何情况下都不得由一人兼办，不相容职务必须分离，尽可能消除因内控制度不落实、相互监督缺失给资金管理造成不利的影响。坚持定期轮岗制度，认真履行正式、全面的业务移交和监交手续，及时发现问题，纠正不足，立足未雨绸缪，避免亡羊补牢。借助现代科技手段，单独安装红外摄像头，纳入单位可视化监控系统，全天候、全地域地实时监控。
因工作需要提取现金时，必须由出纳填写审批单，有会计复核，按规定权限报批后，由两人以上同行，对于赴银行存取款的时间和路线要适时变更，不要形成固定规律，增强途中的风险意识。当出现现金需求量较大的时候，可提前预约银行，告知所需金额与时间，由银行派专人、专车护送至单位，待单位出纳人员清点入库后，开具现金支票，以降低资金途中风险。
三、抓联控制度，完善电子支付安全体系
各级行政事业单位要与银行签订网上银行支付、公务卡安全管理及大额款项支付通报等资金安全管理协议，明确责任，完善安全措施。实现一定数额以上资金支付实时通报财务部门领导，跟踪掌握大额资金支付情况。银行发现资金异常进出，果断停止划拨，第一时间通知财务部门领导，及时查明原因，确保资金支付不发生任何问题。财务部门每月定期与开户行核查一次事业部门公务卡使用管理情况，发现异常情况及时通报，妥善处置，确保公务卡运行规范有序。
随着信息化进程的深入，电子支付手段已逐渐普及，网上银行、POS机等的使用为行政事业单位的资金提供了安全、方便、快捷的支付平台，同时也增加了对电子设备的依赖。因此，制定财务结算信息设施设备突发性故障处置应急预案，指定专人定期维护服务器、网银支付专用电脑、单位内部办公局域网等网络设备，落实数据备份，做好维修记录，确保所有设备处于良好运行状态对于电子支付安全就显得尤为重要。同时，不断加强财务信息保密工作，实施访问权限控制手段，建立财务信息化安全防范体系，增强网络系统的整体抗干扰能力，防止病毒入侵，确保财务信息安全、稳定。
四、抓检查监督，及时消除隐患
要充分发挥职能部门的作用，加强监督检查，特别是要搞好经常性监督检查工作。现阶段，行政事业单位的财务工作正处于改革时期，存在很多不确定的因素，各方面的利益需要需要重新调整，相关的配套政策和措施还没有完全到位。而行政事业单位资金的管理又与各方面利益紧密相关。因此，严格执行政策法规，切实加强监督检查尤为重要。再严格的政策法规，如果检查监督力度不够，很容易使其得不到有效地贯彻执行，这方面行政事业单位有着深刻的教训。分析近年来出现的问题，由于监督不力导致失管失控占了很大部分。各级党委对本单位和所属单位要加大资金安全的检查监督力度，根据实际调研情况，制定加强资金安全管理的规定。上级财务部门每年应对下级财务部门资金管理情况进行一次全面检查，及时发现和纠正存在的问题。要确保所有资金全部纳入财务主渠道管理，对资金的管理真正实现全程监督、跟踪问效，才能保安全、保效益。同时，在监督检查中要谨防出现权力替代政策、感情替代原则和人情世故替代规章制度的现象。对发现的违章违纪行为，要及时进行处罚和纠正，对于违法行为，坚决依法查处。
凡事“预则立、不预则废”，只有牢固树立安全发展观，从政治和全局的高度，充分认识行政事业单位资金安全管理的重要性，不断强化资金安全意识，把资金安全工作放在突出位置来抓，进一步改进工作作风，积极主动筹划、组织并实施资金安全管理的各项工作，强化检查监督和控制，才能“思危于未行，绝祸于方来”，高标准完成各项资金保障任务。
参考文献：
[1]李丽.关于我国行政事业单位实行绩效预算的几点探讨[J].中国集体经济，2010（21）：67～69
[2]杜鹏.事业单位预算绩效评价体系浅析[J].财经界（学术版），2010（9）：78～82
