时间：2023-07-04 16:00:54
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摘 要 伴随社会经济的快速发展，财务管理整体水平关系到企业整体发展，很大程度上影响了企业市场竞争力，尤其对于大中型企业来说，更为重要。会计基础工作作为企业财务工作的前提和基础，对建立规范的会计工作秩序，提高企业财务管理水平的提高具有极大的促进作用，应得到有效重视。本文就如何提高会计基础规范化在财务管理中的作用作简要的分析、探讨。
关键词 会计基础规范 财务管理 作用 措施
在新形势下，做好会计基础工作对改善企业经营管理、提升企业市场竞争力具有重要意义。随着市场竞争的不断加剧，企业为更好的适应市场需求，要不断获得客观、准确的财务数据信息，还应对财务信息进行分析、研究，从而发现企业经营管理中存在的问题，不断提升企业会计基础工作和信息准确、规范和及时是确保会计信息准确的重要保障，也是实现企业运行规范化、决策科学化重要手段之一。此外，强化会计信息基础工作能够有效的进行风险防范及风险控制。这是财务管理制度及内部控制制度落实的根本要求，现代企业发展要不断对风险的防范及控制，这也是企业长期稳定的发展的根本保障。
一、现代企业会计基础工作的现状及问题
（一）岗位人员的业务素质较低
大多数企业会计人员不能及时更新业务知识，责任心不足。近几年，我国出台了一系列财务会计制度相关的政策法规，涉及知识面较为广泛，大多数企业会计管理人员不能有效学习新的政策法规，更新自身业务知识。尤其是小企业中的财务人员，往往是兼职人员负责定期做账，同时兼顾几家企业，工作内容繁多，会计核算的规范性及准确性得不到保证。同时，部分企业还存在财务负责人不具备会计师资格，业务能力差，岗位任命及交接过程手续办理不齐全，会计业务各环节都有漏洞，一人多岗等问题，严重影响了会计工作的规范性、准确性和及时行。有些企业管理层对会计基础工作不重视，财务人员待遇偏低，导致财务人员缺乏责任心，不利于企业长远发展。
（二）配套制度有待完善
企业会计基础工作制度不完善，主管部门监督检查工作不到位。企业会计制度是企业各项工作开展的重要基础，也为各项工作开展提供了有效的制度依据。因此，会计基础工作的开展与规范制度有着密切的联系。我国大多数企业忽视了会计基础工作的重要性，致使企业不能建立符合企业管理需要的会计基础工作规范的配套制度。同时，企业相关主管部门对企业会计基础工作监督、检查工作不到位，放任会计基础工作开展，导致企业对会计核算工作程序的完善、财务会计相关制度的规范存在较大缺失，严重影响了企业财务工作的开展。
（三）会计基础工作缺乏重视
在实际财务工作中，对会计基础工作重要性认识不足。会计基础工作在企业经营决策中不能引起有效重视，这就造成我国多数企业领导忽视了会计基础工作的重要性，严重制约了企业长远发展。分析其分本原因，一方面是由于会计基础工作对企业发展的影响不能迅速显现，使得企业对财务会计部门及会计人员重视程度不足，在设备及人员配备方面存在较大不足。
（四）会计核算不规范
基本会计核算规范性得不到保证。按照企业会计制度规定，企业确定会计核算凭证、登记会计账簿、编制财务会计报表时，必须以实际发生的经济事实为依据，在实际财务工作中，很多单位为简化会计核算手续，在会计科目及会计账簿设置时，不能严格执行会计制度的相关规定，不能严格有效规范经济事项原始凭证审核工作，报表登记的会计数据与账目也存在出入，资金收付缺乏有效监督，财务资料完整性、安全性无法保障。许多重要问题的发生就在于单位会计基础工作混乱,由于会计核算不规范甚至为某些企业管理人员逃税、贪污等不法行为打开方便之门，不仅削弱了会计监督职能的发挥, 而且也使内部财务收支处于失控状态, 不利于企业风险防范及风险控制，给一些不法之徒以可乘之机, 给国家和企业造成了严重的经济损失。这些问题都在一定程度上影响了会计基础工作程序的执行，严重影响和干扰了会计工作秩序，不利于企业整体经营管理和长远发展。
二、严格实施会计基础规范化，不断提高财务管理水平
（一）加强对基础岗位人员的教育、培训
企业应全面加强人员管理，充分调动财务会计人员学习积极性，及时学习相关法律法规，更新自身业务知识。企业还应鼓励员工进行专业培训及考试，在培训及资格考试中不断得到提升和锻炼。加强对财务人员的引导，鼓励员工学习和掌握《会计法》、《会计基础工作规范》相关知识，为会计基础工作的开展提供理论保证，加强人员招聘及人员考核，注重人员业务素质的提升，不断加强员工责任心培养，不断强调会计原始凭证制定、审核等工作的重要性。
（二）强化、提高会计基础规范化意识
相较于其他类型工作，规范性对企业财务管理工作具有较大的影响，因此，企业应不断强化规范意识，加强对企业财务会计基础工作的重视程度。企业领导作为企业最高决策者，应全面关注企业财务会计基础工作的开展，破除传统观念，改变原有机械记账的观念，充分认识到会计基础工作对现代企业管理的重要性。将会计基础工作规范化作为企业内部控制的重要组成部分，并作为企业管理的重要内容，有利于企业科学决策。这就要求企业领导加大对会计基础工作的投入，提供先进设备，加大人才培养力度，提高财务人员职业道德水平和业务能力，不断为企业会计基础规范化工作创造良好条件，保证其顺利开展。
（三）制定合理、完善的会计工作规范制度与内部审计机制
为全面保障企业会计核算的准确性及规范性，企业管理人员应在强化会计基础工作的同时制定合理、完善的会计工作规范制度，并进行严格执行。不断修订并完善以往的会计基础规范制度，及时变更会计基础工作，制定相应规定，全面规范并完善会计基础工作制度，还要对工作权限职责进行合理明确，已明确经济业务各个环节相关责任人的责任，有利于落实企业内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范财务风险。在此基础上，建立并完善企业监督审查机构及制度，定期开展监督检查工作，保证会计基础工作的规范化管理。只有加强监督检查工作，才能及时发现问题、解决问题，审计部门才能以此为依据进行内部控制制度的规范和完善，为企业会计基础工作提供制度保证，针对检查中发现的制度缺失，要设专门的负责人进行整改，有效贯彻审核监督制度文件，从根本上保证会计基础工作的准确性及真实性，推动企业科学、全面、可持续的发展。
（四）规范会计核算业务
企业在经营管理过程中，要不断规范企业会计行为，将其落实到企业日常工作中，并严格执行会计基础工作。企业在日常经济业务往来中应使用规范的原始单据，严防弄虚作假，营私舞弊，保证原始凭证信息的准确性及完整性。还应不断完善报批及工作程序制度，明确经济业务各环节工作人员的相关责任，明确奖惩措施，防范工作人员的渎职行为，确保会计资料的真实性及完整性。财务人员只有以准确的原始凭证及记账凭证为基础，进行账簿登记，才能从根本上保证会计资料的准确性及账务资料的相互一致。
三、结束语
综上所述，企业会计基础工作不仅是企业会计工作的基础，也是会计工作及各项业务前提，其目的是为企业提供准确、完整、及时的会计资料，有利于企业管理层和其他方面会计资料使用者的科学决策。随着社会经济发展及各项改革的深入开展，企业只有不断强化会计基础工作，才能将基础工作与企业自身环境及行业发展相结合，才能从根本上保证企业经营管理及企业决策的正确性，防范管理风险，进而实现企业可持续的长远发展。
参考文献：
关键词：城市；色彩美学：规划：管理
中图分类号：TU984.1：TU115
文献标识码：A
文章编号：1008-0422(2010)03-0083-03
1 绪论
色彩作为城市建设中的一个重要元素，在城市特色的构建中扮演着重要角色。然而，我国对城市色彩这一课题的研究相对薄弱，这一状况与我国城市化水平迅速提高以及政府目前要求建设环境友好型和资源节约型社会存在较大的差距。因此，特别是在当今国际化影响下城市地域特色快速失去的形势之下。更应注重城市色彩这种经济手段在城市建设中的运用，从而构建城市的特色化之路，实现城市形象的提升与和谐发展。
2 城市色彩美学客观性和主观性在城市特色构建中的重要作用
随着社会文明日益发展，城市处在人类空前的发展历程中，人们对城市品质和审美提出更高的要求。色彩作为城市建设中的一种语言，是提升城市形象十分有效手段之一。目前许多城市以色彩美学的标准来作为指导城市建设的重要手段之一，因为色彩美学所涵盖的信息量是十分广泛的。通常与当地的气候、地利条件、城市文化、心理学、材料与工艺等因素联系紧密，并且能为城市特色的建设作出建设性贡献。同时也是设计师通过客观存在的环境作出的一种主观意识的表达。
2.1 城市色彩美学的客观性
世界上一切事物的存在都具有一定的客观性，城市色彩美学的客观性是以揭示其本质为中心，认为色彩美学的本源在客体，在于色彩感性物质的属性，或者是凌驾于色彩之上的外在因素，如心理学、历史文化、地域性等。同时，它也是在尊重客观存在的城市自然与人工环境前提下，科学合理运用色彩美学原理为城市色彩设计提供“软件”服务。
例如北美的墨西哥，由于所处特殊地理环境的限制，日照十分强烈，天空色成为墨西哥主要的环境色彩。这样使整个地区的色调比较单一，人们根据环境客观性，结合色彩美学原理，把建筑物的墙面、门窗设计成鲜艳的色彩，从而丰富了墨西哥的城市色彩环境(图1)。而地中海国家意大利的城市，从西西里岛的切法卢小镇到享誉世界的威尼斯，当时的建设者把当地盛产的天然石材作为主要建筑材料，形成了以红棕、橙黄为主的丰富细腻的色彩环境(图2)，从而形成了意大利城镇各自令人惊叹的景观特色。
因此，城市色彩美学的客观性，一方面是强调色彩的客观属性，另一方面强调以客观存在的场所为基础，并认为色彩之美是一种客观的精神实体。
2.2 城市色彩美学的主观性
由于每座城市具有不同的历史背景、地理位置、气候条件、文化内涵等，在城市色彩选择上通常根据这些不同因素，作出一种科学合理的判断，具有一定的主观性。同样，城市作为客体而存在，当与色彩美学发生关联时，则是主体决定的。往往表现为设计师充分发挥个人的主观能动性，在一定的充分和必要条件下，利用色彩美学理念指导城市色彩设计，使每座城市的色彩具有不同的形式和特征，并符合一定的美学标准。
城市色彩是不依赖人而存在，但城市色彩的美却依赖于人。一方面城市色彩是人思维意识的一种主观表达，另一方面人是城市色彩的审美主体，城市美与不美取决于人们如何利用色彩。
当前，人们的审美取向日新月异，对美的要求趋向多样化、品质化。为了塑造良好的城市形象，人们通过对城市色彩的设计来美化城市。例如改造后的长沙太平街，为了再现长沙清末及民国时期的建筑历史风貌和保持其特有历史文化内涵。整个街区运用以白墙、灰瓦、棕桐色的窗、门、柱、栏杆等为主色调(图3)，使这条古老而朴素的老街既体现了地域的文化又更具深度和内涵，从而为市民提供了一个缓解视觉疲劳、休闲放松、净化心灵的场所。
一切事物总是在运动与矛盾中发展的。在经济利益面前，目前太平街有些小酒吧等功能空间开始运营，它们在外立面上以大胆、醒目的色彩进行装饰设计。(图4)可想而知，当其超过一定的度时，必然破坏整个街区特有的风貌和整体色调。这种主观行为应该引起我们的思考与关注。
3 城市色彩的规划与管理的实践及其在城市特色构建中的重要作用
目前，我国城市建设处于高速发展期，但对城市色彩的研究起步较晚，并缺乏相应的城市个性化与特色构建的色彩技术规范和理论。随着城市品质的提高，城市色彩的运用逐步在我国部分城市得到重视，意义深远。
3.1 武汉市城市色彩规划
建筑色彩作为城市色彩的主体结构，在城市色彩规划中扮演着重要角色。武汉市在城市建筑色彩规划上，根据该市所受自然环境、地域文化、时代审美等因素的影响，形成点(城市空间节点)、线(城市路径)、面(城市空间界面)的控制城市建筑色彩的基本骨架。(图5)
3.1.1 点
点一大型城市景观节点(即火车站广场、武展广场、光谷广场等)，点具有视觉领域中心的特性。因此，该区域的建筑色彩必须满足以下要求。第一，具有一定的标志性。第二，主色调与辅色调必须协调一致。第三，色彩必须真实反映建筑性格特征。第四，严格控制建筑屋顶、附属物的色彩。
3.1.2 线
线一武汉城市路径特别是城市色彩界面控制带(“两江四岸”地带、金融街等)，线具有连续性体验、联系、连接、装饰、抽象的控制等特性。该区内是体现城市总体形象和色彩表现的重要廊道。因此，在该区内我们要满足以下要求，首先，建筑色调以坚持“多样统一”的原则。其次，对该区内相对固定设施的色彩进行控制(如栏杆、公交车站、人行天桥、指示牌等)。最后，该区内的铺装色彩应选择反射系数低的材质和低明度色彩。
3.1.3 面
面一建筑围合的空间界面，不同建筑色彩控制区(风貌协调区、整体控制区、开发引导区、总体引导区、景观控制区)。面是线的集合体，它强调局部和整体、整体和整体的关系，该区内的建筑色彩选择上具有复杂性、整体性、特殊性等特征，更强调城市景观界面的宏观协调与微观层面的结合。
武汉市城市建筑色彩运用模式，主体上把握了“整体和谐、多样统一”的原则，对其他城市建筑色彩规划有一定的指导和借鉴意义。
3.2 杭州市城市色彩规划
杭州作为我国江南悠久的文化名城，其独特的地理位置及文化内涵，为杭州市色彩规划提供了优越的条件。杭州市自2006年以来，根据国内外的经验及理论方法，开始逐步进行城市色彩的实践，形成了如下基本框架。
杭州市城市色彩规划体现了科学化、制度化的规划管理思想。强调城市主色调以反映杭州特有的文化为背景，突显杭州“浓妆淡抹总
相宜”的城市色彩之美。
4 城市色彩的规划管理在城市特色构建中的重要作用
中国有句古话“无规矩不成方圆”，城市色彩的规划与实践是一项复杂系统性的工程。在实践中，我们应坚持“以人为本”的原则，并遵守以下制度与措施。
4.1 逐步建立和完善相关管理制度和法规体系
在我国城市高速发展的状况下，城市色彩设计在未来城市化进程中将有巨大的发展空间。因此，我们应根据当前的实际情况，认真总结经验，逐步建立和完善我国城市色彩的管理制度和法规体系，为城市色彩的发展提供保障。
4.2 研究与完善相应的城市色彩规划编制体系
城市色彩规划编制体系是对相应的城市提出的城市色彩规划框架，在此框架下对各层次色彩规划导则和设计导则的探讨是初步的，仍有待在规划实践中不断探索和完善。一部完整的城市色彩规划编制体系，它是从全方位、多角度理解和认识城市色彩的基础上形成的。其基本层次主要包括城市色彩总体规划一城市色彩规划设计导则一场所色彩设计一色彩管理与评价。(图8)
4.3 建立相应城市色彩评价体制
城市色彩评价体制主要目的是让我们更加清醒认识目前城市色彩的状况，并作出科学合理的评判。一般主要看城市色彩是否与城市文化、城市环境、人的审美取向等相和谐。这样有利促进和保障城市色彩设计的质量。
4.4 制定相应的城市引导和鼓励性措施
城市色彩设计是一项复杂、科学的工程。实践中不能盲目从事，必须一切从实际出发，科学引导。同时，我们也不应完全按照套路或强制性措施办事，要菩于灵活运用，更要注重市民的参与及积极采纳市民的建议。
4.5 加强对城市色彩宣传与教育
让更多的人了解城市色彩，具有十分重要的意义。一方面，城市环境的改善，需要我们携起手来共同完成。另一方面，有利于提高与色彩工作相关人员的专业水平、艺术修养、环境意识等。
4.6 加强地理环境色彩、地域文化等相关理论的研究与讨论
由于我国对城市色彩领域起步较晚，在这方面的理论研究也较少。然而，城市色彩涉及到城市经济、文化、历史、气候等方面。要想使每座城市构建别具一格的、颇具自己特色的城市色彩风貌，是一项十分重要而艰巨的任务。因此，我们必须根据每座城市的文化、地理特性，加强相关城市个性化色彩理论的研究与思考，只有这样，才能在快速的城市化之路上营造、构建出各自的城市特色。
【关键词】市场声誉 约束机制 理财规划师
一、理财规划师的声誉模型建立
理财规划师声誉指理财规划师凭自身理财能力所赢得的外界对其综合反映，这种声誉表现为无形资产，它能为理财规划师带来即期或预期的超常规收益。理财规划师的声誉主要由其管理的个人理财产品的理财业绩所决定：
其中，h表示理财规划师才能，w代表努力程度，假定理财规划师才能与努力程度不相关，即Cov（h，w）=0。假定 ，表示理财规划师才能越高，理财产品效益就越好，声誉收益也就越高，即它们之间是正相关关系。假定>0表示理财规划师越努力，理财产品效益就越好，声誉收益也就越大。f（h，w）表示在其他情况确定的条件下，理财产品收益由理财规划师的能力和努力程度共同决定。因现代金融市场上的不确定性，商业银行发行和出售个人理财产品所募集资金，在金融市场上投资所得收益具有很大不确定性。投资收益受到多种不确定因素影响。引入外生变量?着，即：
其中，?着为除理财规划师才能和努力程度以外的所有不确定变量的总和，?着与w相比，?着具有不可控性，但可预测；w具有可激励性。（2）式表示理财规划师未来的声誉收益主要取决于理财规划师才能、工作努力程度和外生随机变量。
分别考虑对理财规划师有完善的激励约束制度的情况和有不完善的激励约束制度的情况。考虑完善的激励约束制度的情况，理财规划师的工作成果表示为：
二、引入外生变量的理财规划师声誉模型
1、引入外生变量
以下主要是通过引入外部随机变量来探讨其对理财规划师市场声誉效应的影响。理财规划师作为理性经济人具有寻求自身声誉收益最大化的强烈动机，不仅是基于当前利益的考虑，更是长期利益动机使然。理财规划师追求的是个人收益最大化，即：
对个人理财产品而言，理财产品收益不仅取决于理财规划师才能、努力程度，还取决于外生随机变量?着。
一般情况下，商业银行可以通过各种形式和途径了解理财规划师才能、激励其行为，对外生的自然状态变量?着则不能很好把握，但并非不能观测，如通过对个人理财产品整体景气状况来推测理财收益多大程度归功于理财规划师自身因素，多大程度归因于外生随机变量，就可以对理财规划师进行客观评价。
假定?着是外生的随机变量且服从正态分布，即：
三、结论
建立理财规划师的声誉模型分析声誉对理财规划师的约束机制。一般的声誉模型只考虑人的经营业绩水平，以此作为其预期收入高低的重要评定参考指标，但面对变幻莫测的市场环境、行业景气状况和政治周期等因素，仅以人过去或当前业绩为标准的声誉机制显然很难客观地反映人的真实水平，综合考虑自然状态变量在内的声誉机制，对推动理财规划师市场和金融产品创新的发展大有裨益。国有商业银行理财规划师的货币收入可以分为固定收入和风险收益。就目前而言，其固定收入部分相对于股份制商业银行和外资银行明显偏低，这也是大多数国有商业银行理财规划师抱怨其报酬过低的主要原因，但也为他们通过各种途径获取隐性收入（如不能被充分激励造成消极怠工）创造了条件。因此，有必要提高固定收入部分。至于风险收益的确定则主要取决于系数?琢，而?琢的确定取决于理财规划师的才能、努力程度及随机变量?着，所以?琢的大小与理财规划师的声誉具有相关性。要补偿国有商业银行理财规划师人力资本的消散，可以将提高其货币收益和建立理财规划师市场，引入声誉机制，增加其声誉收益相结合。理财规划师的声誉可以作为一种非物质激励因素。
综合对理财规划师市场声誉模型及约束与监督问题探讨，得出以下几点结论：第一，为了激励理财规划师在实现自身人生价值的同时，为银行创造一流业绩，可从两方面考虑，既可适当提高理财规划师的货币收益又可通过建立理财规划师市场，引入市场声誉机制，将声誉作为一种非物质激励因素，激励理财规划师提高努力程度以获得声誉收益。第二，商业银行管理者应该根据国家宏观经济走势、金融市场环境变化情况、其他银行的个人理财产品收益状况和发展趋势等外生变量因素的综合，并组织深入的内部调查，比较分析理财规划师的理财业绩，最后对理财规划师的工作绩效做出客观评价。
【参考文献】
[1] 严建苗、万建军：国有企业间经理人市场的声誉机制分析[J]．数量经济技术经济研究，2002（3）．
[2] 陈柏福、阳凯龙：存在道德风险的委托模型的激励监督问题[J]．河北科技师范学院学报，2004（4）．
在此，笔者想分享三个观点：一是保险是个人理财规划的基础配置，不涉及保险工具的理财组合绝对不是一个正确的综合理财设计；二是从现财的发展实践来看，保险从业者是理财规划（或者说是理财经理）的积极推动者；三是我国已经具备了保险持续快速发展的稳健基础，宏观环境为这份美丽的职业更增添了迷人的色彩。
保险是构建个人理财规划的基础配置
首先，从实务角度而言，理财规划就是对人的一生的现金流量和风险的管理。说到底，还是对人的一生的财务风险的管理，因为通过消费和投资对现金流量进行调控，还是要规避人的一生的居住、子女教育以及养老等可能产生的风险。而保险，作为管理风险的基本产品，在理财规划中的作用可想而知。从理财规划的定义或者说是基本作用，可以看出保险在理财规划中的重要性。
其次，根据家庭理财金字塔的原理，理财规划应先搭建一个稳健的基座，再逐步增加高收益产品。金字塔的底部是面积最大，也是最稳健的一层，是构建理财规划的基石。通常来说，这一层的配置标的是风险较小的理财产品，包括储蓄、保险、国债等。保险之所以位于基础层级中，是因为它具有管理家庭财务风险的基础功能。但这种功能却往往容易被人们忽视，因为人类先天就存在“短视”与“自大”的基因。千万注意，如果没有保险，就等于缺少坚实的底座，家庭的财富金字塔就很容易倒塌。理财金字塔模型也说明了保险对任何收入阶层的人都不可或缺。
再次，从收入分配的4321经验法则来看，人的可支配收入的10%需要进行保险支出。这是目前国际保险业界的公认标准。
最后，从理财规划的角度看，人生的5张保单是必需的，他们分别是买给父母、配偶、子女、房子，以及自己。用自己一定的财务资源，去规避亲人和财产的风险，是每个成熟家庭必须考虑的。
保险推动了现代意义上理财规划的启蒙
理财规划思想早在欧洲的私人银行就有所体现，但一般认为现财规划起源于20世纪30年代的美国保险业。笔者认为这也是中国将要走的道路，而且现在已初露端倪。
1929―1933年美国股票的暴跌引发了经济大萧条，使人们普遍丧失对银行和券商的信任，经济危机又使人们对未来的不确定性加深，由于保险的稳定器功能及可以满足各种不同的需求，其地位空前提升，部分保险人为了更好地推动业务，开始对客户进行一些简单的个人生活规划和综合资产配置咨询，这部分保险人就是今天美国理财规划师的前身。之后，因为理财规划成为推销各种金融产品的外衣，理财规划师也曾遭遇低潮。1969年12月，为推动理财规划行业的健康发展，包括保险人在内的13位金融专业人士，提出了“关注客户目标比关注单一金融产品更重要”的服务理念，开始推广“理财规划”的概念和方法。随后，即1970年，首家金融理财专业协会IAFP宣告成立。自此，理财规划作为一门独立职业在美国迅速发展，1990年以后开始全球化。
可见，保险业是激发真正的理财规划的最肥沃的土壤，期待每一位保险从业者，开始运用理财的思维来推广保单，当然，一定是适合客户的保单。否则，我们还难以称为一个理财顾问。
把握保险理财的黄金发展期
数据显示，截至2015年年底，全国保险密度为1766.49元/人（折合271.77美元/人），同比增长19.44%；保险深度为3.59%，同比增长0.41个百分点。而同期，全球市场保险密度为662美元，其中，美国、日本、英国和法国等发达经济体的保险密度约4000美元/人，我国与其相比相差10多倍。全球保险深度为6.2%，其中美国、日本、英国和法国等发达经济体的平均保险深度在10%左右，我国与其差距非常明显。
据国内某商业银行对中国1000个家庭的在线调查结果显示，2016年，中国家庭财富健康参考指数为58.12，表明目前中国家庭财富普遍处于亚健康状态。其家庭金融资产分布无法与个人生命周期、家庭财务状况和宏观经济变化趋势相匹配，财富结构亟待优化。其中，保险产品的配置被严重忽略，66%的家庭对保险产品的配置比例不足10%。
据最新凯石财富的统计，截至2016年6月30日，中国财富管理市场规模稳步上升，而保险增速最猛，私募紧随其后。不同市场相较2015年末有增有减。增加方面，保险由12.4万亿元增加至14万亿元，私募基金由4.2万亿元增至4.6万亿元，信托由16.3万亿元增加至16.6元，保险增加最多，私募紧随其后。私募、信托虽然规模有所上升，但占比却有所下降，私募由6.42%降至6.39%，信托由25.19%降至24.89%。可以看出，保险产品的重要作用已被社会大众普遍接受。
关键词：理财规划;理财规划师;第三方理财
中国大妈抢黄金、买翡翠;中国房价一路走高;中国股市大起大落，这些经济现象都表明，中国百姓渴望通过投资理财来改善生活、富裕养老，但多数人由于缺乏金融知识和技术并未实现这一愿望。中国近几年才出现的理财规划师能否帮助国人实现梦想;理财规划师在中国的发展现状怎样;未来又该何去何从？
一、理财规划和理财规划师的定义
理财规划是专业人士为个人、家庭等客户提供一种综合性的金融服务。通过明确客户理财目标，分析客户的生活及财务现状，运用各类金融工具及科学的方法、特定的程序帮助客户制定切实可行的理财方案。其主要是针对现金、消费支出、风险管理与保险、教育、投资、税收、退休养老、财产分配与传承等方面进行规划，目的在于提高客户生活品质。
理财规划师，简称理财师，即为客户提供理财规划的专业人士。依据人力资源和社会保障部制定的《理财规划师国家职业标准》，理财规划师被定义为运用理财规划的原理、技术和方法，针对个人、家庭以及中小企业、机构的理财目标，提供综合性理财咨询服务的人员。
理财规划师既可以服务于银行、证券、保险等金融机构，也可以在第三方理财公司工作。其中，第三方理财是指独立的理财机构，可客观地为客户提供综合性的理财服务，其不再代表银行等金融机构。
三、理财规划师在中国的职业现状及存在问题
1、职业现状
职业资格认证发展情况：国家理财规划师（ChFP）是顺应我国经济发展所出现的新兴职业，2002年国家劳动和社会保障部编写了《理财规划师国家职业标准》，并于2003年正式推出理财规划师职业;2005年全国有42人通过首次资格考试并获颁理财规划师职业资格;2010年首批国家高级理财规划师通过考试并获职业资格。至此，理财规划师国家职业资格认证分为助理理财规划师、理财规划师、高级理财规划师三个等级。
职业资格认证人数及等级分布情况：目前，通过理财规划师国家职业资格认证的人数达30余万人次，其中大部分为助理理财规划师和理财规划师，高级理财规划师仅3243人。
2、存在问题
（1）理财规划师数量缺口巨大，市场需求无法满足
从职业现状来看，理财规划师在数量上应存在巨大缺口。的确如此，《2010中国理财行业发展报告》中显示，中国理财规划师的行业缺口在20-30万人，《2011中国理财行业发展报告》中显示，理财规划师的行业缺口约为60万人，而且伴随居民财富的不断增加以及投资热情的持续高涨，这一缺口还将继续扩大，特别是现阶段全国年收入达30万元以上的家庭已超过两千万户，高级理财师急缺。目前，人事部已将理财规划人才列为紧缺人才。
（2）理财人员职业素质参差不齐，行业发展存在隐患
由于理财规划师行业缺口巨大，当前许多金融机构所雇用的理财工作人员并无理财规划师职业资格，且人员的学历、工作经验、职业操守等方面良莠不齐;另一方面，理财规划师所取得职业资格认证是终身有效的，相关部门并无继续教育或是年检，理财师的后续学习充电因人而异，这些都有可能造成无法为客户提供高质量的理财服务，将对我国理财行业持续良性发展带来巨大隐患。
（3）第三方理财处于起步阶段，理财缺乏独立性
第三方理财在英美等发达国家发展较为成熟，50%以上的理财产品是通过第三方机构推荐给客户的。而在我国第三方理财刚起步，市场份额小，还不足1%;理财规划师多服务于银行、保险等机构，通常针对单一理财品种开展投资理财服务，且服务客户时缺乏客观性、独立性。在东家和客户之间，理财师往往先是考虑东家利益，再是考虑客户利益;试想若客户是其雇主，那理财师的服务心态和服务质量会发生翻天覆地的变化。
（4）混业经营受到限制，理财行业发展遇瓶颈
我国银行、证券、保险等行业目前仍拥有相对独立的运营及监管体系，开展综合经营业务会受到诸多限制，商业银行、证券公司、保险公司、信托公司等机构多数情况下只能经营各自业务。这种分业经营模式，一是不利于理财师向客户提供涵盖储蓄、投资、保障等功能的综合金融服务;二是不利于培养出全面的理财规划师，这都将制约我国理财行业的发展。
（5）社会诚信缺失，不利于理财行业发展
在进行理财规划时，客户要充分信任理财师，并告知其自己及家庭的财务、生活等信息，同时理财规划师也要忠诚于客户，替客户保密。据一项调查统计，在我国对理财业务有了解的人仅占6.5%，信任个人理财或已经委托做个人理财的人数不到2%，可见，社会诚信的缺失也在某种程度上阻碍了我国第三方理财的发展，并导致我国理财规划行业发展畸形，即理财规划师多是为客户提供单项投资产品的理财服务，而非理财规划服务。
四、中国理财规划师的发展方向
从以上的分析中可以看到，虽然理财规划师在中国的需求存在巨大缺口，但目前理财规划师主要的就业渠道是银行、保险等金融机构，而非第三方机构，客户与理财师之间缺乏信任;且后续缺少系统培训和金融业分业经营模式也使得理财规划师的发展不够全面。因此，我们应在借鉴发达国家成熟经验的同时，找出适合本国国情的理财规划发展的可行之路。
1、有梯度地培养理财规划专业人才，全面满足市场需求
目前，无论是银行、保险等金融机构，还是第三方机构;无论是普通百姓，还是富裕阶层，或多或少都需要理财服务，但不同机构、不同人群需要获得的理财服务水平是存在差异的，因此我们应通过不同途径有梯度地培养理财规划专业人才，以满足不同群体的需求。
（1）加大银行、保险等金融机构专业人员的培训力度
介于目前市场上很多金融机构所雇佣的基层理财工作人员并无相关从业资格，可以考虑金融机构内部开展与理财规划考试相关的培训，鼓励员工考取职业资格，提升员工职业素养，更好地为企业和客户服务。培训费用可考虑向政府相关部门申请扶植经费，也可考虑与员工达成某种协议。
（2）加大高素质综合型专业理财人士培养力度
中国正处于人均GDP由1000美元向3000美元过渡的阶段，客户对私人理财顾问、第三方理财等高端理财服务的需求迅速增加。政府及企业应加大对高级理财师的培养力度，促进第三方理财的良性发展，使得更多的高素质综合型专业理财人士能够独立客观地为客户提高优质的理财服务。
（3）建立健全后续培训和年检机制
为了能够适应金融市场的快速发展，满足客户的多样需求，有关部门应建立健全认证后的继续教育及年检制度，就像是会计师一样，加强对已有资质的从业人员的后续专业培训，已保持或是提升理财师的职业水准。
2、促进第三方理财的良性发展，加快完善理财市场
在国外，理财规划师多就职于第三方理财公司，这既有利于理财师为客户提供独立、客观的理财规划服务，也有利于理财师自身的职业发展。
（1）政府应鼓励第三方理财的良性发展
第三方理财较之其他金融机构理财有着明显优势，因第三方是独立于银行、保险等机构，为客户提供客观公正的理财服务，制定综合的理财方案。政府应以客户的利益为重鼓励第三方理财的良性发展，当然也要制定严格的监管制度来有效监管第三方理财公司。
许多外国政府都鼓励本国第三方理财的发展，如英国早在1988年就规定保险理财顾问服务只能采取两种形式：一是隶属单一保险公司;二是提供独立第三方服务，并且第三方独立理财顾问会受金融服务监管当局严格的管理。
（2）混业经营为第三方理财及理财规划师的发展提供更为广阔的平台
我国金融业现阶段采取的是分业监管体制，这种体制对于金融尚不发达的我国是起到了积极和保护的作用的，但伴随经济全球化及金融自由化的发展，混业经营势在必行。从我国推进混业经营试点工作开始，2006年多家保险公司参股银行，商业银行设立基金公司，金融业已由严格的分业经营阶段向“交叉经营”阶段过渡。随着我国混业经营改革的不断深入，第三方理财公司和理财规划师将得到更为广阔的发展平台。
（3）第三方理财企业应积极培养综合性的理财服务人员
目前我国理财从业人员多数只对单一领域具有一定的理财经验，包括一些有资质的理财规划师也缺乏综合理财能力，因此“第三方”企业内部可以通过以老带新，或是走出去的方式，让年轻人员尽快成长起来，提高员工素质，壮大企业实力。
同时，还应注重培养企业内的团队意识，因为理财规划服务若在一对一服务的基础上能够开展团队作战的话，就可以通过一个专业理财组为客户提供更有效的理财服务，也可以更好地开创企业的未来。
3、建立健全法律法规制度，形成讲诚信的理财市场
社会诚信的缺失，究其本质应是从业者职业道德的缺乏，即经济学中所说的“道德风险”。
道德风险是指交易双方由于信息不对称，其中一方在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。上海财经大学教师何韧认为：“正是因为欠缺法律约束，受托方也就是理财机构很有可能利用专业技术和信息的优势侵害投资者的利益。”可见，若想消除道德风险，树立社会诚信，最有效的办法是建立健全法律法规制度。
这方面美国应该说是个很好的借鉴对象，比如在立法方面应注重金融机构的自主、公平竞争和利益最大化等价值目标，不过分强调金融市场整体安全;比如在监督方面应完善金融业的监督机制，明确监管范围、具体监管内容、强化监管手段;再比如在防止信息不对称方面，完善金融机构控制度和信息披露方面的法律法规;等等。通过完善法律法规制度能够有效地保护金融市场参与主体的合法利益，而这正是理财规划行业有序发展不可或缺的条件。
五、结论
综上所述，理财规划师在中国虽属新兴职业，但随着经济改革的不断深化，金融市场的不断完善，以及企业自身的不断进步，理财规划师在我国一定会得到广大家庭和个人的认可，并将会积极帮助国人增加财富、提高生活水平，同时也将进一步发展和完善我国金融市场。
参考文献：
[1]劳动和社会保障部中国就业培训技术指导中心.理财规划师基础知识（第五版）.中国财政经济出版社，2013年1月.
[2]边智群.理财学.中国金融出版社，2006年08月.
[3]朱海滔.理财规划师：职场稀缺的“金”设计师.劳工保障世界，2012年01期.
姜岚
职务
交通银行北京分行私人金融业务部副高级经理
推荐理由
具有10年银行从业经验，致力于家庭理财和财务规划方法研究，建立了风险评估、理财规划、组合投资等一整套家庭理财方法和体系
全能、权威、赚钱……当理财规划师被冠以这些词汇的时候，当行业热度急速高涨的时候，理财规划师的门槛之外，有人驻足观看，有人唏嘘不已，但更多人跃跃欲试，翘首以盼。
理财规划师到底是如何工作的?作为局内人，他们是怎样看待目前的市场的?让我们紧随交通银行北京分行私人金融业务部副高级经理姜岚，揭开职业神秘面纱，解读职业内涵，从理财规划师的视角，审视理财市场的发展。
顺其自然的入行
与一位资深的理财规划师对坐，我们的谈话自然会从姜岚先生的入行经历谈起。与其他人不同的是，面前的这位理财师既没有丰富的跳槽经历，也没有夺目海外背景，而是围绕着身边的客户，踏踏实实一路风雨地走过来。“也许是客户帮我选择了这条路，”他做笑着，“我们是为客户服务的，客户的需求多、变化快、覆盖面广，你就需要不断地汲取知识，这种力量是相互的，客户认可你，你会更有动力，从服务人员到理财师，我觉得没有一个明确的界限，顺其自然地就走到今天了。”
理财这个行业，经过多年酝酿，终于在2004这个被业内习惯称之为“理财元年”的历史时刻破土而出。老百姓蛰伏已久的理财需求，在尝到基金等产品带来的“甜头”之后，如雨后春笋般迅速增长，对专业人士的需求也随之攀升。大卫・李嘉图的比较经济学早已告诉我们，只有专业的人来做专业的事，效益与效率才是最高。姜岚见证了人们经济生活的关键词由“储蓄”向“理财”蜕变的过程，而当自己所在的银行成立理财专门机构以实现市场对接的时候，姜岚的工作终于“名副其实”。
姜岚并没有过多透露在自我充电上吸收了怎样的精华与能量，却以溢于言表的满足感诠释了自己对这一行业由衷的热爱，“有挑战性”、“有意思”不经意地挂在嘴边。而10年的历练，让他业已谙熟业内经纬并形成了深厚的积淀。
发育欠佳的市场
“目前的理财规划师培训市场还不是很规范，培训机构多、名目多，良莠不齐，亟待整合。”谈笑风生的姜岚在谈到理财师培训市场的时候，轻轻地皱了一下眉，流露出一丝担忧。“目前国内有关个人理财方面的概念很多，但是诸如个人理财、理财规划、个人财务规划等概念，目前还未形成共识。致使很多金融企业、销售机构在宣传中把理财的概念狭隘化、简单化，使消费者误解。理财规划师应该是通过分析客户生活和财务现状，制定可行的理财方案，是着眼于客户的中长期生活目标而提供的综合金融服务。目前国内市场存在一个误区，把理财规划师简单理解为投资或者投机顾问。哪只股票赚钱，哪个基金收益率高，这是新客户最常问的问题，也反映出他们对理财规划师职责的曲解。理财规划师应该是一条线，由投资、保障、退休等等领域连接起来的线，所以理财师的压力很大，因为我们提供的方案是长期的，是要跟随和影响客户一生的。”姜岚如是说。
多年致力于家庭理财和财务规划的研究，姜岚列举了国外理财规划师制度中值得借鉴的地方。国外大约90％以上的理财规划师都具有其他相关领域的职业资格，也就是说除了掌握规划方面的知识之外，更多的是以会计师、证券分析师等某种具体的专业身份深入到规划中的，而理财规划师资格是建立在这些专业基础之上的。姜岚认为，目前的佣金制与理财规划师的职业特征并不匹配。“客户应该是我们的老板，我们的主要收入应该是他们支付的咨询费而不是企业给我们的工资，但目前无论是客户还是企业，都还无法接受咨询费的存在。进而，与销售挂钩的佣金制度影响了理财师的立场，也决定了其销售导向。”
理财规划师行业的规范和发展，还需要国家有关部门的成功引导和人们理财意识的转变。比如说注册会计师，从资格的获得、社会价值的体现、在企业链中的作用、签字权的确认、工作职责等都已经形成了完整的、成熟的循环，而理财规划师目前还没有独立的行业载体，没有国家认可的刚性需求。“理财规划师行业方兴未艾，目前的状况，更多的还是因为市场的发育程度欠佳，不过，随着我国经济发展与理财文化的普及，一切都会好起来的。”对于自己这个行业的未来，他显然信心满怀。
双面“嬗变”的风格
初识姜岚，举手投足间流露着一种儒雅，却不曾想他竟有着一颗渴望冒险的心。“生活中我的投资风格是很激进的。”他这样评价自己，“我经常把鸡蛋都放在一个篮子中，因为对于有限的资金来讲，分散投资也就意味着将收益同时分散。当然，在任何情况下，留足生活备用金都是最基本的前提。”
在问及上述投资策略是对自己投资能力的自信还是性格使然时，姜岚想了一下说：“双重产物吧，自信让我敢于冒险，性格让我能够承受冒险带来的后果。理财规划师是一个知识面较泛的职业，我目前还无法做到对所有投资领域都面面俱到的深入了解，但对熟悉的投资品种和领域，我还是有一些自己的看法和观点的。”
说到工作，他的风格就来了个180度的转变。他反复强调稳健。“因为信息不对称，客户的性格、财务状况等等你一无所知，所以你首先要了解客户的家庭资产背景、风险承受能力以及理财需求等情况，分析透彻后再给客户提出合理的建议。很多时候客户自己的想法也很矛盾，一方面想要高收益，另一方面还不想承受高风险，这时往往不能太冒进，我更多地会建议他稳健一些。”
生活中，稳健当中有激进；职业中，稳健为主，攻防兼顾。当同一个人能够在两种理财风格间游刃有余地自然转身，一种职业的责任感便跃然而出。
语重心长的箴言
关键词：通识课程；投资与理财；建设；开发
中图分类号：G640 文献标识码：A
《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020）》指出：“要着力培养信念执着、品德优良、知识丰富、本领过硬的高素质专门人才和创新人才”，当前，国内对通识教育的概念论述可谓“见仁见智”，目前，理论界比较认可的是李曼丽博士对通识教育的概念表述。她采用马克斯-韦伯的（理想类型）的界定方法，对通识教育的内涵从性质、目的、内容三个方面进行了界定。 从性质上说，它是高等教育的组成部分，是所有大学生都应接受的非专业性教育；从目的上说，它旨在培养积极参与社会生活的、有社会责任感的、全面发展的社会的人和国家的公民；从内容上说，它是一种广泛的、非专业性的、非功利性的基本知识、技能和态度的教育。
随着经济和金融业的迅速发展，投资与理财得以广泛兴起，理财规划必将成为经济金融界的热门话题。《投资与理财》通识课程是投资理财专业必修的核心专业课，课程着重于专业技能实训，以经济发展所需要的应用型人才为培养目标，在广泛市场调研的基础上，确定本专业学生毕业的初始岗位为银行、证券、保险、投资公司等行业的客户经理、理财规划师助理等一线理财工作。课程要求学生能熟悉各种理财工具的特点及风险收益关系，能综合运用各种理财工具，为目标客户设计出理财方案打下良好的基础。通过工作任务的仿真操作，提高学生的学习兴趣，掌握学生对理财工具的运用能力从而提高理财规划能力。以学生为本，注重“教”与“学”的互动。通过选用典型活动项目，由教师提出要求或示范，组织学生进行活动，让学生在活动中树立责任意识，增强团队的合作精神，掌握本课程的职业能力 职业情景的创设，以多媒体、实训和案例分析等方法提高学生解决和处理实际问题的综合职业能力 。
一、课程性质与作用
投资与理财是一项综合性、专业性很强工作，投资与理财毕业生必需学习证券、金融、保险等综合理论知识，掌握各种金融理财产品，熟悉理财服务的基本规范和流程，并熟练运用理财技巧。在建立基于岗位职业能力培养的课程体系中，《投资与理财》课程起着十分重要的作用。本课程在教学过程中，紧密围绕工作任务和任职要求组织教学内容，努力形成“教、学、做”一体化课程，在推进案例分析和项目化教学的同时，将国家助理理财规划师职业能力知识要求融入课程教学，为培养学生岗位能力和职业素养起重要支撑作用。本课程开设是在学生学习相关专业基础课程进行的。《投资与理财》课程的学习为学生理财职业能力的培养和后续顶岗实习打下坚实的基础，课程开设与前后课程连接恰当。
二、设计的理念与思路
《投资与理财》课程设计以培养学生提供理财咨询、制定理财方案等职业能力为重点，满足一线岗位专业素质需要为目的，通过与行业合作，开发和设计课程内容，教学内容和职业资格考试紧密融合，注重学生实务操作能力训练，着力培养学生岗位素质能力和要求。主要理念和思路如下：
（一）以理财职业能力培养为重点
本课程设计以完成理财规划工作为导向，将理财规划师岗位工作分解为若干工作项目，根据工作项目确定学习项目，在各个项目中以职业能力形成为依据选择学习领域，设计学生情境。学习项目和学习情境设计以岗位的基本素质、基本业务、基本规范和基本操作要求进行，突出一线岗位的职业能力的训练，同时将职业资格证书对知识、能力和素质的要求分解融合到所选的理论知识中，做到“课证融合”。通过设计市场调查、情景模拟、角色互换等实训练习，结合案例分析，培养学生胜任一线理财岗位的职业能力和素质。
（二）与企业合作进行基于工作过程课程开发和设计
根据高职[16号文件]要求，在课程设计中，从课程标准的制定到项目课程方案设计及课件的制作，均需进行充分的市场调查，邀请行业专家、技术能手参与讨论分析，参考行业培训标准和理财规划师做业规范，共同开发《投资与理财》课程。通过校企合作，校内外实训基地建设，采用校内模仿、工学交替等形式，充分开发学习资源，给学生提供丰富的实践机会。教学评价采用过程评价和结果评价相结合，重点考核学生岗位职业能力和素质。
（三）课程设计体现职业教育的职业性、开放性和实践性要求
课程围绕一线理财及理财规划师岗位能力设计，以工作过程为导向，采用项目化教学，精心设计学习情境，教学内容安排紧密围绕工作内容和岗位任职能力展开。通过实时的经济时讯、依托国内外证券市场、经济、金融市场以及校内实训室模拟软件的综合应用，为学生学习创造接近真实的的工作任务、工作流程氛围，体现课程的职业性、开放性和实践性。
三、课程目标
（一）知识目标
通过学习掌握现金规划、消费支出规划、融资规划、保险规划、投资规划、教育规划、退休规划、遗产规划、税收筹划等方面理论知识和实务操作。
（二）能力目标
具备现金需求分析、现金规划方案制定的能力；具备制订住房消费方案、汽车消费方案、消费信贷方案的能力；具备分析客户教育需求、制订教育规划方案的能力；具备风险管理和保险规划、提供保险咨询服务的能力；具备收集客户资料、投资规划、提供各项投资咨询服务的能力；具备退休养老规划、分析需求、制订方案、咨询服务的能力；具备财产分配和传承客户状况分析、财产分配方案制订、咨询服务能力；具备分析客户纳税状况、制订税收筹划方案的能力；具备完成客户的财务分析报告、综合制订各分项理财规划具体方案的力。
（三）素质目标
通过本课程的学习，学生应掌握个人理财的一般原则，熟悉和灵活运用各种理财工具，为以后的个人理财规划和职业生涯规划提供坚实的基础。在些基础上，能根据客户的不同情况，综合考虑各种经济因素，制定出合理的个人理财规划方案，实现人生各阶段的目标和理想。
四、课程重点与难点
（一）课程教学重点
与客户面谈沟通，建立合作关系的技巧；家庭财务信息收集、填写；客户住房目标设计、还货报表编制；教育目标的确定、编制教育投资；保险方案书制定；养老金筹划方案编写；养老金筹划方案编写；投资工具的选择、投资组合方案配置；避税方案设计；理财规划方案执行等。
（二）课程教学难点
理财合同的设计、签订；具备诚信意识、法律意识；贷款还款方法比较、住房选择；教育投资计算；人险、寿险、财险的知识；养老需求分析、社会保障及法律知识运用；金融产品分析、收益率计算、投资组合；个人所得税计算、应纳税额计算；理财报告撰写等。
四、教学内容的组织与安排
（一）以理财服务工作过程为基础，整合序化教学内容
理财工作过程分为：建立客户关系――收集客户信息――财务分析评价――制定理财方案――实施理财方案――跟踪理财服务等组成。按工作过程整合序化教学内容为：熟悉理财基本工作业务流程和要求―提供简单理财服务―提供综合理财服务。将理论知识讲解、业务流程操作融入到各项目中，采用教学做一体化、理实一体化的教学方式，体现课程安排的职业性、实践性和开放性。
（二）按理财规划工作内容设计学习情境
将理财规划工作内容根据工作过程的需要整合到各学习情境中，在综合实训室，采用与工作过程高度仿真的模拟训练，边学边练，实现教学做一体化。
（三）强化四个环节的工作
岗位认识，通过校外实习基地参观、交流感受岗位的工作流程、工作能力要求、岗位知识要求、岗位素质要求；校内实践教学，通过校内模拟仿真系统，进行基于工作过程训练，培养职业岗位能力；社会实践，通过假期安排学生到用人单位实习，了解产品，服务社会；顶岗实习，通过半年顶岗实习，实现工作真实体验。
五、教学模式的设计与创新
在教学模式的设计和创新方面，本课程积极探索“工学交替”、“任务驱动”、“项目导向”、“理实一体化”的教学模式，将工作过程中所需知识、技能、标准为载体，利用校内模拟实习基地培养学生核心专业能力，将理论课和实践课有机结合起来，达到理论教学与实践教学一体化。
（一）“工学交替”
利用校内实训环境，结合理财软件应用，让学生体验《个人理财规划》的基本流程和实务操作，从而实现学生综合能力。学生在实训环境下不仅消化理论课堂知识，同时，对工作岗位有一个基本认识。
（二）“任务驱动”
以理财实际业务为主题单元载体设置学习情境，在进行教学设计的同时将知识、技能有整合排序，以各项目驱动任务，实现理论与实践一体化。学生以理财规划任务承担者的角色完成课程的理论学习和技能训练，最后又以综合实训来考核学生的专业技能和能力水平。在“任务驱动”下，学生在职业情境中学习，职业能力将得到真实提升。
（三）“项目导向”
结合岗位能力要求提出项目内容，由主讲老师引导学生提出问题，分析问题，并解决问题，从而激发学生浓厚学习兴趣，从而提高学生分析和解决问题能力。
（四）“理实一体化”
将理论教学与实践教学一体化，融“教、学、做”一体化，让学生边学边练。借助多媒体设备、PPT课件、专业教学软件进行理论讲解，然后通过分组进行实训操作。多媒体的强大演示功能和老师的现场操作与分组实训的结合从而实现“互动式教学”。从而让学生达到感性和理性认识的统一。
六、实践教学条件的建设与使用
（一）校内实训设备与实训环境
名称：投资与理财综合实训室
条件：配置电脑50台，其中教师机1台，服务器1台，学生用机50台。内部组建局域网，与校园网互通。服务器安装有智管财务管理软件、用友财务软件、OFFICE软件、世华财讯金融系统及操作系统等软件满足专业教学。
功能：为投资与理财专业学生提供教学平台和模拟实训平台。理财规划、投资咨询、财务核算等。
实训项目：证券投资、期货实务、理财规划方案设计、理财软件综合应用等。
（二）校外实习基地的建设与利用
实训功能：实地考察、见习和顶岗实习。
实训项目：现金规划、消费支出规划、教育规划、理财规划、投资咨询等。
参考文献：
[1] 林双.美国通识教育对我国大学通识教育课程改革的启示[D].长春：吉林大学硕士学位论文，2011.
[2] 徐晓飞.本科生院体制下计算机教育的改革与创新[J].中国大学教学，2012.
[3] 黄俊杰.大学通识教育的理念与实践[M].高雄：“中华民国”通识教育学会，2011.
