一、集团资金结算管理系统的设计
（一）合同管理系统的设计
合同信息管理作为集团结算管理系统中业务信息的源头。其中合同的审批、签订等相关流程的管理主要由企业的ERP实现，集团结算的集中管理系统签订的合同可以满足合同依次向下进行结算业务的审批与合同执行状况的统计查询。另外还可以满足影响管理方面的合同影像扫描。合同管理系统不仅要为企业ERP提供相关合同信息，还要提供合同信息的手工录入等相关功能。
（二）结算管理系统的设计
结算管理系统作为整个集团结算集中管理的中心，主要负责处理信用证和汇入汇出及托收等相关业务。分公司相关工作人员在正式开证的申请交易时，分公司中业务审核部门要正式开证申请交易的复核。复核界面会提供交易画面的查询，而且可以查看输出报文和面函及影响等相关信息。在分公司审核通过之后要由结算中心完成复核，并且结算中线需要填写相关意见、进行合规性检查，最后做业务授权。针对需要资金管理部门审核的信用证在正式申请交易时，要填写有关意见，而且业务要由资金管理部门完成审核。在结算中心审核通过之后，可以向分公司传达审核成功的消息。而开证申请在审批通过之后，分公司经过系统打印出面函，此面函拥有该笔业务唯一编号。另外系统会把审批通过之后的开证申请相关电子报文发送给银行，而银行收到纸质面函和电子报文经过核对无误后要完成开证操作，把开证确认信息发送给结算管理系统，系统会自动提醒分公司此笔信用证已经开证成功。
（三）影像管理系统的设计
影像管理系统的设计一定要充分考虑到图像处理每一个方面，包含图像采集和图像加密及图像查询等相关功能，具体功能如图1所示。图1影像管理系统的功能运用文件服务器webserver方式完成部署。集团结算的管理信息系统能够支持第三方的影响系统接口，其中影响管理的子系统功能主要包含影响扫描采集和影响传输机影响的处理等。客户可以选取适合自己的采集设施刺激影响文件，在采集过程中系统能够对采集参数完成设置，调节扫描影响的清晰度与对比度等，从而使扫描的效果达到最好。
二、集团资金结算管理系统的实现
（一）合同管理系统的实现
集团资金结算管理系统中合同管理系统功能主要包含系统管理和客户管理及合同管理与系统帮助。比如中化集团各个部分在签订好合同之后，合同管理工作人员把合同信息输入到系统中，交给合同管理系统进行统一管理。一旦在合同履行时出现不可客服的难题时从而更改合同，只需要上交一份合同的变更申请，然后由集团相关领导完成审核，如果审核通过就可以对合同进行变更，如果审核不通过，就退回申请。
（二）结算管理系统的实现
为了实现集团结算业务的集中管理，结算管理系统重点实现了进口信用证和出口信用证及出口托收等相关结算业务的管理。除了以上业务种类下的各个交易处理之外，还包含各个业务种类共有的交易处理，主要包含下传信息和备忘录及报文备查表等。其中不同的交易还存在一些公共功能，主要包含公共界面和影响扫描及银行接口与模板维护等。
（三）影像管理系统的实现
影像管理系统一般负责处理集团结算时出现的业务影响，比如合同单据和子公司内部相关业务的审批单等，主要完成影响的扫描与更新及删除和外部相关影响的传输等。影像管理系统依据业务的驱动影响规则，影像要内嵌在业务系统中，当做一项业务功能来实现，同时影像操作要融合到业务工作中，这样才不会出现一些不符合相关业务逻辑的操作。比如说有某项业务处理权限的客户，可以自由访问此笔业务相对应的影像文件，进而确保业务影像处理更为专业性和数据的统一性。
结束语
一、建立资金结算中心的必要性
1、从行业的角度讲,建立结算中心是一种有效的资金管理模式众所周知，烟草行业是一个特殊的行业，有国家的专卖法保护，是一个垄断的行业。即使是在市场经济逐渐完善的今天，其计划性依然较强，纵向的行政管理体制也依然有其现实意义。资金结算中心以分公司为主体，从资金管理上着手，督促所属公司的计划完成情况，有效的杜绝非法的经营途径，从而进一步加强对区县公司的宏观管理，体现出烟草行业的专卖特色。
2、从财务的角度讲，建立结算中心是一种有效且低成本的筹资方式。资金筹集是企业资金运动的起点，其目的是有效筹集资金，降低筹资成本，优化资金结构，提高筹资效益。企业作为一个具有生命力的机体，必须进行自我扩充和自我发展，生产更好的产品满足社会需要。对分公司而言，建立资金结算中心的目的就在于将所属区县公司的资金集中起来，其筹资成本也就是各区县公司的存款利息，分公司将利息支付给区县公司，可以降低区县公司的资金成本，资金也未外流。而若向银行或其他企业借款，公司则需支付银行或其他企业一定数额的利息，使公司资金外流。而且分公司系统内各企业间财务状况不平衡，资金实力差距较大，当某一企业资金出现困难，可以用其他企业的闲散资金来周转，如若不行，再由公司向外部借款；如果在生产经营顺畅的情况下还有闲散资金，分公司则可从整体利益出发，充分利用资金筹集上的时间差、空间差考虑做适当的投资，使资源配置得以最优化。
3、从管理的角度来讲，建立结算中心是一种有效的宏观控制手段。结算中心的出现并非是单纯出于资金管理的目的，更为重要的是为烟草行业的体制改革打下伏笔。以公有制为主体的现代企业制度是社会主义市场经济体制的基础，国有企业改革是经济体制改革的中心环节。建立现代企业制度是国有企业改革的方向，其特征是产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学。深化国有企业改革，建立现代企业制度，必须以邓小平同志提出的“三个有利于”作为判断其是非得失的标准。具体体现在（1）是否真正把企业建成了自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体；（2）是否提高了企业的经济效益和市场的竞争能力，实现国有资产的保值增值；（3）是否调动了企业职工和管理者的积极性；（4）是否增强了国有经济的活力，促进了国有经济的发展。正是站在这一立场上，省局公司在各分公司建立了资金结算中心，资金由分公司统一进行管理调度，有效的控制了区县公司的非正规进烟途径，杜绝其私自向省内外非正规渠道进烟以及盲目投资的行为，进一步体现了分公司的宏观管理与监督职能，充分利用了分公司的人力资源，提高了企业职工和管理者的积极性，提高了企业的经济效益和市场竞争力，增强了企业自身的活力。为烟草行业实行政企分开，进行现代化企业制度改造作好过渡准备。
4、就现实情况而言，建立资金结算中心已是大势所趋。九十年代初期，邓小平南巡讲话和十四大的召开奠定了市场经济的基础，传统体制下的计划经济逐渐开始为其所取代。置身于市场中的企业在市场这只无形之手的操纵之下不断完善自身，演绎了一场又一场优胜劣汰的好戏，从而推动中国的经济向前飞速的发展。省局（公司）正是在这样一个大气候下，充分放权至每一个县级公司，让利于基层公司，任其自由支配资金，自主经营、自负盈亏，真正成为市场中的一分子，按照市场规律办事。然而，市场经济对企业的管理者也提出了更高的要求，疏忽管理只能使企业处于劣势。公司在效益较好的时期，对资金管理没有予以充分重视，其间存在的弊端也没有显露出来。随着近年来行业效益下滑，资金周转紧张，以前一些公司的管理漏洞便暴露无疑。比如，由于资金管理失控，造成行业损失的事情时有发生。有的将多年积累的自有资金和大量的银行贷款投入基本建设，造成资金周转困难，负债累累；有的不按行业规定办事，擅自向外单位担保，背负连带经济责任，造成巨额经济损失；有的非法进行期货交易，造成数千万损失；有的为大烟贩提供帐号，扰乱烟草市场；有的将巨额资金借给烟贩，造成大量资金流失等。这些都迫切要求行业加强资金管理、防止损失、提高效益。又比如，资金调度使用不合理，企业资金周转缓慢，三角债多，资金使用效果差。有的因资金不足而进行高息贷款和集资筹款，形成高风险负债，增加大量的财务费用；有的资产结构不合理
鉴于区县公司作为独立法人，在管理上已经暴露出的诸多弊端，省局公司适时出台了建立以分公司为法人的内部结算中心的管理制度，取消了县级公司的法人资格，为进一步规范打下了基础。
二、资金结算中心的运行模式
各分公司按照“集中管理，统一结算，核定定额，有偿使用”的原则，结合自身的情况设立内部资金结算中心，以统一办理系统内各单位与省内外各烟厂之间的卷烟货款结算业务和协调分公司系统内企业与企业、企业与银行之间的资金结算与信贷业务，从而能积极筹措并有效的组织使用资金。其运行的基本模式为：
1、行政管理
分公司是全市烟草流通企业集中统一管理的资金结算中心，在分公司经理负责领导下，按照归口管理的要求，明确分工、各负其责。分公司卷烟经营部、业务、储运、财会部门共同承担结算中心的工作任务，对所属县市区公司承担资金结算的指导、协调、监督、检查、考核的工作职责。
2、资金结算管理
（1）结算中心为每个单位开立一个户头，各单位的应付货款及资金往来均通过结算中心结算，以确保全区卷烟调入货款的按期支付。
（2）结算中心对各单位建立资金往来对帐单，设立应收和应付款项及备用金等帐户，按照发生额，每天进行登记，根据分公司开具的货物增值税发票及银行收款凭据办理结算，并序时登记货（3）结算中心根据各单位签定的卷烟购货合同和各单位资金实际状况，对各单位核定日常必须的周转资金定额，其余流动资金必须及时划入分公司结算中心帐户。
（4）各分公司根据各地的实际，采用委托收款或托收承付。各单位收到省内烟厂送来的卷烟后，应当即将验收入库单传真至分公司，再由分公司业务科按照各单位具体收货品牌、数量及时向结算中心出具“商品直运通知单”，结算中心凭此通知单向各单位开具增值税销货发票，以此作为收款依据。
一、通过资金计划进行有效监督控制
成员单位通过SAP系统填报并提交本单位的资金计划(月)到资金结算系统，资金结算系统接收已提交的资金计划，并自动将此资金计划(月)整合成资金计划(周)的形式;当成员单位的资金计划在SAP审批完成时，提交到财务公司的资金计划会手动覆盖之前提交的资金计划。从SAP传到资金结算系统的资金计划，财务公司可以再做计划调整，但可以汇总和审批。成员单位通过SAP调整后的资金计划也能传到资金计划，会手动覆盖之前提交的资金计划。资金计划业务通过用款单位和财务公司一起共同协作，对未来短期(月/周)的资金流做一个预算管理，并依此为依据来进行实际业务的控制，从而对资金进行有效监督控制，事后多维分析，提高整体资金运作效率。对于资金计划的接口需求:(1)原始计划提交———成员单位通过集团SAP系统填报并提交本单位的资金计划(月计划)到资金系统，资金系统接收已提交的资金计划，并自动将此月度资金计划整合成资金计划的周报形式，从SAP传到资金系统的资金计划，财务公司可以做计划调整、汇总和内部审批动作;(2)审批计划提交———当成员单位的资金计划在SAP审批完成时，提交到财务公司的资金计划可以覆盖之前提交的原始资金计划此时资金计划不能调整;(3)成员单位每月有一次在SAP调整资金计划的机会，调整后的资金计划也能传到财务公司资金系统，并覆盖之前的资金计划。京能集团通过编制月度资金收支预算，有计划、合理地调配资金，实现资金的统一筹划、总体平衡、全面监控的流程，通过资金支付计划的编制充分发挥了资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。建立集团统一的资金预算控制和支付管理平台，从资金预算经审批通过为起点，对资金支付业务各环节进行定义和规范，确保每笔通过网银系统支付的款项均在预算内且经过支付环节的审批，最后通过SAP与财务公司支付系统、电厂、其他下属单位及控股公司本地网银的连接，实现实时网上支付。
二、从支付结算系统入手提高服务能力
由于财务软件的更换，所以需要将有关财务接口迁移到SAP系统上。资金系统向SAP系统发起科目体系，科目发生额，凭证导入请求，需要与SAP系统进行连接，从而对资金进行有效的管理，提高整体资金运作的规范。对财务接口的需求:由于核算软件改用SAP，所以需要将财务公司资金系统财务接口迁移到SAP系统上。资金系统向SAP系统发起科目体系，科目发生额，凭证导入请求。包括(1)资金系统向SAP发起科目体系的请求，对科目体系进行更新;(2)资金系统在更新科目余额功能中向SAP发起科目余额导入的请求，SAP系统提供科目余额以及发生额，同时更新资金系统的每日科目余额;(3)资金系统在关机的时候发起凭证导入的请求，将当天生成的会计分录导入至SAP系统中。整体流程如下:1、资金系统手动向SAP发起科目体系的请求，对科目体系进行更新;2、资金系统在更新科目余额功能中手动向SAP发起科目余额导入的请求，SAP系统提供科目余额以及发生额，同时更新资金系统的每日科目余额;3、资金系统在关机的时候发起凭证导入的请求，将当天生成的会计分录导入至SAP系统中。这样既可以省去成员单位财务人员网银操作与账务处理的重复操作，为操作人员提供便利，也可以通过系统降低操作风险，保证资金安全。支付结算业务是财务公司主营业务的一部分，也是财务公司盈利的重要来源。但在利率市场化的大背景下，市场竞争的加剧导致了传统存贷利差下降，通过改善支付服务提高支付预测与监控将辅助财务公司提高资金归集率，将会给财务公司带来收益的上涨。
作者：陈静心 单位：京能集团财务有限公司
【摘要】财务监控在企业管理中占据重要地位，而集团公司由于内部运营复杂，其财务监控工作更为重要，在此背景下，本文探讨了建立集团资金结算中心等五大措施来加强集团财务监控。 思想汇报 /sixianghuibao/
【关键词】集团；财务；监控；措施 思想汇报 /sixianghuibao/
随着集团规模不断扩大，对财务管理的要求也相应提高，为增强对下属公司的管理，集团总部应不断加强财务管控方面的建设。集团的财务控制是集团控制的基本手段，任何一个子公司，无论其业务贡献有多大，也不论其经营管理层能力有多强，集团总公司都应该对其财务活动进行监控。为更好地发挥财务控制职能，需要逐步完善集团财务管理体系建设，建立资金结算中心对集团资金进行集中管理；制定集团统一的会计核算制度和财务管理制度，来规范下属子公司的财务行为，以实现对子公司财务活动的有效控制；同时建立一体化的财务信息系统用来支持财务管控；建立内部审计制度用来监督评价控制是否有效。 作文 /zuowen/
一、建立集团资金结算中心 毕业论文
资金管理是公司财务管理的中心，因为资金是一个企业的血液，建立集团资金结算中心是为了强化母公司对集团资金流转的控制，谋求财务资源的聚合协同效应，结算中心是根据企业集团财务管理和控制的需要，在集团内部设置的资金管理机构，进行统一结算、筹措、管理、规划、调控资金。在行政上是企业集团设立的负责集团资金管理的职能机构，主要为企业集团的总体战略及整体利益服务。结算中心作为企业集团理财的职能部门，受企业集团委托，代表企业集团执行与财务、资金管理有关的各项业务活动，其管理目标与企业集团目标高度一致。财务结算中心的具体功能有：融通资金、加强内部监控、提高整体信用，降低财务风险。 毕业论文网
(一)建立集团资金结算中心的意义 论文
在集团内部，有些子公司效益好，资金周转快，而某些子公司资金相对匮乏，通过财务结算中心可以把集团内的闲散资金集中起来贷给最需要资金的子公司或分公司，提高集团内资金的使用效率，实现内部资金的相互调节。资金结算中心可以对子公司资金运作的合规性、安全性和有效性进行审核，对其实施必要的监控和管理，防止子公司利用自主经营权挪用集团内部资金，使集团内部资金管理失控。财务结算中心成立后，集团公司可以整体融资，增强了实力，提高了信用等级，同时，内部资金的相互调节减少了外部融资，也相对降低了财务风险。 毕业论文网
(二)建立集团资金结算中心的措施 思想汇报 /sixianghuibao/
1.摸清家底，调查清楚集团所属企业的银行开户账户及现有存款余额和借款余额。 简历大全 /html/jianli/
2.选购一套专门针对结算中心设计的软件系统，同时请软件公司帮助建立资金管理的业务流程。 论文网
3.设立开放式结算柜台。临柜设立接票岗位，负责票据及印章的审核，并记账；后台设立复核岗位，对临柜岗位的账务进行复核，只有经过复核的账务才能入账。 作文 /zuowen/
4.结算中心统一到银行开立结算账户，实行一个账户多个户名(其户名为结算中心的成员单位)，用于对外结算。 论文
5.结算中心为每个企业在结算中心内部开立结算账户，用于日常企业与结算中心的结算。 思想汇报 /sixianghuibao/
6.除基本户外，所有企业将账上余额全部转到结算中心在银行开立的账户上，并且将原账户撤销。 作文 /zuowen/
7.整个集团所有收入全部进入结算中心账户，然后由结算中心分发到各企业；其原始凭证作为结算中心记账的依据，结算中心制作特种转账传票，作为收款企业的记账依据。 毕业论文
8.除零星费用外，所有付款由结算中心统一对外支付。 毕业论文
9.由结算中心统一对外融资和还贷，对每笔借款结算中心进行明细核算。 论文
10.企业需要资金，先向结算中心申请，由结算中心向企业发放，结算中心对每笔放款进行明细核算，结算中心按照银行同期利率收取利息。 作文 /zuowen/
11.结算中心负责与银行对账，生成银行存款余额调节表。 作文 /zuowen/
12.企业成员单位将原来与银行对账改为与结算中心对账。 作文 /zuowen/
二、建立统一会计核算制度 毕业论文网
会计制度是规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报方法，明确各项资产和负债经营管理责任的业务规范。目前集团总部对各下属子公司在会计核算上，缺乏统一的制度和规范，核算存在较大的差异，有必要建立统一的会计核算制度。 简历大全 /html/jianli/
(一)建立统一会计核算制度的意义 论文网
统一规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础，有利于其他管理制度的建立和实施，能使会计核算工作达到业务内容完整、科目使用统一、核算口径一致，提供更为真实、准确、及时、完整的对决策有用的会计信息；有助于统一会计核算标准与流程，提高核算质量与效率。同时也为分布在不同地点、不同文化、不同企业背景的企业财务人员提供了工作依据；为上级考核提供了方便；便于审计师为上市公司审计。统一规范的会计制度，流畅的会计核算流程，为审计师提供了良好的审计环境，可以加快年度会计报告披露时间。 毕业论文
关键词：全面预算管理；工程造价；功能定位；实践
中图分类号：F812.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）04-0-01
目前针对工程造价控制中时常出现的“三超”问题，业界都从不同途径进行了应对措施的构建。归纳起来，主要涉及工程技术和制度设计两个方面。然而，在施工过程中因项目作业形态和较长的施工周期决定了，信息不对称和信息不完美现象贯穿其中。这就意味着，即使在优化了工程技术和制度设计后，也无法完全克服工程造价控制中所面临的挑战。因此作为一种弥补措施，探讨全面预算管理在其中的功能定位和实践路径，便构成了本文立论的出发点。
本文首先对全面预算管理进行解读，在此基础上完成对其功能定位的讨论。随后，将在功能定位驱动下来构建实施路径。为了使本文的主题讨论更为具体，这里以建筑施工类工程造价控制为考察对象。
基于以上所述，笔者将就文章主题展开讨论。
一、对全面预算管理的解读
首先需要指出，实施全面预算管理的主体是造价人员，而全面预算管理的客体则是项目资金。作为弥补现有控制手段的措施，这里将从客体角度来解读全面预算管理。具体的解读，可从以下三个方面来展开：
（一）项目资金预算方面。项目资金预算作为全面预算管理的起点，以全面预算编制的形式而存在。此时，也可以被称作造价概算阶段。根据建筑施工项目的规模和建造标准进行造价概算，从而来确定该项目施工的资金总量。实践表明，这一环节容易出现超额预算的情况。因此，也成为了造价控制的起点。
（二）项目资金监管方面。对项目资金的使用情况进行监管，主要在于防止资金在流动中出现漏损的状况，这在会计层面将抬高项目施工成本。因此，针对各分项目的施工进度进行资金监管，便构成了造价控制的重点。然而，也是在这一环节存在着严重的信息不对称和信息不完美现象，从而就为资金监管工作的开展带来了难题。
（三）项目资金效益方面。一般而言，施工单位往往会垫资在完成前期的项目施工活动，这就使造价控制还必须关注资金的使用效益问题。根据传统认识，资金的“产出/投入”比值越大，就说明其中的资金效益越高。将这一点转换为全面预算管理，则实则在于建立跟踪审计机制。
二、解读基础上的功能定位
在以上解读基础上，全面预算管理的功能可定位于以下三个方面：
（一）确保造价概算的精确性。作为起点的造价概算往往存在着超额预算的情况，这里面不仅具有客观因素，也存有着众所周知的主观因素。为此，全面预算管理主体通过跟踪项目设计过程，从而在加强的了参与度的情况下能有效避免超额预算现象的发生。
（二）确保资金使用的安全性。建筑工程项目（特别是政府工程项目）具有施工周期长，参与建设人数多的现状。同时，在外包制度下又使得整体项目被分解为若干个子项目。由此，全面预算管理在对资金的使用监管职能，则能在整体视域下来提升造价控制的绩。
（三）确保资金使用的合规性。引入跟踪审计活动，将有助于确保项目资金使用的合格性。根据规则，工程项目存在着两类结算形式，即中途结算和竣工结算。特别对于中途结算来说，通过引入审计环节，将强化对资金使用的合规性。
三、定位驱动下的实践
根据上文所述并在定位驱动下，全面预算管理的实践路径可从以下四个方面来构建。
（一）完善工程造价概算的组织形式。本文对于因人为因素所导致的超额造价概算现象存而不论，这里主要针对客观因素所形成的造价概算问题进行讨论。为了应对后者，就需要完善工程造价概算的组织形式，让造价人员参与到项目的选址和设计中来。并在选址和设计论证上，充分听取造价人员的建议，从而建立资金约束机制。
（二）健全资金使用监管的制度机制。应对信息不对称现象构成了本文强化资金监管的主旨，其中健全资金使用监管的制度机制在于，通过激发起项目团队的资金节约意识来克服施工中的资金浪费现象。为此，可以将子项目资金额定在财务制度下交由项目负责人支配，在签订质量、周期协议后，规定所节约的资金按比例作为奖金发放。
（三）完备追加预算资金的论证机制。全面预算管理还需要建立起权变管理思想，这是应对信息不完美现象的主要思路。因此，在全面预算编制过程中应建立追加预算的基金，根据以往经验弹性制定预算编制。在论证机制上，应构建由工程技术人员和预算编制人员在内的论证小组。并在滚动计划法下，来执行全面预算管理。
（四）实现资金审计活动的有序开展。在有条件的企业需要建立跟踪审计制度，一般也需要完成定期审计的工作。目前应诸多人为因素干扰者审计工作的正常进行，因此需要借助声誉约束机制来克服这一负面影响。
四、问题的拓展
（一）围绕工程子项目进行预结算管理。由于子项目往往由独立的法人实体承包，在盈利动机的驱动下可能采取维持造价降低质量，或者维持质量提高造价的行为来与总承包方进行博弈。对于后者则需要发包方针对子项目，建立起中期结算机制来给予造价控制。
（二）针对项目资金使用展开票据稽核。还应针对项目资金使用展开票据稽核工作。其主要在于确认，票据背后经济事件的真实性与合理性要件。对此，则依靠对超预算部分进行严格审核。对于财政拨款项目，往往在这里出现问题。
（三）结合工程项目特点引入多方监管。需要考虑引入第三方审计组织来确保项目发包方的权益不受侵害。审计的主要内容在于在资金的统筹原则导向下，对项目小组的资金预算申报资料进行审核；并针对事中资金使用和竣工结算各要件进行审查。
五、小结
本文认为，功能定位主要包括：确保造价概算的精确性、确保资金使用的安全性、确保资金使用的合规性等三个方面。实践路径则从：完善工程造价概算的组织形式、健全资金使用监管的制度机制、完备追加预算资金的论证机制、实现资金审计活动的有序开展来展开。
参考文献：
[1]李霞.全面预算管理下的工程造价控制模式探讨[J].中国外资，2012（17）.
关键词：油田企业;资金结算中心;思想政治工作
企业资金结算中心是公司的基石，只有其中的工作人员提升思想素质，才能在企业氛围方面有一个良好的开端。从这个角度看，企业经营管理的一个重要之点就是要提升油田企业资金结算中心工作人员的思想政治素质。
一、油田企业结算中心人员在资金管理中的重要作用
资金结算中心担负着企业内部转账结算中心，在企业中的各单位间，成为各类进出枢纽的资金中连接的两个单元。囊括了银行融资管理和企业资金管理业务的内部资金结算中心，其工作人员的素质水平将直接影响到油田企业业务和管理活动的质量。油田企业结算中心工作者水平的提高，能够收到施展控制职能，深化内部监督的效果。我们的油田有一定的复杂性，表现为管理链条长，组织结构多层次和管理水平参差不齐。假如没有资金结算中心的工作人员给各部门，各二级单位资金进出的合法性，合理性实施审计和集中结算，就不能对使用资金的情况进行全面监督。如果企业对资金流动的控制不清晰，那么对资金使用结果的评估也就没有意义，对资金的体外循环现象、非法账户和小金库就没有办法监督和约束。因此，资金结算中心工作人员的政治思想水平的提高，能够有效地监督资金的使用和我们油田公司各单位和二级单位的经营运作情况，特别是能确保资金的安全、高效规范运作，通过集中核算资金、集中数据、集中信息来做到管理的集中，使企业所有的收入和支出都能够在企业资金结算中心的有效监督下工作，从而保证整个企业生产经营正常进行。
提高油田企业结算中心人员的政治思想水平，可以提高企业整体资金的使用效果。企业资金结算中心的职责中最基本的功能就是加强资金管理，结算中心工作人员按照自己的特殊身份和自身优势，将企业内部各部门和二级单位的资金集中起来进行统一使用，各单位资金由结算中心统一开展内部和外部业务，对外付款、内部转移支付、结算服务等关联交易。
提高油田企业结算中心工作人员的思想政治水平，可以提高决策能力。由于所提供的会计信息的完整性不够，这隐瞒了一些单位的实际经营状况，企业决策人员很难得到确切的财务信息，不知道下面单位的真实情况。结算中心的工作人员通过计算机网络进行实时结算，形成了资金结算中心和下属单位的信息共享，使两个单位的资金信息一目了然。
二、提高企业结算中心从业人员思想政治水平的途径
（一）企业结算中心从业人员要提高自己理论知识能力。要想做其他人的思想工作，自己必须先有一个完美的正确的思想水平，这是做好企业结算中心工作的基础和前提。尤其是在这个阶段，各种各样的创意和想法不断地单独出现和变化，依靠一股干劲是不够的，我们必须不断学习最新的理论知识，在提高自身的同时，让其他人的思想也得到了净化和提高。因此，企业必须首先加强对结算中心工作人员的理论知识水平提升的培养，从书本中吸收营养，从周围的人中学习知识，达到孔子说的“三人行必有我师”这一境界，做到这一点，自己的工作就会做好。只有这样，我们就可以帮助更多的人，就可以在有助于单位的发展方面发挥光和热。
（二）企业结算中心从业人员要登高望远看问题。在企业结算中心工作的人，不管其学历、背景、素养和人生经历怎样不同，其都具有各自的特点，他们的价值观、人生观、对工作的态度、对服务的理解能力、对资金的控制方法都是存在差异的。
（三）企业结算中心从业人员要做到服务和眼睛向下并举企业结算中心的工作人员必须具备良好的心理素质，甘愿奉献别人，甘当小学生，深入生产一线了解员工的需求，了解他们最需要的是什么，以便努力满足他们的要求，这样才能得到了广大员工的关爱和支持。
（四）经常深入开展思想政治理论教育实践活动。在企业资金结算中心工作的员工，占据着企业管理体系中的重要地位。因此，加强企业资金结算中心人员的管理，不只是规范企业资金结算中心的管理工作，提升公司管理信息和质量的重要保障，也是有助于企业形象的提升和支撑企业可持续发展的重要方面，公司结算中心的工作人员都是具体的管理承办者，要避免社会出现的各种不良现象，就必须有坚定的政治方向，要能够用政治理论观察、面对、处理各种在工作中出现的现象，敢于和各类违法违规行为作斗争;要有强烈的服务意识，以人为本;要有敬业精神和务实的工作方法，说真话，说实话。要规范自己的行为，主动提出高标准要求自己，遵守自己的底线。还有必须有创意的想法，无论是思想上还是行动上，我们必须学会打破传统的思维的束缚，进行创新，这样才能保持活力和动力。
关键词：高校；国有资产管理；预算管理；管理模式
中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）09-0101-02
一、高校预算管理模式改革对资产管理提出的新要求
（一）目前高校预算管理工作中普遍存在的问题
1．在预算编制过程中偏重于对增量资产的控制而忽略对存量资产的管理。高校在编制预算过程中普遍缺乏对上一预算年度高校资产变动情况的全面深入了解，以及高校内部普遍存在的各部门争经费和资产管理情况缺乏透明度，在这种情况下，高校预算编制难以脱离以投入控制为主的轨道。尽管中国在高校预算管理领域进行多次改革，但这一环节仍然是高校财务管理中的薄弱环节。
2．预算资金分配较随意，缺乏科学依据和操作规范。目前高校在预算资金分配环节，由于缺乏一个统一、科学的资产配置标准体系，导致各类资产日常维护和消耗费用缺乏有效到位的监控，使之与各部门占有使用的资产实物量相脱节，预算编制部门在进行预算资金分配时难以取得合理依据，加大预算编制难度，也使得预算资金分配的结果演变为部门间为实现各自利益相互博弈，而最终达成妥协的结果。
3．缺乏预算执行评价体系。中国高校普遍缺乏预算执行评价体系，个别高校正在尝试构建该体系，主要是建立一个预算执行信息传递与反馈网络并落实专门人员，定期进行预算跟踪分析并对照预算目标，及时对差异作出调整，以其提高预算执行约束性。
（二）改革高校预算管理弊病过程中对资产管理工作提出的新要求
1.目前国家对高校通过预算管理实现资源优化配置所提出的更高要求，预算管理也比过去更加注重资产数据的准确性和实时性，重点在于掌握和分析存量资产数量、价值、结构和分布状况，以此为依据寻求存量资产与高校今后发展需求之间的差距，并作出更为科学合理的资源配置决策和及时合理调整经费投入的金额和用途。
2.建立健全资产信息动态管理系统。该要求其实是以上所论述的要求的延伸，是实现其的前提条件。高校只有建立健全资产信息动态管理系统，才能真正实现对高校资产数据的实时监控和采集，准确掌握各部门（院、系）占用资产的增减变化，以此对全校资产配置结构作出合理判断，从而使各类资产的购建必要性论证和购建成本评估做到有理可依，是预算管理走向规范化和科学化管理轨道的强有力保证。
3．构建一个科学、可执行的实物资产限额标准体系。2007年全国行政事业单位资产清查工作结束后，唯一不足之处是没有构建实物资产限额标准体系。实物资产限额标准体系不单是评估资产构建项目的重要参考依据，而且还是预算管理和资产管理相结合的关键点。这套体系的构建是项大工程，因为是要以大量考察数据和分析为依据，所以笔者建议可以先从办公用房装修费用、通用办公设备购置和机动车辆配置限额入手。
二、高校资产管理与预算管理脱节的原因分析
（一）部门领导缺乏对资产管理和预算资金执行的强大责任心
目前，高校资产管理和预算资金执行情况尚未列入部门领导任期考核目标内，部门领导在调离原岗位时，只对其进行财务审计，这会加大部门领导对资产管理的松懈和预算资金执行的随意性。
（二）资产配置和预算资金分配过程中的人为干扰因素
笔者认为，无论是资产配置还是预算资金分配，都是一个将高校有限资源合理分配给各部门（院、系），以达到满足高校整体发展需求和各部门（院、系）均衡发展的过程。然而这种本应公平公正的统一分配过程，在各部门利益竞争驱动下，渗透太多的人为干扰因素，逐渐演变成两个没有太多关联性的管理系统。
（三）预算外资金游离于预算管理之外
目前我们所指真正意义上的预算管理应该是对包括预算内与预算外所有财政资金的管理，但事实上由于预算外资金来源和形式的多样化以及其中所牵涉到的部门利益，使高校在进行预算编制的时候，往往只将一小部分预算外资金纳入编制范围，导致大部分预算外资金游离于预算管理之外。预算外资金被滥用也是造成高校资产重复购置和浪费的主要源头之一。
三、与预算管理紧密结合的高校“三级”资产管理模式设计
（一）构建高校“三级”资产管理体制
1．构建高校“三级”资产管理体制的理论依据。随着中国高校办学体制和模式的转型，高校在财务管理领域也发生了一系列重大变革，如实行国库集中支付、不断加强并完善“收支两条线”管理、成立专门采购职能部门等，这些变革都或多或少牵涉到高校的预算管理。在这种背景下，高校的资产管理体制也应当做出相应的变革，才能满足新形势下高校资产管理的需求。笔者所建议的“三级”资产管理模式的理论依据如下：（1）国外公共资产管理模式理论。由于本文所论述的高校资产类似于国外的公共资产，因此在重新设计高校资产管理模式时可以借鉴他们相关的理论，其中比较有代表性的是日韩模式、德澳模式、美加模式和巴西模式。无论以上何种模式，都为我们进一步理顺高校预算管理与资产管理的关系提供了宝贵的经验，且基本上可以囊括国内高校根据自身实际情况所采取的全部资产管理模式。相比之下，美加模式更符合中国国情下的高校资产管理，即预算管理部门除负责编制部门预算外，还负责制定统一的管理制度和法规，在预算管理和资产管理中起到主导作用，高校设置独立的资产管理部门，除负责资产管理的具体事务外，还担负起随时向预算管理部门提供各类资产数据、资产购置与处置等手续证明和预算资金使用状况。（2）国家有关规章制度。2006年财政部颁布执行的《行政单位国有资产管理暂行办法》和《事业单位国有资产管理暂行办法》（以下简称“两个办法”）。“两个办法”不但提出“国家统一所有，政府分级监管，单位占有使用”的管理体制，而且明文规定各级财政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，这为高校今后进行“三级”资产管理模式改革指明了方向。
2．高校“三级”资产管理体制的框架结构。根据美加模式理论和“两个办法”，我们可以按照以下思路设计高校“三级”资产管理体制架构：“一级资产管理部门―二级资产管理部门―三级资产管理部门”，“一级资产管理部门”是指高校预算管理部门，“二级资产管理部门”是指高校内设立的专门资产管理机构，“三级资产管理部门”是指各部处（院、系）。在这个体制结构内，“一级资产管理部门”将编制好的预算项目和额度直接下达到“二级资产管理部门”，“二级资产管理部门”在审批“三级资产管理部门”提交的资产购置申请时，不但要负责监督各预算项目资金的使用情况，还要充分行使闲置资产的调剂职能，并随时向“一级资产管理部门”反馈预算资金使用状况，“一级资产管理部门”在此基础上及时对预算资金作出合理调整。
（二）与高校“三级”资产管理体制配套的制度建设
1.一级资产管理部门的制度建设。高校在实行“三级”资产管理体制后，一级资产管理部门作为整个体制运行中的主导部门，其制度建设重点应放在宏观层面的把握，要充分结合高校预算管理和资产管理的特点，针对资产信息采集、预算执行监督等出台具体实施办法，使一级资产管理具有可操作性。
2．二级资产管理部门的制度建设。二级资产管理部门是该体制中具体负责管理监督高校资产取得、使用、保管、配置、处置和评估等各个环节的部门，其制度建设的重点应放在细化各个环节的管理上，将资产管理工作落到实处，使高校资产管理工作规范化。
3．三级资产管理部门的制度建设。三级资产管理部门是该体制中使用占用高校资产的部门，其制度建设的特点是更具体、更细化。因为其对高校资产的管理工作会落实到具体的人员身上，因此在制度建设上要根据二级资产管理制度来制定本部门的资产管理办法。
（三）与高校“三级”资产管理体制相对应的管理手段
1.有效整合预算管理系统和资产管理系统的业务流程，实行软件升级或开发一套新系统。目前，高校普遍将信息化管理手段运用于预算管理和资产管理，在先进的管理系统帮助下，大大提高了两者的管理水平和效率，但最大的缺陷在于两系统间相互独立，缺乏有效整合，使得数据信息无法共享，令工作效率大打折扣。解决以上问题的唯一办法是通过有效整合两系统的业务流程，对原有软件实行升级或重新开发一套符合工作需求的新软件。
2．建立内部控制体制，强化预算主导功能，形成资金资产运作的良性循环。（1）建立内部控制体制离不开“收支两条线管理”的管理手段，只有完善内部控制体制，才能保证高校在资产出租和处置等环节所产生的收益得以真正集中，便于预算部门进一步统筹安排，提高资金的使用效率。（2）强化预算主导功能可以加强预算刚性，是防止盲目购置资产和避免造成资产浪费的有力保证，也是提高高校对资金和资产运作控制力的重要手段之一。以上两条管理手段基本渗透于高校资金和资产管理的各个环节，是形成资金资产运作良性循环的重要举措。
3．引进精细化管理理念。“理念”在现代管理学中被称为“管理软手段”，运用得当，往往会取得事半功倍的效果。高校资产管理引进精细化管理理念的目的在于综合考虑高校短期利益和长期发展需求的基础上，力求达到内部管理规范化和资源效益最大化，从而形成一种自上而下的积极引导和自下而上自觉响应的常态式管理模式。对资产管理中的购置、使用和处置等环节进行细化，例如对资产保管使用环节进行建账建卡，细化到部处（院、系）和个人；对资产处置环节，细化到具体资产及其处置结果等。对预算管理则细化到具体项目。
无论是资产或预算管理模式改革，其最终目的都为维护高校资金和资产的安全和完整，对其进行合理配置，并提高其使用效率。本文以“两个办法”的文件精神为指导，构建高校“三级”资产管理模式，旨在理顺目前高校内预算管理与资产管理的关系和解决二者之间的矛盾，为高校财务管理工作尽一点绵薄之力。
参考文献：
