关键词：财务管理；大学生；创新创业；重要性
中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）012-0-02
近几年，随着高等教育的大众化普及，在高校不断扩招的社会背景下，我国高校毕业生人数呈现出逐渐增多的情况，极大增加了学生就业压力，社会就业矛盾问题突出。在此社会背景下，总理提出的“大众创业，万众创新”的重要思想，希望高校大学生能够积极参与到创新创业活动中，在实现个人发展的同时，也为社会创造出更多的就业岗位，可以说自主创业已经成为高校大学生创业的新发展路径。而对高校大学生创业影响因素进行分析，发现财务管理在大学生创业工作中发挥着至关重要的作用，只有提高大学生的财务管理意识，才能够为大学生创业做出正确的引领，促进大学生成功创业。
一、财务管理工作的基本内涵
对财务管理工作进行系统的研究和分析，其主要指在一定整体目标的作用下，是资本的融通、资产的购置、现金流量的控制以及利润分配管理的集合体，财务管理工作的基本发展目标是希望在特定的理财环境中，在有效控制成本的基础上，尽量以最小的资源消耗获得最大的经济效益，实现利润的最大化。在大学生创业实践中加强对财务管理工作的重视，并积极探索财务管理工作的优化措施，能够为大学生创业活动的全面优化提供良好的支持，促进大学生取得良好创业成果。
二、财务管理工作对大学生创业实践的重要意义
在大学生群体积极探索创业实践的过程中，加强对财务管理的重视，并践行财务管理思想，促进财务管理作用的发挥，能够为学生创新实践工作的优化开展提供良好的支持。具体分析，在大学生创业实践探索中，财务管理工作的重要意义在以下几方面有所体现：
（一）财务管理是大学生组织开展创业实践的前提条件
在我们积极探索创新创业工作的过程中，只要创业实践开始，就必然会产生一定的启动费用，只有获得一定的创业资金支持，才能够为创业活动的顺利推进提供相应的保障。换言之，资金是大学生积极探索创业实践的关键性因素，对大学生创业成功与否产生着决定性影响[1]。而在大学生创业初期组织开展财务管理活动，能够有效筹措资金，并保证在创业过程中对资金的合理应用，促使新企业处于稳定的运行状态。可见财务管理工作在大学生创业初期发挥着基础性的作用，对大学生创业成功率产生至关重要的影响。
（二）财务管理能够贯穿于大学生创业活动的始终
在大学生积极参与创新创业实践活动的过程中，加强财务管理意识，开展财务管理工作，能够将财务管理工作贯穿于创新创业活动的始终，从方方面面对大学生的创新创业活动进行有效规范[2]。在创业过程中实际应用财务管理工作，能够对从最初创业启动资金的预测到最终企业的综合管理活动产生一定的影响，为创业资金的筹集、创业资金的应用和利益的分配等工作提供良好的支持，促进企业生产、销售和人力资源管理等工作得到优化开展，为企业稳定发展提供相应的保障。这样借助合理的财务管理，大学生创业规范性能够得到进一步增强，对创业成功率产生着一定的促进性作用。
（三）务管理在提高大学生创业成功率方面发挥着保障作用
大学生创业活动的最终结果往往能够在其日常经营活动中体现出来，因此应该对日常活动进行分析，预测创新创业活动的走向，结合预测结果对日常经营管理活动进行适当的调整，提高大学生创新创业成功率。在此过程中，借助积极开展财务管理工作，能够借助会计核算工作，对创业过程中的原始数据进行分析整理、总结等，提炼出有价值的经济管理信息，进而在财务管理工作的支持下对创业企业的未来发展进行预测，有效判断当前创新创业经营活动的科学性[3]。这样就能够不断调整日常经营活动，对创新创业风险进行有效控制，促进创新创业成功率的不断提高。
三、创新创业型企业有效规范财务管理活动的建议
作为大学生群体，在开展创新创业活动的过程中要想保证创新创业活动的成功率，不仅应该在高校学习过程中注意提高自身专业技能和创新创业能力等，还应该正确认识财务管理工作对创业成功率产生的影响，进而积极探索在创新创业型企业中有效开展财务管理活动的措施，希望通过促进财务管理作用的全面发挥，为创新创业活动的有序推进提供良好的支持。具体来说，在完成对创新创业型企业的创建后，对财务管理活动的有效规范可以从以下几个方面入手进行系统分析：
（一）建立健全法人治理结构
在加强企业建设的过程中，法人治理结构的健全和完善能够为财务管理工作的优化开展提供有效的支撑，为财务管理活动在企业中的优化开展创造良好的条件，促进财务管理作用的全面发挥。所以在建设创新创业型企业的过程中，应该注意对企业法人治理结构进行逐步完善，合理对董事人员进行选举并确定议事规则，对经营者权责问题进行明确的限定。这样就能够促进财务管理工作在创新创业型企业中主导作用的发挥，提高财务管理水平，为企业在新时期背景下的持续稳定发展提供有效的支撑[4]。
（二）加强对财务管理工作的重视并主动学习财务管理知识
在探索创新创业实践的过程中，要想保证对企业进行管理时能够合理应用财务管理，促进企业整体管理水平的提高，在学习和尝试创业的过程中，我们应该正确认识财务管理对创业型企业的重要影响，进而对财务管理工作的重要性形成明确的认识，制定科学合理的财务管理规划，促进财务管理作用的发挥。同时，应该认识到，财务管理工作并不是一成不变的，其随着市场的变化和企业的发展发生一定的变化，因此在高校学习过程中，也应该有意识的加强对财务管理知识的学习，在创业实践中，在实际组织开展财务管理活动的过程中加强对财务管理知识的探索，以期能够进一步提高自身开展财务管理工作的能力，为创业型企业在新时期的稳定发展奠定坚实的基础[5]。
（三）逐步建立完善的企业内部财务控制制度
大学生创新创业活动属于社会创新创业活动的重要组成部分，大学生创新创业活动的开展也应该遵循会计准则，并且在此基础上要想取得良好的管理成效，增强创业成功率，就应该从企业的实际情况出发，加强对自身会计政策和会计内部控制制度建设，在创业型企业内部形成明确的书面文字规定，保证内部控制制度的贯彻落实，能够对企业相关财务工作人员形成有效的规范和约束，促使财务管理工作的开展能够有章可循[6]。这样，在逐步对企业内部财务控制制度进行完善的基础上，创新创业型企业发展过程中财务管理工作的作用就能够得到进一步发挥，对企业的持续稳定发展产生着至关重要的影响。
（四）加对经营风险的预防，建设风险防范控制机制
企业财务管理工作对企业发展产生着至关重要的影响，对于大学生创新创业型企业而言，要想借助财务管理工作的支持有效化解企业发展过程中产生的风险，就应该加强对经营风险的预防，并建立有效的风险防范机制，通过对经营风险的有效控制促使企业达到良好的发展状态，有效促进企业的稳定发展。在具体操作方面，大学生要想化解创业过程中由于资本不足引起的过度负债经营风险，就应该尝试构建资本金制度，并结合企业在新时期的经营发展需求从多角度核定资本金，如开展资本充足工作，减息减负等探索企业改制，保证企业发展过程中各项管理工作的落实都能够做到权责明确，管理科学，促进资本金管理质量的明显提高。同时，企业也应该加强对负债规模的控制，全面促进资产结构的优化，进而及时预防和控制经营风险，逐步实现成功创业[7]。这样，创业型企业在财务管理工作的有效支撑下就能够实现良好发展。
四、结语
综上所述，在当前高度重视大学生创业的社会背景下，要想提升大学生创业成功率，全面推进我国经济建设的稳定发展，就应该加强对财务管理工作的重视，通过一定的宣传、教育和指导促进大学生财务管理意识和财务管理能力的强化，为大学生创新创业提供相应的辅助，在有效推进大学生个人发展的同时，也为我国大学生严峻就业情况的缓解创造良好的条件，为我国社会主义经济建设贡献一定的力量。
参考文献：
[1]刘昕.论大学生创业过程中财务管理的重要作用[J].中国乡镇企业会计，2015（6）：110-111.
[2]黄莉，孙砍，曹慧慧.财务管理知识在大学生创业中的作用[J].现代经济信息，2015（1）：12.
[3]王丽.大学生创业过程中财务管理策略[J].环球市场信息导报，2016（45）：143-143.
[4]刘海波.大学生创业过程中财务管理对创业成功率的影响[J].中国乡镇企业会计，2015（12）：122-123.
[5]张跃旭.大学生创业活动财务管理中存在的问题及对策[J].时代金融，2016（35）：89.
[6]孟水凤.财务管理在大学生创业过程中的运用[J].品牌，2015（4）：63-63.
近几年，随着高等教育的大众化普及，在高校不断扩招的社会背景下，我国高校毕业生人数呈现出逐渐增多的情况，极大增加了学生就业压力，社会就业矛盾问题突出。在此社会背景下，李克强总理提出的“大众创业，万众创新”的重要思想，希望高校大学生能够积极参与到创新创业活动中，在实现个人发展的同时，也为社会创造出更多的就业岗位，可以说自主创业已经成为高校大学生创业的新发展路径。而对高校大学生创业影响因素进行分析，发现财务管理在大学生创业工作中发挥着至关重要的作用，只有提高大学生的财务管理意识，才能够为大学生创业做出正确的引领，促进大学生成功创业。
一、财务管理工作的基本内涵
对财务管理工作进行系统的研究和分析，其主要指在一定整体目标的作用下，是资本的融通、资产的购置、现金流量的控制以及利润分配管理的集合体，财务管理工作的基本发展目标是希望在特定的理财环境中，在有效控制成本的基础上，尽量以最小的资源消耗获得最大的经济效益，实现利润的最大化。在大学生创业实践中加强对财务管理工作的重视，并积极探索财务管理工作的优化措施，能够为大学生创业活动的全面优化提供良好的支持，促进大学生取得良好创业成果。
二、财务管理工作对大学生创业实践的重要意义
在大学生群体积极探索创业实践的过程中，加强对财务管理的重视，并践行财务管理思想，促进财务管理作用的发挥，能够为学生创新实践工作的优化开展提供良好的支持。具体分析，在大学生创业实践探索中，财务管理工作的重要意义在以下几方面有所体现：
（一）财务管理是大学生组织开展创业实践的前提条件
在我们积极探索创新创业工作的过程中，只要创业实践开始，就必然会产生一定的启动费用，只有获得一定的创业资金支持，才能够为创业活动的顺利推进提供相应的保障。换言之，资金是大学生积极探索创业实践的关键性因素，对大学生创业成功与否产生着决定性影响[1]。而在大学生创业初期组织开展财务管理活动，能够有效筹措资金，并保证在创业过程中对资金的合理应用，促使新企业处于稳定的运行状态。可见财务管理工作在大学生创业初期发挥着基础性的作用，对大学生创业成功率产生至关重要的影响。
（二）财务管理能够贯穿于大学生创业活动的始终
在大学生积极参与创新创业实践活动的过程中，加强财务管理意识，开展财务管理工作，能够将财务管理工作贯穿于创新创业活动的始终，从方方面面对大学生的创新创业活动进行有效规范[2]。在创业过程中实际应用财务管理工作，能够对从最初创业启动资金的预测到最终企业的综合管理活动产生一定的影响，为创业资金的筹集、创业资金的应用和利益的分配等工作提供良好的支持，促进企业生产、销售和人力资源管理等工作得到优化开展，为企业稳定发展提供相应的保障。这样借助合理的财务管理，大学生创业规范性能够得到进一步增强，对创业成功率产生着一定的促进性作用。
（三）?务管理在提高大学生创业成功率方面发挥着保障作用
大学生创业活动的最终结果往往能够在其日常经营活动中体现出来，因此应该对日常活动进行分析，预测创新创业活动的走向，结合预测结果对日常经营管理活动进行适当的调整，提高大学生创新创业成功率。在此过程中，借助积极开展财务管理工作，能够借助会计核算工作，对创业过程中的原始数据进行分析整理、总结等，提炼出有价值的经济管理信息，进而在财务管理工作的支持下对创业企业的未来发展进行预测，有效判断当前创新创业经营活动的科学性[3]。这样就能够不断调整日常经营活动，对创新创业风险进行有效控制，促进创新创业成功率的不断提高。
三、创新创业型企业有效规范财务管理活动的建议
作为大学生群体，在开展创新创业活动的过程中要想保证创新创业活动的成功率，不仅应该在高校学习过程中注意提高自身专业技能和创新创业能力等，还应该正确认识财务管理工作对创业成功率产生的影响，进而积极探索在创新创业型企业中有效开展财务管理活动的措施，希望通过促进财务管理作用的全面发挥，为创新创业活动的有序推进提供良好的支持。具体来说，在完成对创新创业型企业的创建后，对财务管理活动的有效规范可以从以下几个方面入手进行系统分析：
（一）建立健全法人治理结构
在加强企业建设的过程中，法人治理结构的健全和完善能够为财务管理工作的优化开展提供有效的支撑，为财务管理活动在企业中的优化开展创造良好的条件，促进财务管理作用的全面发挥。所以在建设创新创业型企业的过程中，应该注意对企业法人治理结构进行逐步完善，合理对董事人员进行选举并确定议事规则，对经营者权责问题进行明确的限定。这样就能够促进财务管理工作在创新创业型企业中主导作用的发挥，提高财务管理水平，为企业在新时期背景下的持续稳定发展提供有效的支撑[4]。
（二）加强对财务管理工作的重视并主动学习财务管理知识
在探索创新创业实践的过程中，要想保证对企业进行管理时能够合理应用财务管理，促进企业整体管理水平的提高，在学习和尝试创业的过程中，我们应该正确认识财务管理对创业型企业的重要影响，进而对财务管理工作的重要性形成明确的认识，制定科学合理的财务管理规划，促进财务管理作用的发挥。同时，应该认识到，财务管理工作并不是一成不变的，其随着市场的变化和企业的发展发生一定的变化，因此在高校学习过程中，也应该有意识的加强对财务管理知识的学习，在创业实践中，在实际组织开展财务管理活动的过程中加强对财务管理知识的探索，以期能够进一步提高自身开展财务管理工作的能力，为创业型企业在新时期的稳定发展奠定坚实的基础[5]。
（三）逐步建立完善的企业内部财务控制制度
大学生创新创业活动属于社会创新创业活动的重要组成部分，大学生创新创业活动的开展也应该遵循会计准则，并且在此基础上要想取得良好的管理成效，增强创业成功率，就应该从企业的实际情况出发，加强对自身会计政策和会计内部控制制度建设，在创业型企业内部形成明确的书面文字规定，保证内部控制制度的贯彻落实，能够对企业相关财务工作人员形成有效的规范和约束，促使财务管理工作的开展能够有章可循[6]。这样，在逐步对企业内部财务控制制度进行完善的基础上，创新创业型企业发展过程中财务管理工作的作用就能够得到进一步发挥，对企业的持续稳定发展产生着至关重要的影响。
（四）加??对经营风险的预防，建设风险防范控制机制
企业财务管理工作对企业发展产生着至关重要的影响，对于大学生创新创业型企业而言，要想借助财务管理工作的支持有效化解企业发展过程中产生的风险，就应该加强对经营风险的预防，并建立有效的风险防范机制，通过对经营风险的有效控制促使企业达到良好的发展状态，有效促进企业的稳定发展。在具体操作方面，大学生要想化解创业过程中由于资本不足引起的过度负债经营风险，就应该尝试构建资本金制度，并结合企业在新时期的经营发展需求从多角度核定资本金，如开展资本充足工作，减息减负等探索企业改制，保证企业发展过程中各项管理工作的落实都能够做到权责明确，管理科学，促进资本金管理质量的明显提高。同时，企业也应该加强对负债规模的控制，全面促进资产结构的优化，进而及时预防和控制经营风险，逐步实现成功创业[7]。这样，创业型企业在财务管理工作的有效支撑下就能够实现良好发展。
关键词 大学生创业 财务管理 融资 内部控制
一、引言
2011～2013年，我国大学毕业生人数分别为608.1565万人、624.7338万人和638.7210万人。我国大学生毕业人数逐年增加，应届大学毕业生就业压力越来越大。在巨大的竞争和就业压力下，一部分大学生由就业改为创业，走上了自主创业道路。为了鼓励大学生自主创业，国家和地方出台了一系列优惠政策，涉及税收、融资、创业指导、创业培训等诸多方面。同时全国各大高校展开创业教育，各高校开设了创业管理类课程，积极引导和鼓励大学生创业，为大学生创业提供指导，使大学生创业能力大幅提高。然而大学生创业是一个复杂的过程，大学生创业企业受到诸多因素的影响，如技术、人力、资源、环境、政策、个人能力、财务等，财务管理是其中一个重要内容。财务管理涉及企业生产经营的各个方面。通过财务管理对企业资金进行合理配置，通过财务预测、财务决策、财务预算、财务决算、财务控制和财务分析等财务管理活动实现对企业生产经营活动中各种经济活动的过程控制。有利于规避财务风险，提高资金利用效率，实现利润最大化。现代企业财务管理是商品经济条件下企业最基本的管理活动，涉及企业管理的各个方面，贯穿企业管理的全过程，是企业管理的核心。因此，大学生创业者必须充分认识到财务管理的重要性，正确认识财务管理在企业管理中的核心作用。
二、财务管理的重要性
（一）财务管理从根本上反映企业的总目标
追求实现企业利润最大化和财务状况最优化是现代企业的管理目标。企业的生产、经营、销售每一个环节都离不开财务管理活动，企业通过经济核算、财务监督，能够对企业经济活动进行有效制约、检查和控制，财务管理是企业管理活动的基础，在企业管理中处于核心地位。
（二）财务管理有利于规避大学生创业企业的财务风险
财务管理能够对企业资金使用情况进行整体管理和控制，对营运资本进行管理。根据企业生产经营状况，合理确定营运资金需求量，合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保证企业有足够能力偿还债务，避免资金链断裂。
三、大学生创业企业中存在的财务管理问题
创业是一个十分复杂的活动，不仅需要考虑投资方向、个人决策和领导能力、企业生产经营能力，还要需要对企业进行财务管理。由于部分大学生缺乏财务管理知识，缺乏经验，导致大学生创业企业在发展过程中出现了许多财务问题。以下是大学生创业企业在生产经营过程中的具体财务管理问题：
（一）现金流不通畅，缺乏对现金的管理
企业是一个复杂的系统，经营业务流与现金流的相互融合是其最大的特点。导致现金流不通畅主要原因有两点：一是应收账款过多。应收账款过多，企业生产成本无法收回，利润无法及时收到，导致企业生产经营资金减少，容易导致企业的资金链断裂。二是资金结构不好。资金投入固定资产过多，使流动资金减少，容易造成现金流问题。
（二）没有建立有效的财务内部控制
一个健全有效的内部控制是企业能够持续发展的重要保证。越来越多的人认识到企业内部控制完善严密与否，执行情况的好坏，直接关系到企业的兴衰成败，生死存亡。大学生创业者由于缺乏财务管理知识，企业财务内部控制相对薄弱，内部控制不完善，会计核算不规范，分工不明，职责不清等状况。同时大学生创业企业在成立初期，选择财务人员一般任人唯亲，不符合会计法的要求，面临着巨大的内部控制风险。
（三）融资困难，融资渠道单一
近年来，融资困难是每一个中小企业发展所面临的问题，据调查发现：创业者在创业前的年收入在3万元以下的占27%，3～5万元的占15.4%。这使得创业启动金极其有限。同时，中小企业也基本没有可以提供抵押的资产。虽然国家出台各种政策鼓励中小企业发展，鼓励银行向中小企业贷款，但由于融资给中小企业的资金风险较大，政策效果并不明显，有许多中小企业因融资困难而破产。同样，这也是大学生创业企业发展到一定阶段所面临的问题。大学生创业企业由于规模小，无法通过债券和股权融资获得资金，一般只通过家庭或向银行贷款获得资金。因此，融资渠道单一，资金量小，直接阻碍了大学生创业企业的发展。
（四）资产负债率过高
部分大学生创业企业的资产负债率过高。由于资产负债率过高，可能带来现金流不足时，资金链断裂，不能及时偿债，从而导致企业破产。资产负债率过高还会导致融资成本进一步提高，融资更加困难。
四、对大学生创业企业进行财务管理的建议
（一）大学生创业者要提高自身财务管理知识和能力
财务管理是企业管理的核心环节，对企业的发展有着至关重要的影响，企业要想发展壮大，就必须高度重视企业管理。在大学生创业之初，企业人手不足，企业财务处理和财务制度不规范。创业者必须认识到财务管理的重要性和财务风险的潜在性，加强对财务管理知识的学习，加强对企业的财务管理，从而规避财务风险，获得持续健康发展。
（二）完善内部控制，健全内部稽核
内部控制是企业规避财务风险、防止财务舞弊、提升管理绩效、实现持续发展的有效途径。内部控制的基本思想在于制衡，有了制衡，两人犯同一错误的概率就大大降低，从而有利于企业的正确经营，加大了贪污舞弊的难度，保护企业资产不被非法侵占或挪用，保障企业政策经营活动顺利展开，有利于规避财务风险。
（三）保障现金流动性，加强现金管理
现金被人们鲜明的比喻为企业的血液，所以，保障现金的流动性至关重要。如果在资金循环过程中出现了资金缺口，必将会导致循环失衡，企业甚至会面临倒闭。企业可以通过以下三种方式保障现金流动性：一是加快资金周转率，及时收回应收账款，并投入再生产。二是加快存货周转率，减少存货，存货过多会占用大量资金。三是优化资金结构，提高资金利用效率。因此，保持较高的现金流动性对大学生创业企业的发展至关重要。
（四）保持适当的资产负债率
资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，资产负债率越高，企业偿还债务的能力越差，企业财务风险越大。同时，如果企业不举债或资产负债率很小，企业利用债权人资本经营活动能力就较差，不利于企业规模的扩大。因此，大学生创业企业在确定资产负债率时一定要审时度势，综合考虑企业各种因素，确定适当的资产负债率。
五、结论
创业活动对大学生来说充满了机遇和挑战，财务管理作为企业管理的核心，大学生创业者必须给予重视。充分运用财务管理知识，对企业的财务状况进行分析，制定企业发展规划。大学生创业企业通过财务管理规避财务风险，加强内部控制，多途径解决企业融资问题，从而促进大学生创业企业的长足发展。
（作者单位为安徽财经大学国际经济贸易学院）
参考文献
[1] 国家统计局统计数据[Z].
[2] 干胜道.财务规划[M].北京：清华大学出版社，2005.
[3] 赵淑敏.创业融资[M].北京：清华大学出版社，2009.
[关键词]大学生创业型企业 财务管理 财务控制 激励机制
[中图分类号] G642 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2013）22-0118-03
一、引言
当前高校毕业生就业竞争越来越激烈，大学生自主创业已成为我国经济发展的生力军，对促进人才创新发展和为经济发展注入新鲜活力发挥了重要作用。国家和省市地方陆续出台各种政策法规鼓励大学生积极创业，建设创业型国家，从而转变经济增长方式，从根本上解决我国的城乡就业难题。创业是一项艰巨的工程，涉及各个方面的知识包括技术、市场、财务、管理等，财务管理就是其中重要的一个内容。财务管理主要目标是健全企业账务，根据资金运用规律，遵守国家法规制度，对企业资金合理分配使用，避免财务风险，进行预测、决策、计划、控制、核算和分析，提高企业资金运用效能，实现资金保值增值的管理工作。
财务管理在企业管理中处于枢纽位置和中心环节。同其它管理相比较，财务管理具有综合性强、知识面广、反应迅速三个特点。因此，可以说只有抓好财务管理，才能带动企业全面科学管理。从企业发展看，应把经营管理放在管理的重要位置，而财务预测、分析等信息则是支撑企业经营决策的关键因素。财务部门在企业预测、决策过程中有着极其重要的作用。
在市场经济条件下，以市场为导向的资源配置机制，决定了企业的经济活动要随着市场价格这一指示器的变化而调整。企业总是把资金投入报酬率较高的项目，资金所有者又总是把赌注下在有希望获利的企业上。如果企业不是以财务为中心，而是以产量、规模或其他目标为中心，就可能造成市场机制失灵，资源配置不符合规律；造成盲目扩建，产品积压，资金流向和产业结构失衡，导致社会资源的浪费。
以财务为中心，包含了企业整个经济活动，能使企业上下将责权结合起来，促进企业管理水平的提高。因此，随着市场经济的发展和激烈的竞争，企业管理以财务管理为中心是必然的。
二、大学生创业型企业财务管理普遍存在的问题和风险
大学生在创业初期，为了生存而抢占市场，很自然地形成了“重经营轻管理、重销售轻财务”的倾向；或者为了注册资本做假财务账，为少缴税混乱财务，财务管控过于集中，财务管理功能单一，财务人员的主要工作仅停留在记账、发工资等。如此使得企业财务管理和风险控制的职能没有得到充分发挥，其中存在的问题和风险主要表现在以下几方面：
（一）财务核算不准确
财务核算不准确包含很多方面的内容，对大学生创业企业而言主要存在以下几个方面的问题：第一，成本核算不准确，将一些不能列入成本的非经营性支出直接列入生产成本，违反了有关成本核算和管理制度。第二，没有周密的存货管理计划，容易造成存货积压或短缺，影响企业资金周转，造成财务风险。第三，缺少科学规范的财务分析，无法知晓财务存在的问题，更谈不上找出问题的原因并制订合理的规避和解决方案。
（二）融资能力差，风险大
2011年温州中小企业因融资难而发生的员工欠薪、老板出逃、企业倒闭等系列事件，其根本原因是企业财务管理存在问题。根据统计，温州的50强中小企业中，很大一部分是从事做房地产开发的企业。在资金缺乏、融资难以及银行收紧贷款的情况下，部分企业只能求助于民间高利贷。据非官方消息，温州的中小企业中存在很大一部分企业完全依赖高利贷维持企业生存发展，虽然明明知道这是一条不归路，但为了让企业渡过眼前难关，企业主们仍铤而走险，终于深陷高利贷的泥沼，越陷越深以致无法自拔。如今在温州，民间借贷利率已超历史最高值，有些甚至达6分至1角，年利率最高达到180%，而大多数中小企业的毛利润率只在3%～5%之间，根本无法承受高利贷的巨额利息。
有数据表明，近80%创业期的大学生创办的中小企业会计报表不真实或根本就没有会计报表。此外，由于一些企业存在逃避银行债务、多头抵押等情况，因而其资信等级不高。由于银行对大学生缺乏足够的信心，为保证信贷资金的安全，降低成本和提高经济效益，银行不愿冒险向大学生创业期企业发放贷款。创业大学生在企业处于创建初期和成长早期的阶段，由于缺乏科学决策、投资经验和融资渠道，要想融资比登天还难，一旦有点机会往往容易不顾融资的风险，忽视融资代价分析，盲目决策，造成后期难以挽回的损失。
（三）没有形成有效的内部财务控制体系
越来越多的企业管理者认识到有效的内部财务控制体系是企业健康持续发展的重要保证。在大学生创业型企业里，由于大学生作为管理者缺乏财务管理知识和实际操作经验，同时内部控制体系的建设是一项比较庞大的工程，如果没有各部门的全力配合和管理高层的全盘操控，内部控制体系是很难建立起来的，因此，大学生创业企业往往难以建立完善科学合理的内部财务控制体系，使得财务管理缺少健康有序的基础环境。2008年，曾为我国三大证券公司之一的华夏证券宣告破产，内控严重失效是其破产的主因之一。华夏证券并没有建立健全并严格执行防范和抵御风险的内部控制系统，为以后的发展埋下了巨大的隐患，公司挪用客户保证金、违规回购国债、账外经营、违规经营、股市坐庄、账目不清和虚假、营业部管理混乱等内部风险事件频频发生，直接导致了华夏证券的倒闭。
（四）资金管理薄弱，不注重现金流
原东星航空有限公司实际控制人、董事长兰世立在1991从省委机关辞职下海，白手起家，从房产、电子产品、餐饮到旅游，最多时涉足20多个行业，在每个领域都大有斩获，从未有过败绩。2005年6月，兰世立一拿到民航总局的批文，就抛出了20架飞机的采购计划，而东星航空公司的注册资本是8000万。据一名熟知东星财务的知情人士讲，那时，兰世立已拖欠了旅行社员工两个月工资。不仅如此，东星航空还必须面临庞大的机场租金、燃油费用、员工工资等。在市场如此不被看好的情形下，他以巨额保证金的形式来租赁飞机，这是一般企业绝不敢做的，但他已没有回头路可走，只好铤而走险，最后果然栽在了资金链的断裂上。
创业期的大学生创业企业，往往注重规模，尤其是当企业处于发展时期，形势一片大好，虽然扩张是一种积极进取的表现，但是没有在合理的决策前，盲目地开拓市场、增加生产规模带来的后果就是资金链断链，企业出现财务风险，严重的甚至破产。以前“脑黄金”的巨人集团史玉拄的失败，后来的德隆集团、三九集团倒闭，原因都是资金链断裂而导致企业经营失败。
（五）财务人员队伍不稳定，制约财务管理水平的提高
不重视财务的又一个必然结果是财务部门在企业里地位不高，财务人员薪资待遇偏低，导致流动率高，除了老板的心腹和亲信外，很难留住高素质的人才，就是一般财务人员也经常会流动，更别说打造一支稳定的高素质财务团队。而财务人员流动频繁，大大不利于企业财务核算的连续性和与其他部门合作进行财务管理，这也是导致民营企业和创业企业账务混乱、财务水平难以提高的重要原因。
三、创业型企业规范财务管理的对策和建议
（一）健全法人治理结构
健全的法人治理结构是实现企业财务规范管理的基础和前提。现代企业法人治理结构的重要特点就是董事会对经营者的财务约束和控制，保障财务管理在企业发展中发挥正能量作用。大学生创业企业通过摸索和实际操作，选举董事并制订董事会议事规则，明确股东会、董事会与经营者的责、权，如此才有可能充分发挥董事会在规范创业企业财务管理中的主导作用，为提高创业企业的财务管理水平创造良好的内部条件。
（二）重视财务管理并加强对财务知识的学习
财务管理在创业企业中容易被忽视，严重影响企业健康持续发展。企业要发展壮大，必须高度重视财务管理。管理者对一个企业的成功有着至关重要的作用，管理者对财务管理重要性的认识也将直接影响企业财务管理的规范化和具体实施。创业企业的大学生管理者应严格要求自己，从自身做起，加强对财务管理和会计业务知识的学习，并纳入管理人员考核范畴。提高企业财会人员的业务水平和综合素质，企业应利用各种资源加强开展各种对财会人员的继续教育和深入培训工作，使他们在财务管理中发挥应有的作用，为领导决策提供有效的参考依据。
（三）建立完善企业内部财务控制制度
大学生创业企业在遵守会计准则的基础上，从企业会计工作实际出发，建立健全和强化自身合理的会计政策和会计控制制度，应形成书面文字规定，做到内部控制制度对企业内部涉及财会工作的任何人均有约束力，内部控制制度涵盖企业经营工作的各个环节，使财会管理工作有章可依 。
（四）预防经营风险，建立有效的风险防范机制
第一， 企业如果想要化解由于资本金不足而引起的过度负债经营风险，应该建立资本金制度。根据企业的经营需要，主要从以下几方面核定资本金：首先是进行资本重组，减息减负。其次是加快企业的公司制改造，实现产权清晰、权责明确、管理科学。再者是清理债权债务。最后是加强资本金管理。第二， 控制负债规模， 优化资产结构。第三， 建立完善有效的风险防范机制， 及时对财务风险进行预测和防范，降低负债经营带来的风险。
（五）建立有效的财务激励机制
财报显示，华为现有11万员工，其中6.5万人持股，公司业绩的增长与员工薪水增长其实并不直接挂钩，只是代表了员工薪水会增长的趋势，而华为员工持股的方式，也将公司利益与员工利益直接挂钩，自然提高了华为薪水竞争力并为华为留住了大批优秀的管理者和核心研发团队。
在大学生创业企业采用股票期股期权制来激励核心员工，具有十分重要的现实意义。对创业企业来说，拥有稳定有效的核心技术团队和管理团队，是创业企业生存和发展的基础力量和决定性力量。这种巨大的利益刺激加之创业本身的精神满足，企业内被激励的员工能发挥既有的和潜在的能力，竭尽全力为企业发展作出杰出贡献和创造价值，保障企业快速持续发展。激励职能是现代财务管理的一项重要职能，在创业企业特别是高成长性企业中发挥越来越重要的作用。
四、总结
大学生创业是我国经济发展的有力补充，任重道远，对大学生来说充满了机遇和挑战，特别是财务管理更是大学生管理者需要重视的内容。企业可以将财务管理工作贯穿于企业成长的各个发展阶段，结合自身实际情况，有针对性、计划性地开展财务管理工作。只有规范、合理、科学的财务管理才能为企业可持续发展保驾护航。
[ 参 考 文 献 ]
[1] 夏徐迁，王维.创业企业财务管理[M].北京：中国劳动社会保障出版社，2011.
[2] 让梯若尔著，王永钦译.公司金融理论[M].北京：人大出版社，2007.
[3] 舒昌.我国中小企业财务管理中存在问题及对策研究[J].商场现代化，2006，（3）.
[4] 李现宗.高级财务会计学[M].北京：首都经济贸易大学出版社，2005.
关键词 大学生理财 教学方法 实践应用
随着经济的发展，金融的普及，人们对理财的认识和意识有了很大的提高，在现代生活中，能否进行科学的理财规划在很大程度上决定了财富收益率的高与低，不同的理财规划，往往会产生截然不同的收益，大学生学习理财课程是刻不容缓的，能够不断改善大学生的理财观念和理财能力，以便适应不断发展变化的社会环境。这一背景下，许多学校也开设公共课《大学生理财》。如何使大学生真正提理财观念和能力，能够学以致用有利于完善个人理财教学，不断提高大学生财商水平才是最主要的。
1加大力度开设大学生理财课程的重要性
美国经济教育国家委员会主席说过一句话――对大学生进行经济学和个人理财教育是建立一个拥有深谋远虑的投资者和储蓄者，有见识的消费者，高劳动生产率的劳动力，负责任公民和全球经济有效参与者的国家来说是至关重要的。
1.1个人理财需求增长较快
随着人们收入的不断提高和金融知识的普及，越来越多的个人及家庭对金融投资工具的了解不断增加和提高，使得更多的人愿意使用金融工具来为自己的原有的资产增值或者是保值，金融市场不断的发展壮大，相应的融资工具不断的增加，理财产品市场不断扩大。据调查了解，我国中高端消费者人群中半数以上人群需要理财服务；有相当一部分人群愿意为理财服务支付费用。市场金融投资工具的增多加大了人们对专业理财服务的需求，培养大学生具有理财规划方面的专业眼光和视角也是成为高校理财教育的基本目标之一。
1.2当今大学生理财能力有待提高
人的一生，从出生、幼年、少年、青年、中年直到老年各个时期都需要理财，而对于大学生而言理财是十分重要的，也是非常必要的。我国理财教育的现状需要加强对大学生的理财教育，在我国85%以上的孩子不懂得理财，而财商时间是现在社会人们必备的素质之一，很多人认为我国是一个发展中国家，大多数人不富裕，不具备理财的条件，而大学生作为一个纯消费群体更是无“财”可理。实际上这是一种狭隘的理财观念，生财并不是理财的最终目的，它是对自己人生的一种长期规划，学会使用理财使个人与家庭的财务处于最佳的运行状态，大学生面临结婚、买房、生育子女、子女教育、养老等现实问题，所以大学生更应该具备必要的理财知识来提高自己将来生活质量和品位。随着社会经济的发展，人们收入水平的不断提高，在校大学生的可支配收入也在不断增加。大学生是一个特殊的消费群里，他们没有经济来源，却有一笔稳定的“收入”，与中小学生相比，大学生可以自由支配大量现金，但是由于我国理财教育的落后使得大学生存在消费无计划、消费结构不合理、消费品相互攀比、生活奢侈浪费等问题。随着高校理财课程的增加，当代大学生已不满足于基本生活消费等方面的需求，希望通过一定的投资渠道为富余资金找到保值增值的门路，有70%大学生表示，需要通过高校开展的公开大学生理财知识课程来更好的获取理财知识。
2大学生理财教育是素质教育的基础并且有着重要意义
加强大学生理财教育是我国推进素质教育的必要要求，现代教育研究表明公民的基本素质包括我们熟悉的智商、情商、还有我们现在将来最为重视的财商，财商是一个人认识金钱和驾驭金钱的能力，是一个人的理财智慧。财商、智商与情商是现在人应具备的三大基本素质。可以这样理解，财商是人作为经济人在经济社会中的生存能力，财商越高，人管理金钱的能力越强。随着我国经济的迅猛发展，社会主义市场经济的确立“如何科学的使用金钱”就成了我国公民应该具备的基本素质。对大学生而言，学会消费和理财与掌握其他主要知识同样重要，所以在大学开设理财教育史对大学生素质教育的必要要求。
有关调查显示，由于理财知识的匮乏，大学生中出现了各种各样不能顺利完成学业的现象：当今的大学生大部分是家中的独身子女，而且在物质丰富又溺爱的环境中长大，钱是会花不会挣，存在总是不够用的问题，这几乎是所有大学生的问题，由于大学生不善理财部分学生很快花光生活费、学费而影响了学业的完成。对于那些经济条件较差的学生来说，不理性消费不仅影响生活质量，还关系到其他学业的顺利完成，所以合理地分配资金完成学业，是家境较为贫困的大学生面临的最大的问题；部分大学生懂得一些财务知识，所以用各种方法去寻找赚钱的渠道，大学生已经成人，自食其力本无可厚非，但是他们中的很多人本末倒置，将大部分精力放在经济创收上，从而成绩下降、不及格最终导致不能按时毕业；还有一部分大学生对金钱的认识扭曲，唯利是图，不惜用违法犯罪的手段来获取经济收入，从而断送了自己的美好前途，这些现象的发生表明，必须加大、加强对大学生的理财教育，让他们更好的认识金钱，更好的善用金钱。在当今的市场（下转第80页）（上接第72页）经济和商品经济社会中，一个人的理财能力直接关系到他的事业成功和家庭幸福，理财师一个人一辈子都要做的事情，我们从出生到死亡时时刻刻都在和金钱打交道，谁也不能避免，所以如果能够在大学或者是更早的时候树立正确的理财意识，掌握理财知识，对一生的规划都会有帮助，大学生生活学习在校园中，如果能在这段时间中学好理财还有培养好理财的好习惯，才能够在以后的，在走向社会更好的处理好自己将来的财务问题，过上自己梦想的幸福生活，而这一切都离不开对大学的理财教育。
科学的消费观，不但表现为会花钱，而是会花钱和敢花钱的统一，在消费实践中，敢花钱其实并不难，难的是会花钱，后者实际上是很多社会人都存在这样的问题，对于大学生来讲也是最欠缺的，很多大学生存在高消费、乱消费的问题，结果导致自己收支失衡，经济拮据，陷入困境。这与理财基本知识和基本技能的欠缺紧密相关，大学生没有固定的工作和固定的收入，有很多学生会说“我无财可理”，但值得一提的是，关于“理财”这个词，不能局限在对已经拥有的资产，更应该包括科学地获得资产的方式，对于理财师通过科学合理的方式来获得财富，通过对这些财富的正确使用已达到财富的增值。也就是说，大学生理财，既要“节流”，对口袋里的钱适当地使用，也要“开源”，科学地创造收入。
大学时代是人生的一个重要阶段，也是理财的起步阶段和学习理财的黄金阶段，对于没有收入的在校大学生而言大学阶段的理财培养只是训练和演练，因此在日常生活中药学习养成良好的理财习惯，学会理财，从自己的每月生活费用开始，要知道从小钱开始理，以后大钱就会得心应手了，这是大学生在踏入社会前应该做好的一项准备工作，也是为进入社会生存做好铺垫。
参考文献
[1] 邹晓涓，严飞.大学生投资理财教育现状及对策研究[J].科技信息，2014（01）.
[2] 孟德锋，张瑞.高校个人理财课程教学的问题和对策[J].市场周刊（理论研究），2011（12）.
[3] 陈瑜.高校理财教育的必要性及实施途径探讨――基于对大学生理财行为的调查分析[J].科教文汇（下旬刊），2013（09）.
关键词：个人理财；理财规划；教学方法。
家庭理财行业发展日趋成熟，大学生需要提高对个人理财行业的认识，加强自身的理财能力，以便适应不断发展变化的社会环境。这一背景下，开设《个人理财》课程的高校也逐渐增多。目前，对该课程的教学尚在探索之中，一个主要问题是，如何适应大学生的理财需求，如何改善课程教学以便提高大学生的理财观念和能力。对这一问题探讨的深入，有利于完善个人理财教学，不断提高大学生财商水平。
一、加强个人理财课程教学的重要性。
（一）个人理财社会需求增长较快。
近年来，随着人们收入的不断提高和金融投资工具种类的不断增加，社会理财需求增长较快，理财产品市场不断扩大。一项调查显示，我国中高端消费者人群中，约78％的受访者需要理财服务；50％以上的人愿意为理财服务支付费用。1995 年至2005 年，中国个人理财市场每年的业务增长率达到 18％，而据该项调查预计，在未来 10 年里，中国个人理财市场将以年均30％的速度高速增长[1]。金融投资工具的增多加大了人们对专业理财服务的需求，理财规划师行业前景广阔，因此，培养大学生具有理财规划方面的专业眼光和视角正在成为高校理财教育的基本目标。
（二）大学生理财能力亟待提高。
人们收入水平的提高的同时，大学生可支配收入也在不断增加。大学生已不满足于基本生活消费等方面的需求，希望通过一定的投资渠道为富余资金找到保值增值的门路，但实际上，他们的理财行为和理财观念之间还有较大差距。有调查表明，虽然大学生将证券投资列为投资首选渠道，但真正具有实际股市投资经验的比例只有10%，因此，有四分之三的大学生表示，需要理财知识并希望通过高校的理财教育课程、报纸杂志、专家讲座等方式获取理财知识[2]。
二、个人理财课程的特点。
（一）综合性和系统性。
高校个人理财类课程综合性突出，涵盖了金融、会计、经济、管理等诸多领域，需要大学生拥有货币银行学、证券投资学、保险学、房地产金融学、国际金融学等诸多课程学习的基础，而且对不同课程知识之间的整合度较高。个人理财类课程以居民家庭理财规划为主要服务目标，包含着投资规划和生活规划两大类内容。投资规划不仅包括证券投资规划，如股票、债券、基金和期权等金融工具的规划，而且还包括外汇、黄金等方面的投资规划。生活规划包括了现金规划、储蓄规划、消费信贷规划、房地产规划、保险规划、税收规划、子女教育规划、退休规划和遗产规划等诸多方面。
（二）实务性和专业性。
市场经济条件下，每个家庭都是经济活动单位，都需要解决如何扩大收入和如何合理消费的问题，个人理财是以实现居民家庭的财务自由目标而展开的一系列财力分配活动，包括了投资管理、融资管理和流动资金管理三个方面。一般情况下，家庭理财集中在投资上，很多人将理财等同于投资。但居民家庭生活的各个方面，都需要涉及到资金的分配问题，需要平衡好自身财力和消费水平的关系，因此，个人理财包含着比投资内涵更广、更为实际的内容。个人理财是在居民家庭难以应对复杂的财务管理体系状况下诞生的，目前已经发展成为较完善、规范的理财规划师行业。理财规划师包括了注册金融策划师、特许金融分析师、国际认证财务顾问师、特许财富管理师等诸多行业资格认证的专业理财人士。除理财规划师外，广义上为居民家庭提供理财服务的专业人员和提供相关服务的类似人员，还包括了保险专业人员、证券和投资咨询专业人员、会计师、律师、遗产规划师等等。
三、个人理财课程教学存在问题。
（一）适应学生理财需求的教材少不同专业的学生对理财课程有着不同的需求，一般来说，财经类专业的学生希望获得增加对理财规划师职业能力的了解，加深对已有金融、经济、管理类课程的认识，而理工类和医学类等其他非财经类专业学生则想通过对理财课程的学习，了解投资的基本知识，做好自己的生活规划。但是，从目前已有的《个人理财》或者《理财规划》教材来看，案例分析较少，而对各类理财知识的介绍成为重点，如股票投资、证券投资、房地产投资、外汇投资、保险等基本知识的介绍占据了大半的篇幅，对财经类专业学生来说，这些知识都已经了解过，或者非常很熟悉。使用这些教材授课，学生就会认为再学已经学过的知识意义不大，从而对《个人理财》课程由新鲜、好奇逐渐转向厌倦情绪。目前各个高校开设《个人理财》课程的专业多是财经类，因此，教材内容体系的不完善，影响了教学质量和学生理财能力的实际提升。
（二）课程定位并不恰当。
《个人理财》课程定位一般是专业选修课或者一般的选修课，很少作为专业课出现。财经类专业的课程设置中，综合性强的个人理财课程由于涉及到众多金融投资工具和会计、税收、管理等方面的专业知识，将其作为学生的专业选修课有一定的合理之处。但是，从该课程的特点来看，知识综合性强需要一定的教学课时让学生融会贯通，实务性强需要学生多实际操作，结合自己的生活理财多体会、多实践，所以各高校分配给专业选修课的 30 多个课时就显得不足。另外，选修课的课程定位也使部分学生存在轻视该课程的倾向，因此，随着对个人理财课程定位认识的加深，将其调整为专业主干课程有一定的必要性。
（三）过多重视理论教学。
目前，各高校对个人理财课程的课时分配只是在32 课时上下。有限的教学课时使得实践教学课时捉襟见肘，而强调实践教学又会使学生的知识整合度欠缺，加上实践教学相对于理论教学还存在一定的难度，所以重视理论教学成为有限课时内的理性选择。
除了该课程的教材过多重视各类理财知识的介绍性内容外，就笔者的教学经验来看，这类综合性较强的课程，老教师们一般不愿涉足，这给年轻教师留下了较大的发挥空间。年轻教师理论知识较强，但教学经验不足，对不同知识之间的衔接转换上掌握还不够熟练，因此，在讲课中往往对实际操作重视不够，倾向于理论讲解。对学生而言，如果年轻教师理论教学与学生实际需求结合不紧密，学生对该课程的兴趣会快速下降。
（四）教学案例较为简单个人理财课程教学中，案例教学是必不可少的重要环节。
作为生活情景的简化模拟，案例教学能将枯燥的理论变得简单明了。目前，一般教材上的已有案例选择往往只为某一章节、某一种理财知识准备，情景设置过于简单，使学生对案例本身的认同度不高。
除了个别教材在最后一章设置综合性很强的案例外，缺乏不同种类理财知识的案例之间的互联互通，也就是说，能将简单的两三种理财知识结合在一起的案例不多。这也导致对案例本身的问题设置等一系列引导性的思考还欠深入。
四、个人理财课程教学的对策。
（一）加强调查研究，注重学生理财能力培养。
经济社会的快速变化影响着大学生的理财观念和认识，大学生群体的财商也在不断发生变化，个人理财课程教学需要加强大学生理财观念和能力的调查研究。来自不同经济条件的家庭的大学生，理财观念和经验存在很大的差别。所学专业不同的大学生，其投资理财能力差异也较大。在个人理财课程开课前，可以设置简单的理财课程需求调查问卷，对大学生学习该课程的目的和动机进行统计分析，以便摸清大学生的实际理财状况，能展开有针对性的教学。在实际教学过程中，应注重学生参与案例讨论和课外阅读或实践活动的信息反馈，注重学生解决生活模拟理财问题的能力的提高和创造性的培养，帮助其养成较好的理财习惯，使大学生的理财能力能够不断提高。
（二）对个人理财课程重新定位。
解决个人理财教学中存在的问题，最主要的途径就是逐步改变个人理财课程的选修课地位，将其纳入专业主干课程。通过延长教师的授课时数，可以有充分的教学时间使理论教学与实践教学两者兼顾，会吸引经验丰富的教师加入到理财课程教学中来，他们的经验和能力能够缩短学生对该课程的理解过程，更能适应学生的理财需求。课程的重新定位也有助于强化学生对该课程的理解和认识，增加学生的学习兴趣，特别是对一些财经类专业的学生，会加大对理财规划师等职业资格考试的需求，使其主动学习的动力增强，切实提高其适应职业岗位需求的能力和水平。
（三）加大个人理财课程实践教学力度。
加强实践教学是改善个人理财课程的重要手段，主要途径有以下 4 条：一是结合大学生自身的消费和理财活动，可以引导学生参与到各种理财知识的案例讨论中，针对自身情况制定相应类型的理财规划，通过相互讨论交流理财信息，提高实际理财能力；二是开展理财模拟大赛，以赛带练，促进学生理财学习的兴趣；三是邀请职业理财规划师、金融投资界专业人士举办理财规划讲座，使学生对实际的、前沿的理财业务知识有更深的认识；四是和银行、证券交易所、期货交易所、保险公司、会计师事务所等机构建立实践教学基地，让学生多参观，实际感受理财业务的运营流程，体验理财文化，加深对实际理财市场的切身感受。
（四）注重教学案例的综合性和严谨性。
在理财教学中，需要精选案例，建立教师自己的理财案例库。选取案例可以从教材和经典案例中直接拿来，但更多的案例需要教师从网络、身边的案例等搜集，并进行加工，以适合教学需要。可以选择从综合性较强的案例中删减不必要的内容，突出案例所要体现的某2 个或某几个方面的理财知识，注重案例的适度综合性，同时又要保证案例的生活性，如果能对学生的理财能力有直接应用的价值更好；也可以从已有的几个简单案例进行整合，将不同家庭遇到的理财问题放到同一个假定的家庭中去，整合过程中要注重理财规划的逻辑性，设置问题要循序渐进，既能回顾已学知识，又能引导到新学的理财知识上。
另外，在实际教学过程中，教师要结合学生的反馈思考所用案例的适用性、综合性和严谨性，不断整理财案例库，增强案例教学的生命力，使之能对提高学生的理财能力提供切实的帮助。
参考文献
[1]耿彩琴.未来10年个人理财市场将年增30%[J].北京日报，转载于搜狐网，2008- 01- 09.
关键词：个人理财；理财规划；教学方法。
家庭理财行业发展日趋成熟，大学生需要提高对个人理财行业的认识，加强自身的理财能力，以便适应不断发展变化的社会环境。这一背景下，开设《个人理财》课程的高校也逐渐增多。目前，对该课程的教学尚在探索之中，一个主要问题是，如何适应大学生的理财需求，如何改善课程教学以便提高大学生的理财观念和能力。对这一问题探讨的深入，有利于完善个人理财教学，不断提高大学生财商水平。
一、加强个人理财课程教学的重要性。
（一）个人理财社会需求增长较快。
近年来，随着人们收入的不断提高和金融投资工具种类的不断增加，社会理财需求增长较快，理财产品市场不断扩大。一项调查显示，我国中高端消费者人群中，约78％的受访者需要理财服务；50％以上的人愿意为理财服务支付费用。1995 年至2005 年，中国个人理财市场每年的业务增长率达到 18％，而据该项调查预计，在未来 10 年里，中国个人理财市场将以年均30％的速度高速增长[1]。金融投资工具的增多加大了人们对专业理财服务的需求，理财规划师行业前景广阔，因此，培养大学生具有理财规划方面的专业眼光和视角正在成为高校理财教育的基本目标。
（二）大学生理财能力亟待提高。
人们收入水平的提高的同时，大学生可支配收入也在不断增加。大学生已不满足于基本生活消费等方面的需求，希望通过一定的投资渠道为富余资金找到保值增值的门路，但实际上，他们的理财行为和理财观念之间还有较大差距。有调查表明，虽然大学生将证券投资列为投资首选渠道，但真正具有实际股市投资经验的比例只有10%，因此，有四分之三的大学生表示，需要理财知识并希望通过高校的理财教育课程、报纸杂志、专家讲座等方式获取理财知识[2]。
二、个人理财课程的特点。
（一）综合性和系统性。
高校个人理财类课程综合性突出，涵盖了金融、会计、经济、管理等诸多领域，需要大学生拥有货币银行学、证券投资学、保险学、房地产金融学、国际金融学等诸多课程学习的基础，而且对不同课程知识之间的整合度较高。个人理财类课程以居民家庭理财规划为主要服务目标，包含着投资规划和生活规划两大类内容。投资规划不仅包括证券投资规划，如股票、债券、基金和期权等金融工具的规划，而且还包括外汇、黄金等方面的投资规划。生活规划包括了现金规划、储蓄规划、消费信贷规划、房地产规划、保险规划、税收规划、子女教育规划、退休规划和遗产规划等诸多方面。
（二）实务性和专业性。
市场经济条件下，每个家庭都是经济活动单位，都需要解决如何扩大收入和如何合理消费的问题，个人理财是以实现居民家庭的财务自由目标而展开的一系列财力分配活动，包括了投资管理、融资管理和流动资金管理三个方面。一般情况下，家庭理财集中在投资上，很多人将理财等同于投资。但居民家庭生活的各个方面，都需要涉及到资金的分配问题，需要平衡好自身财力和消费水平的关系，因此，个人理财包含着比投资内涵更广、更为实际的内容。个人理财是在居民家庭难以应对复杂的财务管理体系状况下诞生的，目前已经发展成为较完善、规范的理财规划师行业。理财规划师包括了注册金融策划师、特许金融分析师、国际认证财务顾问师、特许财富管理师等诸多行业资格认证的专业理财人士。除理财规划师外，广义上为居民家庭提供理财服务的专业人员和提供相关服务的类似人员，还包括了保险专业人员、证券和投资咨询专业人员、会计师、律师、遗产规划师等等。
三、个人理财课程教学存在问题。
（一）适应学生理财需求的教材少不同专业的学生对理财课程有着不同的需求，一般来说，财经类专业的学生希望获得增加对理财规划师职业能力的了解，加深对已有金融、经济、管理类课程的认识，而理工类和医学类等其他非财经类专业学生则想通过对理财课程的学习，了解投资的基本知识，做好自己的生活规划。但是，从目前已有的《个人理财》或者《理财规划》教材来看，案例分析较少，而对各类理财知识的介绍成为重点，如股票投资、证券投资、房地产投资、外汇投资、保险等基本知识的介绍占据了大半的篇幅，对财经类专业学生来说，这些知识都已经了解过，或者非常很熟悉。使用这些教材授课，学生就会认为再学已经学过的知识意义不大，从而对《个人理财》课程由新鲜、好奇逐渐转向厌倦情绪。目前各个高校开设《个人理财》课程的专业多是财经类，因此，教材内容体系的不完善，影响了教学质量和学生理财能力的实际提升。
（二）课程定位并不恰当。
《个人理财》课程定位一般是专业选修课或者一般的选修课，很少作为专业课出现。财经类专业的课程设置中，综合性强的个人理财课程由于涉及到众多金融投资工具和会计、税收、管理等方面的专业知识，将其作为学生的专业选修课有一定的合理之处。但是，从该课程的特点来看，知识综合性强需要一定的教学课时让学生融会贯通，实务性强需要学生多实际操作，结合自己的生活理财多体会、多实践，所以各高校分配给专业选修课的 30 多个课时就显得不足。另外，选修课的课程定位也使部分学生存在轻视该课程的倾向，因此，随着对个人理财课程定位认识的加深，将其调整为专业主干课程有一定的必要性。
（三）过多重视理论教学。
目前，各高校对个人理财课程的课时分配只是在32 课时上下。有限的教学课时使得实践教学课时捉襟见肘，而强调实践教学又会使学生的知识整合度欠缺，加上实践教学相对于理论教学还存在一定的难度，所以重视理论教学成为有限课时内的理性选择。
除了该课程的教材过多重视各类理财知识的介绍性内容外，就笔者的教学经验来看，这类综合性较强的课程，老教师们一般不愿涉足，这给年轻教师留下了较大的发挥空间。年轻教师理论知识较强，但教学经验不足，对不同知识之间的衔接转换上掌握还不够熟练，因此，在讲课中往往对实际操作重视不够，倾向于理论讲解。对学生而言，如果年轻教师理论教学与学生实际需求结合不紧密，学生对该课程的兴趣会快速下降。
（四）教学案例较为简单个人理财课程教学中，案例教学是必不可少的重要环节。
作为生活情景的简化模拟，案例教学能将枯燥的理论变得简单明了。目前，一般教材上的已有案例选择往往只为某一章节、某一种理财知识准备，情景设置过于简单，使学生对案例本身的认同度不高。
除了个别教材在最后一章设置综合性很强的案例外，缺乏不同种类理财知识的案例之间的互联互通，也就是说，能将简单的两三种理财知识结合在一起的案例不多。这也导致对案例本身的问题设置等一系列引导性的思考还欠深入。
四、个人理财课程教学的对策。
（一）加强调查研究，注重学生理财能力培养。
经济社会的快速变化影响着大学生的理财观念和认识，大学生群体的财商也在不断发生变化，个人理财课程教学需要加强大学生理财观念和能力的调查研究。来自不同经济条件的家庭的大学生，理财观念和经验存在很大的差别。所学专业不同的大学生，其投资理财能力差异也较大。在个人理财课程开课前，可以设置简单的理财课程需求调查问卷，对大学生学习该课程的目的和动机进行统计分析，以便摸清大学生的实际理财状况，能展开有针对性的教学。在实际教学过程中，应注重学生参与案例讨论和课外阅读或实践活动的信息反馈，注重学生解决生活模拟理财问题的能力的提高和创造性的培养，帮助其养成较好的理财习惯，使大学生的理财能力能够不断提高。
（二）对个人理财课程重新定位。
解决个人理财教学中存在的问题，最主要的途径就是逐步改变个人理财课程的选修课地位，将其纳入专业主干课程。通过延长教师的授课时数，可以有充分的教学时间使理论教学与实践教学两者兼顾，会吸引经验丰富的教师加入到理财课程教学中来，他们的经验和能力能够缩短学生对该课程的理解过程，更能适应学生的理财需求。课程的重新定位也有助于强化学生对该课程的理解和认识，增加学生的学习兴趣，特别是对一些财经类专业的学生，会加大对理财规划师等职业资格考试的需求，使其主动学习的动力增强，切实提高其适应职业岗位需求的能力和水平。
（三）加大个人理财课程实践教学力度。
加强实践教学是改善个人理财课程的重要手段，主要途径有以下 4 条：一是结合大学生自身的消费和理财活动，可以引导学生参与到各种理财知识的案例讨论中，针对自身情况制定相应类型的理财规划，通过相互讨论交流理财信息，提高实际理财能力；二是开展理财模拟大赛，以赛带练，促进学生理财学习的兴趣；三是邀请职业理财规划师、金融投资界专业人士举办理财规划讲座，使学生对实际的、前沿的理财业务知识有更深的认识；四是和银行、证券交易所、期货交易所、保险公司、会计师事务所等机构建立实践教学基地，让学生多参观，实际感受理财业务的运营流程，体验理财文化，加深对实际理财市场的切身感受。
（四）注重教学案例的综合性和严谨性。
在理财教学中，需要精选案例，建立教师自己的理财案例库。选取案例可以从教材和经典案例中直接拿来，但更多的案例需要教师从网络、身边的案例等搜集，并进行加工，以适合教学需要。可以选择从综合性较强的案例中删减不必要的内容，突出案例所要体现的某2 个或某几个方面的理财知识，注重案例的适度综合性，同时又要保证案例的生活性，如果能对学生的理财能力有直接应用的价值更好；也可以从已有的几个简单案例进行整合，将不同家庭遇到的理财问题放到同一个假定的家庭中去，整合过程中要注重理财规划的逻辑性，设置问题要循序渐进，既能回顾已学知识，又能引导到新学的理财知识上。
另外，在实际教学过程中，教师要结合学生的反馈思考所用案例的适用性、综合性和严谨性，不断整理财案例库，增强案例教学的生命力，使之能对提高学生的理财能力提供切实的帮助。
参考文献：
[1]耿彩琴.未来10年个人理财市场将年增30%[j].北京日报，转载于搜狐网，2008- 01- 09.
