关键词：金融生态 农村金融风险 控制策略
一、农村金融风险的现状分析
（一）相关概念的界定和说明
金融生态是指在一定的时间和空间范围内，各种金融要素之间、金融要素和生存环境之间，通过资金融通、利率、汇率、金融产品等金融工具或金融行为，所形成的一个统一整体。而农村金融生态则是指在我国农村地区所形成的一个相对独立的金融环境体系。和生物学上，生态系统对各种生物的影响类似，农村金融生态也同样对农村金融风险产生着重要的影响，因此，鉴于两者之间的密切关系，对于农村金融风险的控制研究离不开对农村金融生态的研究。
在已有的相关文献中，金融风险的研究已经比较成熟，而农村金融风险的系统研究却并不多见。综合相关专家学者的研究成果，笔者认为农村金融风险是指： 由于经济和金融等因素的变动，使农村金融市场发生超出行业预期的波动，进而导致参与农村金融活动的各方主体遭受损失的可能性。
（二）我国农村金融生态出现的问题与农村金融风险的现状分析
从目前来看，我国农村金融生态环境的质量欠佳，笔者认为主要的问题表现在以下两点。第一，城市金融和农村金融发展失衡。我国长期重视城市和工业的发展，而忽视农村和农业的发展，这种发展战略使农村经济发展受到抑制，而农业和农村的自身资金的积累能力又不充足。农村金融发展失衡主要表现在农村金融的需求不足，而相应的市场供给也不充分。第二，农村金融市场化的程度较低。在我国，行政力量干预农村金融的现象比较严重，地方政府往往会对农村地区的金融资源进行争夺。
近年来，农村金融得到了良好的发展，金融生态环境得到了一定程度的改善，但是，农村金融风险的存在还是客观存在的，农村金融风险会削弱金融机构的支付能力，损害存款人的利益和影响国民经济的健康发展。目前，农村金融风险主要表现有以下3点。第一，农村金融供求中的风险。农民或者乡镇中小企业的贷款需求旺盛，但由于缺乏资产抵押和信用担保，在缺乏政策支持的情况下，很难在农村金融机构得到融资，而在缺乏法律规范的情况下，多余的民间资金又很难找到适当的投资渠道。此外，从经济学的角度来看，农村金融机构的涉农贷款比重逐渐降低，也存在着一定的合理性：资本总是追逐风险更低、而相对收益率较高的项目。2008年，有贷款需求的农户约有1.2亿户，获得农村合作金融机构信用贷款的农户数仅占33. 2% 。第二，农村金融机构不良贷款率较高。2008年，全国四大商业银行的平均不良贷款率为8. 4%，而农村金融机构的不良贷款率却达到13. 4%。据央行统计资料显示，在中国农村金融机构中，处于经营亏损状态的比例达到85%以上。第三，农村金融机构经营风险加大。在流动性方面，农村金融机构存贷款业务发展失调，短期资金紧张，这种情况主要是由近年来活期存款的比重增加导致的。另外，农村金融机构的股本金结构单一，增资扩股难度较大。
二、农村金融风险的产生原因分析
农村金融风险产生的原因是多方面的，这里面包括有产业发展、产权模糊、政府政策、法律法规等等。笔者认为农村金融风险产生的原因主要为以下5个方面。
（一）第一产业发展的制约
具体表现在农业发展、农村中非农业经营低效率的制约和农村居民生活环境的制约。在农业发展的制约方面，目前我国第一产业对经济增长的贡献率，远远落后于其他产业对经济增长的贡献，而农业是农村金融运行的主要支持产业，农业增长减速势必会对农村金融机构的业务增长造成消极影响。在非农经营方面， 乡镇企业大多是以个体为主的小型企业，自身抵御风险的能力很弱，这就导致了农村金融机构对乡镇企业的不良贷款率处于较高的水平。在农村居民生活环境的制约方面，单个农户农业经营活动仅能维持生存生活支出，而各种外来风险导致种养经营收入减少，会打破这种均衡，从而增加农村金融机构的风险。
（二）农村金融机构的管理问题
产权模糊，资产负债管理不科学，内控制度执行不严和员工的业务水平不高。在农村金融机构的产权不明晰方面，目前，在农村金融机构中，公有产权仍然占极大的比例，导致其缺乏自主经营权，难以理顺经营管理中的各种关系。一般而言，金融机构的产权越不清晰，就越容易导致公有企业和公有金融机构相互倚重，共同套取国家利益。在资产负债管理不科学方面，农村金融机构的资本金水平偏低，其资产和负债的管理水平和能力普遍较低，这主要是由未建立科学的资本金管理制度，资产和负债业务规模过快膨胀，风险资产的规模变大和资产负债比例管理不当等原因导致的。在内控制度方面，农村金融机构存在着控制力薄弱的问题，具体表现在岗位责任制没有得到实际贯彻执行，信贷和财务管理宽松等。在员工的业务水平方面，农村金融机构员工存在着风险意识淡薄和专业知识技能欠缺的问题。
（三）政府政策的不利影响
具体表现在税收政策、利率政策、财政政策和行政干预等方面。在税收政策方面，随着近年来金融市场改革的持续进行，国家对农村金融机构的优惠政策进行逐步取消。在利率政策方面，央行自1996年以来，连续多次降低存贷款利率，使其利差缩小，经营出现亏损。财政政策方面，农村金融机构在1994-1998年之间，吸收很多保值储蓄存款，而国家财政不予补贴，在客观上给农村金融机构带来巨大负担。在行政干预方面，地方政府为了加速当地经济建设，往往在缺乏详细论证的情况下，迫使农村金融机构发放贷款，而这种现象往往会增加农村金融机构的不良贷款比率。
（四）法律法规欠缺，缺乏监管
农村金融市场的秩序需要相关法律法规的确立和维护，然而，目前，农村金融市场缺乏规范，经营主体—各个农村经营主体的地位和职能等内容，没有明确确定下来，这就给农村金融机构经营太大的弹性，容易受到市场的强烈干扰和行政干预。此外，还有很多相关问题都需要法律法规明确的规定，否定，势必会增加农村金融市场的潜在风险。在对农村金融机构的市场监管方面，相关监管单位，存在着管理内容广泛，管理的层次简单，多头重复监管和监管真空等问题。
第五，缺少风险补偿机制，具体表现在呆帐准备金的计提与核销不足，几乎不存在价格补偿，不存在市场退出和缺乏有效的外部风险补偿机制。在呆帐准备金的计提与核销不足方面，目前金融机构的呆帐准备金远远不能弥补风险损失，导致风险累积。在价格补偿方面，由于多年来我国一直实行较严格的利率管制，农村金融机构几乎不存在什么利率差异。在市场退出方面，正常情况下，当金融机构的资产净值变为零或负数时，应该进入破产程序，但是，目前国内的通行做法是把有问题的金融机构吸收合并到其它较好的金融机构，这就导致了风险的积累。最后，目前国内还缺乏有效的外部风险补偿机制。
三、 农村金融风险的控制策略
控制农村金融风险是一项系统工程，需要各个市场主体的积极参与，通过对相关领域文献的比较研究和上文分析，笔者结合我国的金融生态环境，并且针对农村金融市场的实际情况，提出以下3个方面的建议，以供参考。
（一）完善农村金融机构的经营管理
具体包括明晰产权、完善法人治理，处置不良资产，强化内部控制，实施人才策略，提高服务质量、开展金融创新和构建良好公共关系。在明晰产权、完善法人治理方面，具体措施可以从以下两点着手，即：拓宽资本金筹资渠道和按照现代企业制度的要求，进一步健全法人治理结构。在处置不良资产方面，我国农村金融机构不良贷款的规模十分庞大，应该采取常规清收、分账经营、核销和内部消化等方面积极处置不良资产。在强化内部控制方面，农村金融机构应该坚持决策系统、执行系统、监督反馈系统三权分立、相互制衡的原则，具体措施如下：制定信用评级标准，做好等级评定工作；严格执行审、贷、查分离制度，建立贷款管理的权力约束机制；完善贷款投放的纪律约束机制，并加大稽核力度；健全贷款风险责任机制，落实贷款的担保、抵押；强化财务费用管理，严格财务内部控制规范。在实施人才策略方面，具体措施如下：加强金融机构各级管理层的人才建设；重视对员工的培训；建立多样化、高透明的激励机制；增强学校培养人才的针对性，大力开展订单式人才培养。在提高服务质量、开展金融创新方面，农村金融机构应该适应农业产业结构调整的需要，拓展新的信贷领域，积极拓展农村金融业务，并且开办中间业务，以分散经营风险。在构建良好公共关系方面，农村金融机构应该处理好与地方党政、乡镇企业和农民的关系，为农村金融机构业务工作的顺利开展创造轻松的环境。
（二）加强法制和信用建设
具体包括4个方面。加快法制建设、加强执法，提高全社会的信用意识，强化外部监管及行业自律和规范民间金融。在加快法制建设和强化执法方面，一是明确农村金融机构的产权关系，二是依法准入与退出，同时，要加强法律宣传，强化公正执法。在提高全社会的信用意识方面，一是政府要在全社会范围内开展信用教育，二是建立相应的信用激励约束机制，以扭转目前农村社会信用环境差、农民守信观念普遍比较淡薄的局势。在强化外部监管及行业自律方面，要正确定位农村金融监管主体的监管职责，抓好风险审慎性监管，充分农村金融自律组织的作用。在规范民间金融方面，应该建立民间金融准入制度，保护正常合法的借贷活动，逐步推进民间金融正式化，提高金融体系的稳定性。
（三）提供政策支持和完善风险补偿机制
首先，在政策支持方面，针对大部分农村金融机构存在的实力弱、抗风险能力差的问题，国家应该给予这类金融机构适当的政策支持，包括：税收、财政和金融等方面。在税收政策方面，由于农村金融机构在支持“三农”方面的特殊贡献和在经营发展上的实际困难，国家应该在兼顾效率和公平的基础上，重新给予农村金融机构在税收方面的优惠。在财政政策方面，政府应该拿出专项资金对艰苦地区的农村金融机构进行适当的财政补偿。在金融政策方面，央行应该放宽对农村金融机构发放再贷款的标准，并且允许合格的金融机构实行较低的存款准备金率。完善风险补偿机制包括完善农村金融机构内部风险补偿机制和外部风险补偿机制：完善内部风险补偿机制的重点是提高资本充足率，使其资本充足率要达到8%的标准；完善农村金融机构外部风险补偿机制包括，扩大国家财政补贴范围，大力发展农业保险，建立信用担保制度和建立公开的存款保险制度等。
参考文献：
[1]田新时.金融风险管理的理论与实践[M].北京：科学出版社.2006.
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[3]湛争勇.我国农村金融体系重构：从金融抑制理论的视角考察[J].江西财经大学学报.2007（1）： 22-25
[4]徐明亮.当前我国农村金融生态问题研究[J].经济纵横.2007（1）： 32-34
农村金融风险的产生原因分析
农村金融风险产生的原因是多方面的，这里面包括有产业发展、产权模糊、政府政策、法律法规等等。笔者认为农村金融风险产生的原因主要为以下5个方面。具体表现在农业发展、农村中非农业经营低效率的制约和农村居民生活环境的制约。在农业发展的制约方面，目前我国第一产业对经济增长的贡献率，远远落后于其他产业对经济增长的贡献，而农业是农村金融运行的主要支持产业，农业增长减速势必会对农村金融机构的业务增长造成消极影响。在非农经营方面，乡镇企业大多是以个体为主的小型企业，自身抵御风险的能力很弱，这就导致了农村金融机构对乡镇企业的不良贷款率处于较高的水平。在农村居民生活环境的制约方面，单个农户农业经营活动仅能维持生存生活支出，而各种外来风险导致种养经营收入减少，会打破这种均衡，从而增加农村金融机构的风险。产权模糊，资产负债管理不科学，内控制度执行不严和员工的业务水平不高。在农村金融机构的产权不明晰方面，目前，在农村金融机构中，公有产权仍然占极大的比例，导致其缺乏自主经营权，难以理顺经营管理中的各种关系。一般而言，金融机构的产权越不清晰，就越容易导致公有企业和公有金融机构相互倚重，共同套取国家利益。在资产负债管理不科学方面，农村金融机构的资本金水平偏低，其资产和负债的管理水平和能力普遍较低，这主要是由未建立科学的资本金管理制度，资产和负债业务规模过快膨胀，风险资产的规模变大和资产负债比例管理不当等原因导致的。在内控制度方面，农村金融机构存在着控制力薄弱的问题，具体表现在岗位责任制没有得到实际贯彻执行，信贷和财务管理宽松等。在员工的业务水平方面，农村金融机构员工存在着风险意识淡薄和专业知识技能欠缺的问题。具体表现在税收政策、利率政策、财政政策和行政干预等方面。在税收政策方面，随着近年来金融市场改革的持续进行，国家对农村金融机构的优惠政策进行逐步取消。在利率政策方面，央行自1996年以来，连续多次降低存贷款利率，使其利差缩小，经营出现亏损。财政政策方面，农村金融机构在1994-1998年之间，吸收很多保值储蓄存款，而国家财政不予补贴，在客观上给农村金融机构带来巨大负担。在行政干预方面，地方政府为了加速当地经济建设，往往在缺乏详细论证的情况下，迫使农村金融机构发放贷款，而这种现象往往会增加农村金融机构的不良贷款比率。农村金融市场的秩序需要相关法律法规的确立和维护，然而，目前，农村金融市场缺乏规范，经营主体—各个农村经营主体的地位和职能等内容，没有明确确定下来，这就给农村金融机构经营太大的弹性，容易受到市场的强烈干扰和行政干预。此外，还有很多相关问题都需要法律法规明确的规定，否定，势必会增加农村金融市场的潜在风险。在对农村金融机构的市场监管方面，相关监管单位，存在着管理内容广泛，管理的层次简单，多头重复监管和监管真空等问题。第五，缺少风险补偿机制，具体表现在呆帐准备金的计提与核销不足，几乎不存在价格补偿，不存在市场退出和缺乏有效的外部风险补偿机制。在呆帐准备金的计提与核销不足方面，目前金融机构的呆帐准备金远远不能弥补风险损失，导致风险累积。在价格补偿方面，由于多年来我国一直实行较严格的利率管制，农村金融机构几乎不存在什么利率差异。在市场退出方面，正常情况下，当金融机构的资产净值变为零或负数时，应该进入破产程序，但是，目前国内的通行做法是把有问题的金融机构吸收合并到其它较好的金融机构，这就导致了风险的积累。最后，目前国内还缺乏有效的外部风险补偿机制。
农村金融风险的控制策略
控制农村金融风险是一项系统工程，需要各个市场主体的积极参与，通过对相关领域文献的比较研究和上文分析，笔者结合我国的金融生态环境，并且针对农村金融市场的实际情况，提出以下3个方面的建议，以供参考。具体包括明晰产权、完善法人治理，处置不良资产，强化内部控制，实施人才策略，提高服务质量、开展金融创新和构建良好公共关系。在明晰产权、完善法人治理方面，具体措施可以从以下两点着手，即：拓宽资本金筹资渠道和按照现代企业制度的要求，进一步健全法人治理结构。在处置不良资产方面，我国农村金融机构不良贷款的规模十分庞大，应该采取常规清收、分账经营、核销和内部消化等方面积极处置不良资产。在强化内部控制方面，农村金融机构应该坚持决策系统、执行系统、监督反馈系统三权分立、相互制衡的原则，具体措施如下：制定信用评级标准，做好等级评定工作；严格执行审、贷、查分离制度，建立贷款管理的权力约束机制；完善贷款投放的纪律约束机制，并加大稽核力度；健全贷款风险责任机制，落实贷款的担保、抵押；强化财务费用管理，严格财务内部控制规范。在实施人才策略方面，具体措施如下：加强金融机构各级管理层的人才建设；重视对员工的培训；建立多样化、高透明的激励机制；增强学校培养人才的针对性，大力开展订单式人才培养。在提高服务质量、开展金融创新方面，农村金融机构应该适应农业产业结构调整的需要，拓展新的信贷领域，积极拓展农村金融业务，并且开办中间业务，以分散经营风险。在构建良好公共关系方面，农村金融机构应该处理好与地方党政、乡镇企业和农民的关系，为农村金融机构业务工作的顺利开展创造轻松的环境。具体包括4个方面。加快法制建设、加强执法，提高全社会的信用意识，强化外部监管及行业自律和规范民间金融。在加快法制建设和强化执法方面，一是明确农村金融机构的产权关系，二是依法准入与退出，同时，要加强法律宣传，强化公正执法。在提高全社会的信用意识方面，一是政府要在全社会范围内开展信用教育，二是建立相应的信用激励约束机制，以扭转目前农村社会信用环境差、农民守信观念普遍比较淡薄的局势。在强化外部监管及行业自律方面，要正确定位农村金融监管主体的监管职责，抓好风险审慎性监管，充分农村金融自律组织的作用。在规范民间金融方面，应该建立民间金融准入制度，保护正常合法的借贷活动，逐步推进民间金融正式化，提高金融体系的稳定性。首先，在政策支持方面，针对大部分农村金融机构存在的实力弱、抗风险能力差的问题，国家应该给予这类金融机构适当的政策支持，包括：税收、财政和金融等方面。在税收政策方面，由于农村金融机构在支持“三农”方面的特殊贡献和在经营发展上的实际困难，国家应该在兼顾效率和公平的基础上，重新给予农村金融机构在税收方面的优惠。在财政政策方面，政府应该拿出专项资金对艰苦地区的农村金融机构进行适当的财政补偿。在金融政策方面，央行应该放宽对农村金融机构发放再贷款的标准，并且允许合格的金融机构实行较低的存款准备金率。完善风险补偿机制包括完善农村金融机构内部风险补偿机制和外部风险补偿机制：完善内部风险补偿机制的重点是提高资本充足率，使其资本充足率要达到8%的标准；完善农村金融机构外部风险补偿机制包括，扩大国家财政补贴范围，大力发展农业保险，建立信用担保制度和建立公开的存款保险制度等。
本文作者：叶江山工作单位：江苏泰兴农村商业银行股份有限公司
近年来，随着我国经济的发展，金融在国民经济运行中发挥着不可替代的地位。当前金融形势总的来说是好的，在有效抑制通货膨胀的同时，保持了国民经济适度、健康发展上发挥着重要作用。但金融风险是金融与生俱来的属性，近年来不断爆发的金融危机，越来越引起人们的关注。金融风险不仅制约着金融业的健康发展，而且很有可能危及经济发展和社会稳定的全局，因此，采取有效的金融风险防范策略是十分关键的，
1.金融风险的定义及危害性
1.1金融风险定义
对于金融机构来说，金融风险是指所从事的经营活动给自己造成经济损失的风险，由于受到法律、政策、决策、市场、形势、操作等各种因素变化的影响，而造成金融机构的实际收益与预期不相吻合的不确定性，以及金融机构蒙受损失的可能性。金融风险由8种风险构成，即市场风险、信用风险、战略风险、操作风险、声誉风险、国家风险、法律风险以及流动性风险。
1.2金融风险的危害性
金融风险不仅会对金融业务活动的正常进行造成影响，使金融业的抗风险能力被严重削弱和诋毁，其还会危及金融安全以及国家经济安全，一旦有系统风险的发生，整个金融体系的运转就会失灵，从而混乱了整个社会经济秩序，甚者，还会引发政治危机。一次严重的金融风暴可以瓦解一个国家的经济，造成严重的经济危机和社会动荡。
2.金融风险产生原因
2.1信息具有不完全性与非对称性
在进行金融交易过程中，金融机构与金融机构之间、金融机构与投资者之间，对交易信息的不完整，导致在交易过程中，交易双方利益出现失衡的现象。对于企业资金运用情况、资产、负债、现金流动情况、偿债能力、发展前途和规划等企业的全部信息是由企业筹资者所直接掌握。而对于企业的经营信息，作为债权人的金融机构通常知道得太少。此外，在经济体制的不断变革过程中，企业融资出现多元化，企业的资金流量不明显，较隐蔽，流向出现多变性，这就使得金融机构对于企业信息的了解和掌握难度更大。这样一来，企业所有者和金融机构投入的所有资源以及这些资源的运转状况信息被企业掌控。加上对于市场相关信息，企业掌握量大，而在目前条件下金融机构却无法掌握众多企业的市场相关信息，且市场信息是不断变化的，掌握充分的市场信息对于金融机构而言确实具有很大的难度。
2.2金融体系具有内在脆弱性
金融脆弱性的主要表现:一是金融机构存在较大的风险隐患，金融体系不够完善，不具备较强的自身防范和控制风险的能力；二是金融体系治理结构以及控制机制不健全，具有长期投资理念的机构投资者较为匮乏，市场违规炒作严重；三是在金融机构之间出现风险相互转嫁的现象，混业渗透现象严重；四是缺乏健全的相关的法律制度，在法律制度上存在法律空白以及法规过时等问题，社会信用意识不高，信用体系建设速度过慢，存在大量的道德风险。
2.3金融创新带来的风险
金融创新只是转移和分散部分金融风险，对于整体性的金融风险却无法消除。金融创新只是降低了金融系统中的风险，从宏观上来看，只是将风险由风险回避者转移给了风险偏好者。随着金融创新的不断发展，未来的金融风险将会更加复杂。一方面，随着金融创新，金融机构之间的联系得以不断的加强，从而促使以资金联系为基础的伙伴关系的形成，使得其联系更加紧密，如果其中的一家金融机构有问题产生，就会产生多米诺效应，最终影响到整个金融体系，威胁到金融体系的稳定性。另一方面，随着金融创新，出现了新的投资手段，对投资手段如果运用不当，同样也会造成更大的风险与危害。此外，金融创新不断深化了金融市场国际化，国外资金大量地涌入我国，这就会撞击我国银行体系资金的流动性，使得银行信贷规模缺乏稳定性，给整个金融体系带来风险。
3.金融风险的防范策略
3.1加强完善金融市场的法制化建设
首先，要不断完善金融制度，健全服务体系，减少风险隐患。作为经济的核心内容的金融，金融体制的选择就显得尤为重要。金融体系要以国情需要为依据，确保资源得到有效配置、推动经济快速增长、使金融风险得到合理分散，同时还要让人们感受到经济增长的财富效应。其次，要加快金融业内的法律体系的完善，健全相关金融立法。金融立法的制定要以金融业的发展规律、特点及动态为依据来进行，制定出的金融法律必须是专业的、严谨的，树立其金融法律的权威。再次，加强金融执法及监管，对于金融犯罪行为要予以严厉打击，以确保金融秩序的顺利展开。最后，对于稳健的货币政策以及积极的财政政策，国家要予以继续实行，以使经济得以稳定增长，降低通货膨胀率，确保国际收支的平衡，最终使得抵御国际金融风险冲击能力得以增强。
3.2建立有效的金融风险预警机制和监督管理机制
首先，要尽快将一套高效、严密的金融风险预警系统建立起来，这对于金融危机的防范起着非常重要的作用。一方面，金融机构要将健全的贷款档案建立起来，将贷款的发放、管理、回收情况做好真实、详细的记录；另一方面，将金融风险防范分析机制建立起来，对于风险早期的预警信号要投入更多的关注，这样才能掌握金融风险。其次，强化金融监管力度。将完善的监管体系建立起来，强化监管，金融管理要尽快提升其当局的管理能力，使其有限理性降低，确保公开、公平、公正的市场交易。再次，进一步完善银行内部的自我约束机制，确实使得行业自律组织发挥其应有的监督鉴证以及评价作用。最后，强化金融监管的国际合作力度，对于国际协调合作发展的管理要处理好，同时要保持自身所具有的特色，使其影响力有所提高。监管内容要包含所有从业的银行以及非银行金融机构，包括从机构的市场准入到市场退出的全过程的经营活动；要改变监管方式，经济手段、行政手段及法律手段有效结合。
3.3加强内部控制，防范金融风险
防范银行经营不善首要条件就是要加强对银行内部的管理。一是通过内部和外部的审计程序，银行董事会对管理层要实行有效控制，要督促管理层高效地履行相应职责；二是提高银行全体员工内部控制的意识，每个员工要树立起自控的观念，严格按照规章制度来办事；三是将完善的组织结构建立起来，这样内部控制才能得以实行；四是按照相关法律和政策，金融机构要严格对所有的贷款项目进行严格的审查，以降低贷款风险；五是对于内部控制要加强定量分析以及过程控制，提升内控的科技水平；六是要根据相关原则，如授权分责原则、财务核对原则、规范化员额、监督制约原则以及谨慎性原则等，将严密的会计控制制度建立起来。
3.4重视金融创新，加快金融市场建设和发展
产品创新和制度创新是金融创新的主要内容。一方面，金融产品的品种要尽可能丰富，技术成熟、且市场需求大的产品及交易方式要大胆尝试。另一方面，在金融产品和市场不断创新发展的情况下，还要注重创新管理制度以及监管手段。在信息化时代，要改变传统银行监管的管理模式，充分利用现代先进技术，通过科技创新来不断使金融管理效率和管理精度得以提升，进而可以对风险进行有效识别，更好地防范金融危机。
（一）经营风险
常指金融企业经营状况不佳或决策失误所导致的。在实务中，财务信息系统瘫痪、业务流程不畅，缺乏有效的内部控制管理等都是经营风险爆发的透因，也常会因企业经营成本上的压力，等加剧经营风险破坏程度。
（二）市场风险
这是由于市场价值与价格的波动造成的金融企业预期经营目标和收益不能完全实现的风险，在市场环境下，价格围绕价值的上下波动是市场经济环境的正常运作。其中，物价、利率、汇率等不确定因素形成的波动风险，甚至在有价证券中存在的流通风险、到期风险等都促使市场风险的增加。
（三）环境风险
这种风险是不可控，有时需要积极主动应对去。例如，自然风险中的火灾、地震等。法律风险的产生多为金融企业的违规、违法等经营行为需要承担法律责任的风险，期中最为常见是银行业务人员在放贷、担保或融资等业务上的违规操作，渎职行为；证券业务上存在的内幕交易、操控股价等经营上的违规、违法行为。而政策风险则出于对政策的理解不透，缺乏全面的认识，使得一些不具备成熟条件参与者对政策解读错误导致决策失误的风险。
二、金融企业财务风险的成因
首先，宏观的市场环境下，企业财务管理变得更为复杂多变。当前金融行业中，一些企业管理系统墨守陈规，过于传统，面对复杂多变的市场环境显得那么苍白，不能很好地适应，这种不适应性导致财务管理上欠缺，极易引发财务风险的出现。其次，从业人员对财务风险认知不足导致风险的产生。财务风险的存在是客观的，人员对风险重视程度是主观的。只要有财务活动，就必然存在着财务风险，而在金融企业中相当多的从业人员对风险的认知不足，缺乏防范意识，一旦风险来临，无从应对，造成损失。再次，财务决策上的失误是财务风险的重要原因。缺乏科学、合理、实效性的财务决策是现阶段许多金融企业存在弊病，往往一个错误的决策，导致财务风险加大，经营损失增加。最后，不清晰的企业财务关系增添了财务风险的复杂性。当前，有相当一部分金融企业的产权关系不明确，资金管理与利益分配不清晰，致使权责不明，程序混乱，监管不严等现象时常发生，财务资金使用效率低，坏账、滥账造成的资产流失严重，都加剧了企业财务管理的风险。
三、金融企业财务风险控制的现状
（一）主观认识不到位，制约了财务风险控制的实施
当前，金融企业财务风险的影响因素较多，有内在的、外来的、企业自身的、复杂多变的等等。对财务风险的认知程度不深，认识不足是金融企业在财务管理中存在的通病。抓经营，要效益是每一个企业经营理念。而在过度地侧重于目标业绩的追求，忽略了潜在的财务风险防范控制管理，则无法保证金融企业资产的质量。主观认识不到位也会导致一些信托公司的经营模式与经营标准缺乏科学、合理的定位，鼠目寸光缺少了前瞻性，从而影响到企业未来的可持续性发展。
（二）从业人员的业务素质水平不高，影响财务风险控制的有效实施
早在2008年政府部门出台的《企业内部控制基本规范》中对现代金融企业的财务风险控制做出明确的规定，对金融企业从业人员内部控制的作用予以肯定，业务人员的自我风险意识、自我评价、自身职业素质等水平的高低直接影响到财务风险实施的有效性。随着金融行业的发展，财务风险变化的不确定性，造就了财务风险控制管理工作变得越发复杂，对技术水平的要求就越高。从业人员不仅要掌握高超的专业技术知识和熟练的操作技能，此外，还要掌握风险预警与防控技能等知识。然而，在实现工作中，从业人员并不具备此项技能，水平不高，风险意识差，警惕性低占有大多数，应当引起金融企业财务管理的足够重视。
（三）缺乏完善的内控机制，信息化程度不高，阻碍了财务风险控制正常运行
在《企业内部控制基本规范》中对内控中信息畅通的重要性予以了肯定，金融企业信息化程度高是财务风险控制中信息畅通的重要手段。而完善的内控机制也为信息的畅通起着保障作用。看，我国许多企业信息掌控不到位，无法及时跟进财务风险控制的人员对融资储备情况等相关信息没有全面了解掌握，在缺乏及时地信息沟通下，极易造成金融企业财务风险的产生，从而影响财务内部控制工作的正常运行。
（四）财务管理的控制制度存在着漏洞，影响财务风险控制工作的效果
当前，金融企业的财务管理上仍然存在着大量的漏洞，开支混乱、浪费现象严重，例如，车杂费、水电费等各种开销的名目众多；而人员多，效益不高，也加剧了成本支出，基于上述现象其根本原因是控制制度的不严谨，存在漏洞，进而增加了财务的风险，也大大削弱了风险控制工作的成效。
四、加强金融企业的财务风险控制的建议
（一）遵循原则，建立完善财务风险内部控制制度
要想有效地控制金融企业的财务风险，完善财务控制制度是基础，只有建立健全控制制度，才能使财务风险控制工作的实施变得有法可依，有法可循，这也是内部控制工作实施的前提与保障。完善制度至少要遵循以下原则：第一，合法性。合法性是开展控制工作的基本前提，以国家法律法规为准绳，在规章制度允许的框架内结合自身发展情况制定财务风险控制制度。第二，整体性。制度的制定要以促进企业发展为宗旨，全面考虑财务工作的各个环节，促进企业中长期可持续性的发展。第三，适应性。制度的制定要与时俱进，跟上企业发展的步伐。制定中要结合企业实际情况及时调整，最大程度地保证制度始终处于优化状态。
（二）提高业务人员的财务风险控制意识，完善风险控制机制
现如今是信息化程度高，日益变化发展变化迅速的时代，越来越多的金融企业顺着时代的脉搏，不断地完善与发展，在建立完善制度的基础上，全面提升信息技术。积极地组织人员开展业务培训，提高财务风险的管理意识，促进员工的风险控制意识，增添了防范措施等相关的管理模式，对财务风险控制机制的完善起到积极的推动作用。
（三）建立财务风险的预警机制，提高风险的预防能力
1、市场风险
一方面，外资融入到中国房地产市场中，一旦这笔资金撤出，就会给我国经济发展带来风险。因此外地的主要目的是短期持有，若我国房地产市场出现问题，而外资认为人民币的升值空间越来越有限，就会产生集体兑换人民币、撤出中国市场的情况，而最终只有我国商业银行来承担这笔风险。而中国目前虽然并没有对外资全面开放，但是已出现世界投资的“漩涡”，存在风险隐患；另一方面，国内房地产目前的契税收入增加缓慢、房价升涨过快、房屋空置率升高等正常现象，导致房价持续背离长期的均衡价格，呈现了房地产业的泡沫经济现象。再加上开发商大面积的囤积土地、商品房空置率增高等造成了社会资源的大量浪费及潜在社会风险，正一步步威胁房地产金融的安全。
2、土地储备风险
目前，政府已将土地高度垄断，各级人民政府将拍卖土地所获利益作为地方财政收入的重要来源。因此在转让土地过程中，国家过于考虑土地收益，提高土地溢价，以此带来了房地产价格的飞速上涨。而购置土地需要大量的融资，这笔资金主要来源于商业银行贷款，最终还款则主要是依赖土地出让金。另外，在土地开发及收购过程中，政府常赋予自己的意图与行为，这也造成土地的购置与开发活动很容易从商业银行获得巨额贷款，政府行为的介入性，就造成了资金流向与资金使用率出现偏差。这些都给土地储备、购置等带来隐含风险。
3、商业银行自身风险
一是商业银行对房地产业的信息、价格等掌握不及时、不全面，盲目追求眼前效益，而对国家宏观调控政策及市场变化等缺乏敏锐的观察力，因此对房地产市场及房地产企业的项目判断能力有限，一定程度上影响了商业银行对市场机会的把握及对风险的防控；二是房地产业开发商的高负债经营状况蕴含财务风险，有些房地产企业回避自身的资金比例管理，加大了银行对信贷活动的操作难度。以目前情况来看，房地产企业主要通过虚增资本公积金、利用银行多头授信套取信用、分拆项目等形式获得高额贷款，而商业银行内部则出现收取手续费、保证金等违规操作；三是商业银行风险管理不完善，缺乏有效的风险预警体制，对风险的识别、监控及处置等机制不健全，尤其在个人住房贷款中，由于对个人诚信模糊判断，缺乏对借款人资信的科学调查，因此很多银行在考虑贷款风险时仅考虑到抵押物或首付款，却忽视了个人还款意愿、还款能力等，缺乏风险预警。
二、房地产金融风险的成因分析
1、金融机构风险意识淡薄
由于缺乏行之有效的房地产业融资监管手段与措施，再加上商业银行治理结构、内控制度等诸多方面存在问题，受到房地产市场良好形势的迷惑，只顾眼前利益，而忽略了长期经济活动的风险及利益关系，造成盲目扩张房地产信贷的不良规模。
2、缺乏合理的融资机构
近年来，随着房地产业的迅速发展，在利益的诱惑下，很多企业加入房地产市场，但是真正符合上市融资标准的企业数量甚少，多数企业的融资渠道还是银行贷款，我国房地产企业中约50%依赖于银行贷款，甚至更高。因此，商业银行直接或者间接成熟了房地产市场面临的多重风险，一旦房地产市场产生金融风险，就会给银行带来逾期贷款或者呆滞资金的危机。
三、防范房地产金融风险的对策探讨
1、加强政府的宏观调控手段
政府应加强对房地产业宏观调控的科学性与前瞻性，完善对房地产市场的监督与管理，加强调控手段、提高调控能力，以此促进房地产业健康、有序、稳定的发展，防止经济泡沫的产生、造成大起大落现象。
2、拓宽房地产业的融资渠道
房地产业具有开发周期长、资金密度高、风险大的投资特点，其投资手段的优劣对融资成本产生直接影响。因此，进一步拓宽房地产业的融资渠道、加强融资机制的培育是当前发展房地产融资，解决房地产业过度依赖银行贷款局面的重要形式，并能以此充分化解风险。这就需要房地产业突破金融市场的垄断形式，强调金融的创新，并发挥市场的优化资源配置，有效分散风险。利于银行信贷规模的进一步扩大，改善原本资产负债的劣势结构，通过融资证券化，将风险推向市场，加快了间接金融转为直接金融，也使房地产的资金来源更趋多元化，促进房地产金融市场的健康发展。
关键词：金融危机 风险防范 发展策略
1金融危机下我国商业银行面临的风险
随着危机的蔓延，将考验我国银行业的经营稳定性和抗风险能力。新华财经报告指出，目前银行贷款增速开始下降，贷款质量有恶化的趋势，贷款组合中占比较大的制造业和房地产业的资产质量下滑尤其令人担忧，零售业务也出现放缓的迹象。
1．1利率、汇率变化带来的市场风险
国际金融市场的变化对中国银行业的影响主要表现在外币债券投资损失和潜在风险，尽管中国银行业持有与危机相关的各类资产总量是有限的且提取了一定的拨备，但是现在这些产品的潜在风险，仍可能随着危机的进一步发展而显露，商业银行固定收益类产品对利率变动的敏感性较高，在利率和汇率变化比较大的情况下，市值变化比较剧烈。同时全球也进入了低利率时期，银行外币债券投资的市场风险控制面临新的压力。
1．2合作伙伴风险
在银行业的改革与开放进程中，我国引入了30多家外资战略投资者，包括花旗银行、汇丰银行、美国银行、瑞士联合银行、苏格兰皇家银行等国际银行业巨头。它们的参与对于中资银行的股份制改造与上市起到了积极的作用。但在此次全球金融危机中，外资战略投资者遭受了惨重的损失，其中部分外资战略投资者因自身陷入严重的财务困境开始减持或出售其所持有的中资银行股份。
1．3流动性风险
流动性风险主要表现在以下方面：第一，投资资产价值下降导致银行流动性风险。美国雷曼兄弟因次贷危机而破产的负面影响正蔓延至中国金融机构。如招商银行率先披露持有美国雷曼兄弟公司发行的债券敞口共计7000万美元；第二，银行的盈利能力下降。为了应对金融危机，银行将进行更多的拨备并加强银行的流动性，从而增加资金的成本；在未来利率下调的预期下，将可能缩小银行的利差；资本市场的大幅下跌导致银行理财产品、业务等中间业务和创新业务的收入增长缓慢。
1．4信用风险
目前国内出现的部分城市房地产价格回调，开发投资资金紧张及房地产销售面积不断下滑的情况，未来房地产市场大幅回调甚至出现崩盘，断供将更加严重，这会导致我国银行体系的流动性危机乃至金融危机此外中小商业银行由于资本杠杆比率偏高、资产形式单一、变现能力较差、信贷资产质量低。流动性负债比例上升，信用风险逐年加大，公司的违约风险将迅速上升。
2金融危机下我国商业银行风险控制策略
目前我国银行业的经营依然稳健，防范风险的各项指标处于较好水平。但是我们应该看到，除去国际金融危机的潜在威胁，国内经济增速下滑所带来的风险防控形势不容乐观。因此笔者将从以下几个方面予以阐述。
2．1全面贯彻《巴塞尔新资本协议》，做好风险防范工作
巴塞尔新资本协议的重心在于三大支柱：最低资本要求、外部监管、市场约束。新协议提出维持资本金8％的比率不变，对信用风险的衡量方法提出标准法和内部评级法两种选择方案、对操作风险提出多层次衡量方法和市场风险衡量方法。委员会要求监管机构根据银行的风险状况和外部经营环境，保持高于最低水平的资本充足率，并对每一家银行的资本变动情况进行持续性监督，同时要求银行根据风险变动状况相应调整资本充足率标准，并依据其承担风险的大小。新巴塞尔协议首次引入了市场约束机制，要求银行必须及时、可靠、完整地披露关于资本水平、资本结构、风险状况等信息，接受市场监督，以便市场参与者更好地评估可能面临的风险。
2．2针对美国次级贷款危机的影响．建立预警机制
针对此次美国的次级贷款危机，我国应从以下几个方面予以防范：一是坚持有效隔离风险的跨市场传递，加强对大型银行的并表监管，加强跨业、跨境风险监管；二是严格实施二套房政策，积极防范房地产金融风险；三是督促各银行业金融机构充分估计美国次贷危机的影响，加大计提拨备力度；四是加强资产证券化业务监管，引导银行业金融机构审慎开展资产证券化；五是加强理财产品监管，严格防范创新业务风险和误导性销售。同时对此次由于次贷而引起的金融危机，我国银行应关注以下方面并及时预警：一是汇率变动引起的外币资产风险管理问题；二是关注美国货币政策变化对海外投资构成的影响，包括全面评估次贷危机、“两房”危机及雷曼兄弟破产造成的损失；三是密切关注抵押信用债券市场的发展，及时评估有关风险，审慎计提相应减值准备，择机出售相关的抵押支持债券及资产支持债券等，最大限度维护资产安全；四是关注国际游资对中国股市和房市的冲击，主动防范信贷风险，尤其是资产证券化衍生产品的信用风险。
2．3完善银行自身经营制度．建立有效的内部治理机制
根据我国的商业银行的特点，笔者认为应从两方面加以完善：其一是加快银行产权制度改革，改善公司治理结构。产权制度是企业内部组织制度形成和发挥作用的基础，公司治理是在既定的产权制度基础上对企业的激励约束机制进行构建，因此公司治理机制的优化从根本上受制于产权制度的优化；其二是转换经营机制，应从风险控制和激励机制两方面人手。在风险控制方面，应建立集中控制、独立评审的贷款发放和风险管理制度，建立数据信息中心，提高信用评级能力，掌握先进的信用风险衡量和管理方法。在激励约束机制方面，商业银行必须建立一个有效的激励约束结构使委托双方利益相容。
2．4推进配套改革．创造良好金融环境
在市场经济条件下，首先应完善国有企业改革，形成真正市场化的银企关系，实现各自利益的最大化。其次加快资本市场建设，为国有企业提供有效地融资渠道。企业可以借助于股票、债券等直接融资工具，降低企业的负债比例及信贷资金需求压力，优化财务结构。最后为逐步推进国际金融自由化。在脆弱性没有得到逐步改善的情况下，应当国内金融体系的稳定性增强以后，实施金融的对外开放。
2．5加强法制建设。进行合理有效的法律约束
我国应针对在金融制度、组织体系、金融产品和业务以及金融技术改革过程中，可能遇到的新情况、新问题，尽快建立起前瞻性的法规体系，增强法律法规的可操作性，在进行宽泛性总体框架设计的前提下，重点对金融发展的目标和风险防范措施进行法律约束．做到有法可依、违法必究。我国政府必须对国外金融机构的进入和经营进行合理有效的法律约束及监管，同时应对国内商业银行进行适度保护，以避免金融业开放对国内金融体系造成过度冲击。
关键词：国家；核电；建设前期；金融风险；控制策略
中图分类号：F83 文献标识码：A
收录日期：2017年2月9日
水电、火电及核电为电力能源三大支柱。核电作为能源重要组成部分，其具备安全、清洁等优点。在核电发展过程中，我国一直注重防范金融风险。本文结合实际，浅析了核电建设前期风险概述、国家核电建设前期金融风险、国家核电建设前期应对金融风险的策略和国家核电建设前期金融管理意义。
一、核电建设前期风险概述
（一）核电建设前期存在的风险。笔者将从种类及引发因素两个方面探究核电站建设前期存在的风险。
1、核电站建设前期产生的风险种类。以风险发生阶段为依据，将核电站建设前期风险分为5种：决策、核电站建设厂址选择、项目核准及行政许可、核电站建设工程和主体工程准备、主设备采购和申请开工风险。
2、核电站项目建设前期引发风险的因素。第一，决策风险。决策阶段对整个核电站项目建设效果至关重要。当核电站建设处于该阶段时，主要工作为分析投资机会，在经济、技术和市场预测基础上，科学论证核电站项目建设的意义、可行性，并对很多方案进行比较。待完成上述工作，上报给我国主管部门，等待其作出批复。若主管部门核准并通过电站项目建设可行性报告，则其成为后续设计的参考资料，严禁修改。决策阶段所产生的风险通常由业主单位、环境评估、法律法规、设计咨询单位、宏观经济产业政策、工程工期等一种或多种因素引起，建议给予高度重视；第二，核电站建设地址选择风险。选择建设地址时，应参考现有的规定及有关导则，安排专业技术人员详细勘探建设地址，提出很多可选择建设地址，对建设地址优点及缺点进行粗略描述，经认真研究，选择并确定核电站建设地址。值得注意的是，核电站建设地址选择阶段可建设用地、水文、放射性物质排放、位置、人口分布、核电厂设计等一种或多种因素会引发风险；第三，项目核准及行政许可风险。对于核电站项目，其遵循核准制。现存法律法规要求开展相关工作。而后，行政主管部门和省级发改委（建设地址位于该省辖区）将项目核准申请书及支持文件正式上报给国家。政府应委托高质机构评审或评估上文中论述的所有报告，且上报给国家审查，最后国务院对核电站项目进行审核。该阶段利润率、建设条件、产业政策、征地拆迁及移民安置、技术线路与机型、资金筹措和偿还方式、投资估算、工程管理模式等因素会引发风险；第四，核电站建设工程和主体工程准备风险。该阶段主要开展物项准备工作，道路工程、负挖工程、通水工程、供热工程、设计、采石工程等会引起风险；第五，主设备采购和申请开工风险。为保证核电站项目顺利推进，可进行初步设计及总体设计。开展工作时，笔者建议坚持“循序渐进”原则，对设计进度、质量、审查、协调等持重视态度，确保该阶段工作质量达标，进而为核电站建设奠定坚实的基础。技术方案、主要设备、选定设计标准及规范、主厂房布
置等因素均会引发风险。
（二）核电建设前期风险的特点
其一，核电建设前期风险发生的客观性及普遍性。从损失发生不确定角度来看，人的意志、主观意识不会影响到风险，换句话说，核电站建设前期风险客观存在。核电站建设、服役和退役期限内，风险随处可见。虽然，人们长期以来坚持认识、控制风险，但截至目前仅能在一定程度上对风险进行改变，减少发生次数，降低损失，但无法将风险完全消除。
其二，核电建设前期大量风险发生的必然性及具体风险发生的偶然性。多种因素作用下，会引发具体风险，随机性比较大。核电站建设前期所发生的某些风险事故无章可循，且较为偶然。经观察、统计和分析很多核电站建设风险资料，笔者得出一个结论：风险发生遵循一定的运动规律。鉴于此，人们在计算风险发生可能性及可能造成的损失时会采用概率统计和其他先进分析方法，并会推动核电站风险管理发展。
其三，核电建设前期风险具备可变性。建设核电站时，不论是风险数量，还是风险质量，都会发生变化。随着核电站建设进程不断推进，可控制某些风险，可处理某些已经发生的风险。另外，核电站建设任一阶段均有可能产生新型金融风险。
其四，核电建设前期发生风险的多样化及多层次化。核电项目规模大、建设周期长，与很多方面存有牵涉，引发风险的因素繁杂，正因如此，核电站服役期限内会遭受各式各样的风险。大多数风险由很多因素引发，其之间相互关联，且与外界影响交叉，导致风险呈现多层次化。
（三）核电建设前期风险分析方法。工程项目评价方法有决策树、主管评分法、蒙特卡罗模拟技术等。由于核电项目较为独特，因而选择风险分析方法时应与实际情况相适应，以提升分析可靠性，从而更好地指导核电项目操作。本文着重介绍层次分析法。该种方法具备以下优点：可对项目风险水平进行分析，可为决策提供有效参考；将难以量化的风险排序，以高效管理风险；结果定量、分析定性，风险管理可行性、科学性明显提升。层次分析法分为四个步骤：确定评价目标、应用判断矩阵、对风险相对重要度加以计算和对风险综合重要度加以计算。其中，确定评价目标运用该种风险分析方法时，首要任务是构建层次结构模型，如图1。判断矩阵是以上层的某一要素作为判断标准，对下一层要素进行两两比较确定的元素值。（图1）
二、国家核电建设前期金融风险
金融风险，即筹资没有满足需求、采用不合理资金筹措方式、超支资金、预算支出和实际支出存有很大的出入、股东不再投资、选择项目建设地址存有差异投资估算有失科学性、工程未按时完成建设耗费大量人力物力、设计成本增加、核电厂退役及知识产权发生变化等问题所引发的风险。众所周知，核电站建设前期工期较长，建设时所有方面均有很大可能发生变化。所以，核电站前期建设中必然会出现金融风险，而且其所产生的负面效应也不可小觑。根据调查结果显示，核电站建设前期主要存在筹资风险、投资风险等金融风险。
筹资风险指的是企业借入资金后，其很有可能无法按约偿债，利率或许会有所变化。对于国家核电站建设，必然会投入大量Y金。如果只是依托企业自身，则很难实现核电站建设目标。此种情况下，有机结合外部筹资和内部筹资尤为必要。如此，难免会引起筹资风险。筹资风险产生因素分为内因及外因，内因包括负债的期限结构、规模及利息率等，外因包括资产的流动性、经营中的风险、现金（预期）的流入量等。投资风险指的是企业将资金投入到核电站建设项目，在将来核电站投入运营后所获得的经济效益不能够确定，企业自身所承担的风险。
三、国家核电建设前期金融风险控制策略
（一）获得政府的支持。核电站建设对资金需求量大，建成后可促进当地经济发展。所以，核电项目建设应得到社会各界的关注。在核电建设前期，很多方面均会与地方政府管理部门有所牵涉，如石料、用地等。此外，拆迁和补偿关乎着当地群众的利益，具备很强的政策性，因而需要政府出面做工作。由此可见，核电建设前期获得政府支持尤为必要。
（二）注重管理资金。核电站建设前期工期长，存在着很多不确定因素。为尽早满足立项要求，实际操作过程中只是部分依照立项程序。正因如此，难以确定该投入多少资金。注重管理投融资，保证资金链通畅，进而为前期工作开展提供有力保障。资金预算管理属于企业资金日常管理工具范畴，通过预算管理资金，可帮助企业明晰自身发展目标，促使企业更好地控制、管理及规范。核电站建设前期阶段，企业控制投资、编制预算时会以国家批复的项目概算为参考；核电站建设实施阶段，应组织、建立管理重心和费用控制重心，形成适应自身发展的预算机制。预算机制应包括各方面内容，如编制预算、执行预算、评估预算等。此外，企业应注重统计资金支出、分析资金支出。企业应定期统计资金支出实际情况和分析资金支出实际情况，跟踪好所有费用支出实际情况。在统计费用支出过程中，应与其他方面（合同价款、承包结构、费用预算等）保持一致。如此，对统计资金支出、比较资金支出、分析研究资金支出具有积极的意义。另外，建立预警程序，以应对高支出项目费用。与此同时，组建专业资金管理小组，对高支出项目费用实际情况进行及时分析，并进行科学纠正，且定期进行报告汇总资金支出情况。
四、国家核电建设前期金融管理的意义
（一）极力满足建设需求。就核电项目建设目标而言，其为工程建设时期要短、工程建设质量要达标、工程建设效益要高、投入的资金要少。唯有金融财务充足，才能高质、如期完成核电站建设。核电站建设工期拖延，除了会导致投入成本增加，还会导致发电收益受损。因此，若要管理核电站金融，则必须保证核电站建设金融需求得到满足。
（二）优化金融结构体系。就当前我国市场来看，已经在一定程度上制约到核电站建设金融机制的能动性。由于投资特别大，所有股东在提供企业资金时都会以国家规定的最低注册资金为依据。所以，在标准（筹资的效率、资金的成本）指导下，必须优化金融结构，使其更加多元化、灵活化。值得注意的是，企业应对自身核电建设事业实际情况加以充分考虑，高度重视外部及内部融资、国内及国外融资、短期及长期融资、直接及间接融资，以减少金融风险或降低金融风险。
（三）最大限度降低建设成本。据研究，极高的建造成本对核电站发展具有很大的影响，会对其产生制约作用。为降低核电站建设成本，笔者建议从协调项目造价所有需求方面着手。
（四）控制金融风险。建设核电站时需融资，而融资会产生很多风险问题，例如：利率风险、资金汇率等。目前，金融衍生品越来越多，丰富了金融管理、投机事业工具，同时对金融管理提出了更高的要求。金融管理最终目的是为了促使项目所面临的风险降低或减少，而不是借机获取高额利润。与金融管理目的相比，投机事业目的与之存有很大的差异性，主要是通过承担较大的风险来提高收益。然而，投机事业经营本身目的不能追求来利润。因此，企业有必要将两者之间的差别搞清楚。除此之外，企业应明白发展目标，确保核电站建设有序进行。
五、结语
综上所述，核电站建设处于前期阶段时务必要科学预算金融。此外，注重监管建设，减少或降低核电建设前期金融风险，为整个工程质量提供有力保障。
主要参考文献：
[1]曾平.浅析国家核电建设前期金融风险与控制[J].中国外资，2013.5.
[2]于静霞.新能源企业融资的财务风险控制研究[D].财政部财政科学研究所，2012.
[3]曾建新.我国核电技术创新动力的产权结构因素研究[D].中南大学，2013.
