工商行政管理理论的基本要求就是依法行政。我国是法制国家，随着法律的不断发展健全，法制意识已经深入人心，工商行政管理理论的基本任务就是要依法行政。
（一）要把握市场的准入机制和退出机制
应用法律来规范我国经济市场的主体条件，用监管的意识加强和改进对各类工商户的登记管理制度和年检制度，要严格登记和管理许可证等，从准入的方向上规范指导工商业的发展。对完全符合规定、达到条件的主体应给予一定的帮扶和指导；对国有企业深化改革中涉及的企业要实行绿色通道等支持。同时，应对市场的退出机制进行完善，对不符合规定和条件的非法企业进行整顿和取缔，从源头上为工商事业的发展奠定良好的基础。
（二）要规范经济市场的交易行为
对我国日益发展的经济市场，工商行政管理首先应做好市场监管的工作，推进市场流通机制的改革，根据我国有关政策的规定，对各行各业的市场秩序进行监管和整顿，保持良好的市场秩序；其次应当规范市场的公平竞争环境，深入打假，反对不正当的经营模式和竞争机制，更好地保护消费者的利益及其他商户的诚信积极性，使市场稳定良好地发展；最后应大力推进精神文明建设，支持良性的文化方式，规范广告传媒市场，并且维护好各个企业的商标权。
（三）要加大执法力度，加强执法
工商行政管理的基本职能就是执法，以此来维护良好的市场秩序，促进经济持续稳定发展。要切实做到公正执法、文明执法，使各类商户有法必依，达到规范经济市场交易行为的目的。首先，要对工商行政管理人员进行一定的培训，使工作人员的法律知识不断更新。执法首先要懂法学法，只有自己学好了法律规范，才能更好地约束他人。其次，要加强工商管理立法，不断研究当前市场上新出现的情况和新问题，对其进行调研，在恰当的时机提出立法的建议，完善我国工商管理的法制体系。
二、工商行政管理理论的基本要求
工商行政管理理论的基本要求就是深入研究当前的工商理论，要在态度、内容、方法、风气上深入研究，要特别重视理论的研究，加强实践，推动发展。
（一）深入推进理论的研究
在理论上深入研究就是为实践指明道路。我国的工商管理发展历程反复证明：工商行政管理永远都离不开理论的指导，要想深入发展，必须增强对理论的研究。改革开放以来，我国的工商行政管理从零起步，至今已经形成了比较完善的体系。然而，从指导实践的层面来看，这些理论体系还需要进一步扩充，对理论的研究和发展应当永无止境。要认识到理论的创新对实践的重大意义，增强责任感，不断地用研究的成果丰富工商管理的理论，促进工商事业的发展进步。
（二）破解工商行政管理的改革难题
社会主义理论指导我们要一切从实际出发，理论和实践永远不能割裂脱节。当前应把握好工商业方方面面的特点和环境，发现其亟需解决的各种难题，提出好的解决方法，结合实际，运用试点到当前的社会发展中。更应当深入对群众的了解，深入市场内部，把握好研究的重点，在实践中丰富理论研究，针对不同的难题提出攻克的方法，使工商行政管理理论的发展更有深度，更具现实意义。
（三）研究工商管理现象的内涵和规律
工商管理理论的研究是一个严肃的课题，要求我们要时刻端正态度，形成良好的研究风气。开展真实有效的社会调查研究，切实反映当前的社会情况，不能止于表面的了解，要深入问题内部，事无巨细，方方面面地对各种工商管理的现象进行归纳整理，从中找到一定的规律与研究的思路，防止走马观花的研究，要使研究的成果朴实有效，关于工商管理现象的内涵和规律的研究要能够深入人心，使基层的工作人员有认同感。
三、工商行政管理理论的根本目的
（一）用理论提高工商人才队伍素质
工商行政管理理论的最大目的就是使理论的研究能更好地为工商管理的队伍和相关人才所用，即武装干部的思想。理论直接关系到管理水平的高低。根据现实情况形成的管理理论要不断地灌输到工商管理队伍中去，使队伍中的干部能及时了解工商行政管理理论的发展并将其应用到实际的工作中去，使工商行政管理理论的研究真正惠及大众。在此过程中更要保证干部不断提高学习能力，不断深入实际，不断用理论来指导实践，更应培养一批高水平的人才骨干来领导整个工商管理队伍，使工商管理事业更好地发展。
（二）用理论引导实践，推动改革
在推动“阳光政府”的进程中，工商行政管理机关在管理的过程中若像冬天里的阳光一样给老百姓透明、温暖和满意的感觉，老百姓会将“高高在上”的工商行政管理机关看成另外一个家。工商行政管理机关在对社会事务实施管理的过程中，不仅占据着大量的公共资源，而且自身优势较高，凭借于此，工商机关应该公开对社会公众具有实际价值的信息。“阳光政府”的四项制度正是透明工商所要做到的：重大决策听证制、重要事项公示制、重点工作通报制、政务信息查询制。随着“电子政府”和“阳光政府”的逐渐建立，各政府部门建立了自己的职能网站，工商机关不仅公开了自己的政务以及党务，让老百姓知道其职责，还设置了政务信息查询制度，比如我们打开山西工商红盾网，其设置的每一个板块都让我们了解了工商部门的动态，如工商要闻、省局工作，最新颖的就是办事指南。
2知告型行政事实行为
工商行政管理机关有义务将对公众具有实际价值的信息做出告知。每年的3•15是“国际消费者权益日”，也是工商行政管理机关每年的重要工作内容。2012年3•15期间太原市工商和消协部门开展了丰富多彩的宣传活动，包括在主要街道和公共场所，设立申（投）诉台和真假商品展示台；召集各行业的消费者代表举行座谈会；组织消费知识讲座，印发宣传资料；开展普法宣传活动；设立“规范化投诉站”；开展消费体验和现场监督等8项主题活动，目的就是扩大消费者权益保护的宣传，提供消费信息，使老百姓及社会各界都受到重视。
3建议型行政事实行为
工商行政管理部门应该将对社会公众具有实际价值的信息做出劝导。山西省工商局局长王虎胜在2013年全省工商行政管理工作会议上的讲话中，指出：扎实推进“品牌兴省”，驰名商标达到67件。以“品牌战略与转型综改试验区建设”为主题，深入开展第六届山西品牌节宣传展示活动，进一步营造了“品牌兴省、品牌兴企、品牌兴农”的浓厚氛围。引导帮助企业注册商标8735件，总量达到45870件；新认定和重新认定山西省著名商标351件，有效著名商标总量999件；国家工商总局两次共认定我省驰名商标17件，是历史上认定最多的一年，总量达到67件。品牌文化是一个企业的灵魂，现在越来越多的消费者对于纷繁复杂、花样繁多的市场，往往是靠广告以及自己的品牌意识来选购商品，工商管理系统通过认定著名商标以及驰名商标，往往是在向市场推荐优质产品或者服务。
4帮助型行政事实行为
本板块的主题是“帮助”，工商行政管理机关帮助的对象有企业和消费者等等。帮助就是在对方需要的时候满足对方，现在越来越多的公众在与政府相关部门打交道的过程中遇到问题的时候，往往是在在网上寻求更多的帮助。老百姓想要找的问题若能在政府职能网站上找到答案，老百姓心中就有一杆秤，就能更好的维护自己的权益。这里我们探讨的还是政府网站建设的问题，在工商系统的网站中，还是有很大提高的。据中国软件测评中心张少彤主任谈到：在网站内容建设方面，基础性、业务类信息公开情况较好，超过90%的省级工商网站公开了人事信息、公告公示、政策法规以及解读信息等信息。有七成以上的网站公开了工商统计、监督执法、提示警示类业务信息。另外，很多网站能够围绕业务职能整合提供企业信息查询、违法广告查询等便民服务。再者，约有八成的省级工商网站建设网上办事平台，实现了诸如企业登记、年检等部分业务事项网上申报功能。
5鉴证型行政事实行为
工商行政管理机关应该在履行社会管理的过程中，将对公众具有实际价值的信息做出证明行为。工商行政管理机关一项新的服务功能就是：对重大合同进行鉴证服务。“重大合同鉴证服务”是工商合同管理机关根据合同当事人的请求，对当事人所签订的重大合同的真实性、合法性、规范性和风险性进行审查和评估的行政服务活动。因为现在重大合同的签约质量较低，履约风险教高，工商行政管理在对社会经济活动进行管理的过程中，有义务对经济合同进行规范。
6奖励型工商行政事实行为
工商行政管理部门需要对社会公众具有实际价值的信息做出奖励的评价。党的十强调，坚持和发展中国特色社会主义，关键在于建设一支政治坚定、能力过硬、作风优良、奋发有为的执政骨干队伍。工商行政事实行为的决定者是最直接的工作人员即工商行政管理局的各公务员。各公务员的法治思想意识、责任意识、素质意识和各综合能力代表了一个国家机关的形象，公务员作为人民的公仆，在为社会公众服务的过程中，国家也有必要给予公务员相应的待遇，让公务员无后顾之忧的为人民服务。待遇不仅有工资上的待遇，更应该有名誉上的表彰，“优秀党员”、“三八红旗手”、“先进干部”等等，还有，现在越来越多的无私奉献、爱岗敬业的公务员被文字的形式客观的评价出来，在一些演讲比赛、杂志、电视等媒体上用先进事迹表现出来。
7惩戒型工商行政事实行为
一、关于工商行政管理理论研究的方向问题
方向是根本，方向问题至关重要。它是引航灯、生命线。失去正确方向的航船不可能胜利到达彼岸，迷失正确方向的理论研究也将失去其存在的意义和价值。“坚持正确办会方向”是理论研究的首要问题，也就是要求工商行政管理理论研究必须坚持以中国特色社会主义理论体系为指导，把握正确的理论研究方向。中国特色社会主义理论体系，是指导党和人民沿着中国特色社会主义道路实现中华民族伟大复兴的正确理论。改革开放30多年来，在这一理论体系的指导下，工商行政管理理论研究不断取得创新成果，工商行政管理事业也取得了长足发展。
回顾改革开放之初，工商行政管理恢复建制，成为国家对社会主义商品经济进行宏观调控和有效监管的重要力量。随着改革开放以来经济体制改革的全面展开，中国共产党人对计划经济、商品经济以及非公有制经济认识的不断深化，中国特色社会主义理论也不断创新。工商行政管理部门紧紧围绕这些理论创新成果，创造性地开展工作，积极探索工商理论，认识到市场监管要宽严适度，强调管而不死、活而不乱、放而有度，有力地促进了有计划的商品经济的发展。
在1992年至2002年的建立社会主义市场经济体制时期，中国共产党人在探索中国特色社会主义理论的道路上取得了重大飞跃，理清了计划与市场的关系，明确提出要建立社会主义市场经济体制，建成统一开放竞争有序的市场体系。工商行政管理从服务有计划的商品经济逐步转到服务社会主义市场经济，逐步认识到要正确处理经济秩序与经济发展的关系，拓宽监管领域，创新监管机制，在建立和维护社会主义市场经济秩序中作出了新贡献。
党的十六大以来，我国进入全面建设小康社会的关键时期，也是完善社会主义市场经济体制的重要时期。中国共产党人提出了科学发展观这一中国特色社会主义理论最新成果。这一时期，特别是“十一五”期间，工商行政管理部门深入贯彻落实科学发展观，围绕党中央实现经济增长方式转变等重大战略部署，坚持改革创新，并在系统总结改革开放以来工商行政管理实践经验和理论探索的基础上，形成了以“五个四”为核心内容的工商行政管理理论创新成果。以此为指导，工商行政管理努力营造公平公正、规范有序、和谐诚信的市场环境，着力解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，大力维护市场秩序，积极促进经济社会又好又快发展。
由此可见，工商行政管理理论研究取得的一系列重大成果，工商行政管理部门积极投身中国特色社会主义伟大事业所取得的重大成就，都是深入贯彻中国特色社会主义理论体系的直接体现。把握工商行政管理理论研究的正确方向，就必须始终坚持以中国特色社会主义理论体系为指导，扎实做好各项理论研究。当然，坚持正确的理论研究方向，还必须结合工商行政管理实践，准确把握工商行政管理发展规律，推动工商行政管理事业的科学发展。
二、关于工商行政管理理论研究的基本要求
“深入研究工商理论”是对工商行政管理理论研究提出的基本要求，也就是在研究态度、研究内容、研究方法、研究风气上都要“深入”，要高度重视理论研究，着眼于工商行政管理改革发展实践，下大力气进行深层次研究。具体来说，包含以下几个方面的内容：
（一）统一思想认识，深入推进理论研究
理论是行动的指南，是实践的先导。中国特色社会主义理论是推动中国特色社会主义事业改革发展的重要力量。同样，工商行政管理理论也是推动工商行政管理事业改革发展的重要力量。改革开放30多年来的工商行政管理实践反复证明，工商行政管理事业的改革发展须臾离不开理论的指导。越是关系到工商行政管理事业改革发展的重要问题，越是需要加强理论研究。
恢复建制以来，工商行政管理理论从无到有，由基本建立到不断完善，初步形成了适应社会主义市场经济监管的工商行政管理理论体系。但是与实践的需要相比，理论研究的广度和深度还远远不够，理论研究的战略地位和重要作用也还没有在全系统得到应有的重视，理论研究工作依然任重道远。实践发展永无止境，认识真理永无止境，理论创新永无止境。我们要充分认识进一步加强理论研究的重大意义，切实增强理论研究工作的责任感和使命感，努力形成高质量的理论研究成果，不断丰富工商行政管理理论体系，为工商行政管理事业的长远发展夯实理论基础。
（二）理论联系实际，深入实践破解工商改革发展难题
“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。”实践出真知。理论研究要坚持一切从实际出发，从实践工作中挖掘题材，研究工商行政管理工作中亟待解决的监管执法重点难点问题，研究广大人民群众迫切期待解决的市场监管热点问题，避免理论与实践脱节。只有坚持理论联系实际，以解决现实问题为目的，深入实践、深入基层、深入群众，把解决当前问题与谋划长远发展结合起来，才能把握研究重点，丰富研究内容，才能增强研究内容的针对性、科学性和实用性，才能创作出有思想深度、务实管用的研究成果。
要紧密联系“十二五”时期工商行政管理发展规划，紧密联系工商行政管理部门服务科学发展、促进社会和谐的实际工作，紧密联系市场监管和行政执法工作中存在的各种风险和挑战，紧密联系工商行政管理改革发展中的重大实践问题，有针对性地深入开展理论研究，在总结提炼工商行政管理监管执法实践中的新鲜经验和成功做法基础上，找出影响和制约工商行政管理科学发展的体制机制障碍，破解工商行政管理改革发展难题。
（三）端正研究态度，深入揭示研究对象的本质和规律
早在东汉时期，王充就在其著作《论衡》中指出：“涉浅水者见虾，其颇深者察鱼鳖，其尤甚者观蛟龙。足行迹殊，故所见之物异也。”时隔数千年，这句话仍然闪烁着智慧的光芒。正所谓“人之愈深，其进愈难，而其见愈奇”。只有到深水中才能看到蛟龙，同样的道理，理论研究者只有不畏艰难，沉潜到研究的深水中，扎实进行深层次研究，才能深刻揭示出研究对象的本质和规律，创造出高水平的理论成果。毛**同志指出：“调查要深入细致，既要‘身人’，更要‘心人’，蜻蜒点水，走马观花，是了解不到问题的深处的。”工商行政管理理论研究亦如此。
具体来说，工商行政管理理论研究要端正研究态度，发扬严谨治学、实事求是、求真务实的研究风气，
就是要深入开展调查研究，真实反映实际情况，正视工商行政管理事业改革发展中存在的难点和问题，知难而进，迎难而上，积极寻找破解问题之策，防止绕着矛盾问题走；就是要对掌握的资料进行深度加工，“去粗取精，去伪存真，由此及彼，由表及里”，要像蜜蜂采花酿蜜，把事物的本质挖掘出来，防止浅尝辄止、浮于表面，简单堆砌、粗制滥造；就是要大力倡导优良文风，用朴实、生动、简明的语言撰写文章和报告，让基层同志看得懂、用得上，防止把理论束之高阁。
三、关于工商行政管理理论研究的目标任务及其实现途径
“不断推出创新成果”明确回答了工商理论研究的目标任务，就是要坚持开拓创新、与时俱进，多出理论创新成果，多出精品，使理论创新跟上实践创新。2011年6月，国家工商总局下发的《关于进一步加强学会工作大力推进工商行政管理理论创新的若干意见》第一次明确提出了理论建设的总体目标，其中指出，要“全面构建具有时代特征、突出行业特点、结构合理、门类齐全的工商行政管理理论体系”。这一目标任务与“不断推出创新成果”是一致的，是对“不断推出创新成果”的具体阐释。实现这一目标任务的思路和途径主要有以下三个方面：
（一）由易到难、循序渐进地研究
全面构建工商行政管理理论体系是一个复杂的系统工程，涉及到市场监管和行政执法的方方面面，涉及到多个领域、多个环节、多项工作，是一个有机联系的整体。这么重大的工程不可能一蹴而就，要遵循先易后难，由简到繁，循序渐进的原则，逐步推进。当务之急就是要在总结实践经验的基础上，集中全体人员智慧，力争用2年左右的时间，完成“中国工商行政管理分论”丛书编写工作，初步形成以《中国工商行政管理概论》为统领，以“中国工商行政管理分论”系列丛书为骨干的全面反映工商行政管理理论与实践的成果体系，为全面构建工商行政管理理论体系夯实基础。然后在此基础上不断加以完善和充实，最终形成一整套系统、完备的理论体系。
（二）突出重点、统筹兼顾地研究
在基本建立理论体系的基础上，要坚持以点带面、点面结合、统筹兼顾、整体推进的思路，推动理论研究向纵深发展，不断丰富和完善工商行政管理理论体系。一是要加强基础理论研究，深入研究以“五个四”为核心的工商行政管理理论，进一步把握市场监管规律，推动基础教材建设及学科建设。二是要加强应用对策和专业理论研究，紧密结合工商行政管理基本职能和业务工作，深入研究努力做到“五个更加”的方法途径。统筹兼顾市场主体准入、市场秩序维护、消费者权益保护、商标战略实施、广告业发展与监管、禁止传销与规范直销、流通环节食品安全监管等各个领域的研究，找准各个领域亟待研究的主要问题，认真加以解决。
（三）与时俱进、开拓创新地研究
实践是不断前进的，指导这种实践的理论也要不断前进。工商行政管理理论体系是创新的、开放的理论体系，“不断推出创新成果”是一个长期的、持续的过程。只有不断提高理论研究水平，持续地从丰富生动的实践中汲取营养，源源不断地推出理论创新成果，使理论创新跟上实践创新的步伐，才能永葆工商行政管理理论之树常青。特别是当今社会正处于大发展大变革大繁荣时期，市场瞬息万变，新事物、新情况、新问题层出不穷，只有坚持与时俱进、开拓创新，工商行政管理理论研究才能保持旺盛生机和活力。
四、关于工商行政管理理论研究的根本目的
“热心服务系统干部”回答的是工商理论研究为谁服务的问题。理论研究本身不是目的，用理论武装工商干部，用理论指导工商实践，使之为系统干部服务，为工商行政管理事业改革发展服务，这才是工商行政管理理论研究的根本目的。
（一）用理论武装干部，服务工商人才队伍建设
理论研究的目的之一，就是要用理论武装干部。理论武装水平的高低将直接关系到工商行政管理市场监管和行政执法水平的高低，关系到工商行政管理事业改革发展全局。理论创新每前进一步，理论武装就要跟进一步。要在理论研究过程中锻炼干部，在理论宣传普及过程中提高干部理论素养，在理论运用过程中提高干部的实际工作能力，建设高素质的工商干部队伍。一是要营造勤于学习、善于学习的氛围，增强学习和研究的积极性、主动性、创造性，推动全系统同志深入学习和掌握工商行政管理理论创新成果，丰富理论知识，提高理论素养。二是要努力使工商行政管理理论转化为广大工商行政管理干部的普遍共识，转化为分析和解决实际问题的思想武器，转化为市场监管和行政执法各项工作中的自觉行动。三是要培养一批理论功底扎实、业务素质良好、勇于开拓创新的理论骨干，打造一支勤奋学习、爱岗敬业、战斗力强的干部队伍。
一、关于工商行政管理理论研究的方向问题
方向是根本，方向问题至关重要。它是引航灯、生命线。失去正确方向的航船不可能胜利到达彼岸，迷失正确方向的理论研究也将失去其存在的意义和价值。“坚持正确办会方向”是理论研究的首要问题，也就是要求工商行政管理理论研究必须坚持以中国特色社会主义理论体系为指导，把握正确的理论研究方向。中国特色社会主义理论体系，是指导党和人民沿着中国特色社会主义道路实现中华民族伟大复兴的正确理论。改革开放30多年来，在这一理论体系的指导下，工商行政管理理论研究不断取得创新成果，工商行政管理事业也取得了长足发展。
回顾改革开放之初，工商行政管理恢复建制，成为国家对社会主义商品经济进行宏观调控和有效监管的重要力量。随着改革开放以来经济体制改革的全面展开，中国共产党人对计划经济、商品经济以及非公有制经济认识的不断深化，中国特色社会主义理论也不断创新。工商行政管理部门紧紧围绕这些理论创新成果，创造性地开展工作，积极探索工商理论，认识到市场监管要宽严适度，强调管而不死、活而不乱、放而有度，有力地促进了有计划的商品经济的发展。
在1992年至2002年的建立社会主义市场经济体制时期，中国共产党人在探索中国特色社会主义理论的道路上取得了重大飞跃，理清了计划与市场的关系，明确提出要建立社会主义市场经济体制，建成统一开放竞争有序的市场体系。工商行政管理从服务有计划的商品经济逐步转到服务社会主义市场经济，逐步认识到要正确处理经济秩序与经济发展的关系，拓宽监管领域，创新监管机制，在建立和维护社会主义市场经济秩序中作出了新贡献。
党的十六大以来，我国进入全面建设小康社会的关键时期，也是完善社会主义市场经济体制的重要时期。中国共产党人提出了科学发展观这一中国特色社会主义理论最新成果。这一时期，特别是“十一五”期间，工商行政管理部门深入贯彻落实科学发展观，围绕党中央实现经济增长方式转变等重大战略部署，坚持改革创新，并在系统总结改革开放以来工商行政管理实践经验和理论探索的基础上，形成了以“五个四”为核心内容的工商行政管理理论创新成果。以此为指导，工商行政管理努力营造公平公正、规范有序、和谐诚信的市场环境，着力解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，大力维护市场秩序，积极促进经济社会又好又快发展。
由此可见，工商行政管理理论研究取得的一系列重大成果，工商行政管理部门积极投身中国特色社会主义伟大事业所取得的重大成就，都是深入贯彻中国特色社会主义理论体系的直接体现。把握工商行政管理理论研究的正确方向，就必须始终坚持以中国特色社会主义理论体系为指导，扎实做好各项理论研究。当然，坚持正确的理论研究方向，还必须结合工商行政管理实践，准确把握工商行政管理发展规律，推动工商行政管理事业的科学发展。
二、关于工商行政管理理论研究的基本要求
“深入研究工商理论”是对工商行政管理理论研究提出的基本要求，也就是在研究态度、研究内容、研究方法、研究风气上都要“深入”，要高度重视理论研究，着眼于工商行政管理改革发展实践，下大力气进行深层次研究。具体来说，包含以下几个方面的内容：
（一）统一思想认识，深入推进理论研究
理论是行动的指南，是实践的先导。中国特色社会主义理论是推动中国特色社会主义事业改革发展的重要力量。同样，工商行政管理理论也是推动工商行政管理事业改革发展的重要力量。改革开放30多年来的工商行政管理实践反复证明，工商行政管理事业的改革发展须臾离不开理论的指导。越是关系到工商行政管理事业改革发展的重要问题，越是需要加强理论研究。
恢复建制以来，工商行政管理理论从无到有，由基本建立到不断完善，初步形成了适应社会主义市场经济监管的工商行政管理理论体系。但是与实践的需要相比，理论研究的广度和深度还远远不够，理论研究的战略地位和重要作用也还没有在全系统得到应有的重视，理论研究工作依然任重道远。实践发展永无止境，认识真理永无止境，理论创新永无止境。我们要充分认识进一步加强理论研究的重大意义，切实增强理论研究工作的责任感和使命感，努力形成高质量的理论研究成果，不断丰富工商行政管理理论体系，为工商行政管理事业的长远发展夯实理论基础。
（二）理论联系实际，深入实践破解工商改革发展难题
“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。”实践出真知。理论研究要坚持一切从实际出发，从实践工作中挖掘题材，研究工商行政管理工作中亟待解决的监管执法重点难点问题，研究广大人民群众迫切期待解决的市场监管热点问题，避免理论与实践脱节。只有坚持理论联系实际，以解决现实问题为目的，深入实践、深入基层、深入群众，把解决当前问题与谋划长远发展结合起来，才能把握研究重点，丰富研究内容，才能增强研究内容的针对性、科学性和实用性，才能创作出有思想深度、务实管用的研究成果。
要紧密联系“十二五”时期工商行政管理发展规划，紧密联系工商行政管理部门服务科学发展、促进社会和谐的实际工作，紧密联系市场监管和行政执法工作中存在的各种风险和挑战，紧密联系工商行政管理改革发展中的重大实践问题，有针对性地深入开展理论研究，在总结提炼工商行政管理监管执法实践中的新鲜经验和成功做法基础上，找出影响和制约工商行政管理科学发展的体制机制障碍，破解工商行政管理改革发展难题。
（三）端正研究态度，深入揭示研究对象的本质和规律
早在东汉时期，王充就在其著作《论衡》中指出：“涉浅水者见虾，其颇深者察鱼鳖，其尤甚者观蛟龙。足行迹殊，故所见之物异也。”时隔数千年，这句话仍然闪烁着智慧的光芒。正所谓“人之愈深，其进愈难，而其见愈奇”。只有到深水中才能看到蛟龙，同样的道理，理论研究者只有不畏艰难，沉潜到研究的深水中，扎实进行深层次研究，才能深刻揭示出研究对象的本质和规律，创造出高水平的理论成果。毛**同志指出：“调查要深入细致，既要‘身人’，更要‘心人’，蜻蜒点水，走马观花，是了解不到问题的深处的。”工商行政管理理论研究亦如此。
具体来说，工商行政管理理论研究要端正研究态度，发扬严谨治学、实事求是、求真务实的研究风气，
就是要深入开展调查研究，真实反映实际情况，正视工商行政管理事业改革发展中存在的难点和问题，知难而进，迎难而上，积极寻找破解问题之策，防止绕着矛盾问题走；就是要对掌握的资料进行深度加工，“去粗取精，去伪存真，由此及彼，由表及里”，要像蜜蜂采花酿蜜，把事物的本质挖掘出来，防止浅尝辄止、浮于表面，简单堆砌、粗制滥造；就是要大力倡导优良文风，用朴实、生动、简明的语言撰写文章和报告，让基层同志看得懂、用得上，防止把理论束之高阁。
三、关于工商行政管理理论研究的目标任务及其实现途径
“不断推出创新成果”明确回答了工商理论研究的目标任务，就是要坚持开拓创新、与时俱进，多出理论创新成果，多出精品，使理论创新跟上实践创新。2011年6月，国家工商总局下发的《关于进一步加强学会工作大力推进工商行政管理理论创新的若干意见》第一次明确提出了理论建设的总体目标，其中指出，要“全面构建具有时代特征、突出行业特点、结构合理、门类齐全的工商行政管理理论体系”。这一目标任务与“不断推出创新成果”是一致的，是对“不断推出创新成果”的具体阐释。实现这一目标任务的思路和途径主要有以下三个方面：
（一）由易到难、循序渐进地研究
全面构建工商行政管理理论体系是一个复杂的系统工程，涉及到市场监管和行政执法的方方面面，涉及到多个领域、多个环节、多项工作，是一个有机联系的整体。这么重大的工程不可能一蹴而就，要遵循先易后难，由简到繁，循序渐进的原则，逐步推进。当务之急就是要在总结实践经验的基础上，集中全体人员智慧，力争用2年左右的时间，完成“中国工商行政管理分论”丛书编写工作，初步形成以《中国工商行政管理概论》为统领，以“中国工商行政管理分论”系列丛书为骨干的全面反映工商行政管理理论与实践的成果体系，为全面构建工商行政管理理论体系夯实基础。然后在此基础上不断加以完善和充实，最终形成一整套系统、完备的理论体系。
（二）突出重点、统筹兼顾地研究
在基本建立理论体系的基础上，要坚持以点带面、点面结合、统筹兼顾、整体推进的思路，推动理论研究向纵深发展，不断丰富和完善工商行政管理理论体系。一是要加强基础理论研究，深入研究以“五个四”为核心的工商行政管理理论，进一步把握市场监管规律，推动基础教材建设及学科建设。二是要加强应用对策和专业理论研究，紧密结合工商行政管理基本职能和业务工作，深入研究努力做到“五个更加”的方法途径。统筹兼顾市场主体准入、市场秩序维护、消费者权益保护、商标战略实施、广告业发展与监管、禁止传销与规范直销、流通环节食品安全监管等各个领域的研究，找准各个领域亟待研究的主要问题，认真加以解决。
（三）与时俱进、开拓创新地研究
实践是不断前进的，指导这种实践的理论也要不断前进。工商行政管理理论体系是创新的、开放的理论体系，“不断推出创新成果”是一个长期的、持续的过程。只有不断提高理论研究水平，持续地从丰富生动的实践中汲取营养，源源不断地推出理论创新成果，使理论创新跟上实践创新的步伐，才能永葆工商行政管理理论之树常青。特别是当今社会正处于大发展大变革大繁荣时期，市场瞬息万变，新事物、新情况、新问题层出不穷，只有坚持与时俱进、开拓创新，工商行政管理理论研究才能保持旺盛生机和活力。
四、关于工商行政管理理论研究的根本目的
“热心服务系统干部”回答的是工商理论研究为谁服务的问题。理论研究本身不是目的，用理论武装工商干部，用理论指导工商实践，使之为系统干部服务，为工商行政管理事业改革发展服务，这才是工商行政管理理论研究的根本目的。
（一）用理论武装干部，服务工商人才队伍建设
理论研究的目的之一，就是要用理论武装干部。理论武装水平的高低将直接关系到工商行政管理市场监管和行政执法水平的高低，关系到工商行政管理事业改革发展全局。理论创新每前进一步，理论武装就要跟进一步。要在理论研究过程中锻炼干部，在理论宣传普及过程中提高干部理论素养，在理论运用过程中提高干部的实际工作能力，建设高素质的工商干部队伍。一是要营造勤于学习、善于学习的氛围，增强学习和研究的积极性、主动性、创造性，推动全系统同志深入学习和掌握工商行政管理理论创新成果，丰富理论知识，提高理论素养。二是要努力使工商行政管理理论转化为广大工商行政管理干部的普遍共识，转化为分析和解决实际问题的思想武器，转化为市场监管和行政执法各项工作中的自觉行动。三是要培养一批理论功底扎实、业务素质良好、勇于开拓创新的理论骨干，打造一支勤奋学习、爱岗敬业、战斗力强的干部队伍。
一、新时期的思想解放，关键就是“把对社会主义的认识提高到新的科学水平”这个问题上的思想解放。
十一届三中全会以来，党正确地分析国情，作出我国还处于社会主义初级阶段的科学论断。我们讲一切从实际出发，最大的实际就是中国现在处于并将长期处于社会主义初级阶段。社会主义初级阶段，就生产力发展水平来说，决定了必须在社会主义条件下经历一个相当长的初级阶段，去实现工业化和经济的社会化、市场化和现代化。这是不可逾越的历史阶段。社会主义初级阶段理论，是对中国基本国情和社会主义发展阶段的最准确的估计，是制定路线、方针、政策的基本出发点，是邓小平理论的基石和立论基础。
邓小平理论坚持科学社会主义理论和实践的基本成果，抓住“什么是社会主义、怎样建设社会主义”这个根本问题，深刻地提示了社会主义的本质，把对社会主义的认识提高到新的科学水平，新时期的思想解放，关键就是在这个问题上的思想解放；近二十年的历史性转变，就是逐渐搞清这个根本问题的进程。从这个最大的实际出发，认识社会主义的本质、建设社会主义，是我们党总结历史经验所得出的基本结论。
社会主义初级阶段的特征有三：一是生产力不发达，二是生产关系不成熟，三是上层建筑不完善。在认识这个问题的基础上，在发展生产方面，必须坚持以经济建设为中心；在生产关系方面，适应生产关系一定要适应生产力性质和水平的规律，调整社会主义初级阶段的基本经济制度和分配制度，以公有制为主体的多种经济成分共同发展，以按劳分配为主体的多种分配方式并存；在上层建筑方面，稳步推进政治体制改革和切实加强精神文明建设。
从社会主义初级阶段的实际出发，要以邓小平理论为指导，坚持“一个中心、两个基本点”，深刻认识社会主义初级阶段的九个历史性转变，即“社会主义初级阶段，是逐步摆脱不发达状态，基本实现社会主义现代化的历史阶段；是由农业人口占很大比重、主要依靠手工劳动的农业国，逐步转变为非农业人口占多数、包含现代农业和现代服务业的工业化国家的历史阶段；是由自然经济半自然经济占很大比重，逐步转变为经济市场化程度较高的历史阶段；是由文肓半文盲人口占很大比重、科技教育文化落后，逐步转变为科技教育文化比较发达的历史阶段；是由贫困人口占很大比重、人民生活水平比较低，逐步转变为全体人民比较富裕的历史阶段；是由地区经济文化很不平衡，通过有先有后的发展，逐步缩小差距的历史阶段；是通过改革和探索，建立和完善比较成熟的充满活力的社会主义市场经济体制、社会主义民主政治体制和其他方面体制的历史阶段；是广大人民牢固树立建设有中国特色社会主义共同理想，自强不息，锐意进取，艰苦奋斗，勤俭建国，在建设物质文明的同时努力建设精神文明的历史阶段；是逐步缩小同世界先进水平的差距，在社会主义基础上实现中华民族伟大复兴的历史阶段。”坚持党的基本路线和基本纲领，按照“三个有利于”的标准，实现社会主义现代化，建设富强、民主、文明的社会主义现代化国家。
二、社会主义初级阶段市场经济特征。
工商行政管理在初级阶段的最主要的职能是市场监管和行政执法，为国家建立和维护社会主义市场经济秩序服务。监管的主要内容是市场主体行为及市场交易行为。要以邓小平理论为指导，深刻认识分析社会主义初级阶段的市场经济特征，积极探索加强市场监管和行政执法的新路子。
社会主义市场经济体制具有市场经济体制的共性和一般特点，即：一是一切经济活动都直接或间接地处于市场关系之中，市场机制是推动生产要素流动和促进资源优化配置的基本运行机制；二是企业（包括个体工商户）是市场主体，是自主经营、自负盈亏的商品生产者和经营者；三是政府部门不直接干预企业内部的生产经营活动；四是所有生产经营活动都依法进行。另外，还具有时代的特征，如当代经济是知识经济等。但它又是同社会主义基本制度结合在一起的，具有身的特点：一是在所有制结构上，以公有制为主体、多种经济成分共同发展；二是在分配制度上，坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存；三是在宏观调控基础上，建成统一开放、竞争有序的市场体系，充分发挥市场机制作用，促进重大经济结构优化，实现经济稳定增长；四是社会主义法治经济，保护的是国家、人民群众的利益和生产者、经营者、消费者的合法权益。
在现阶段，我国的市场仍存在不足。主要有：
（1）所有制结构正处于调整之中，对非公有制经济的认识上思想解放不够。党的十五大明确指出：从现在起至二十一世纪中叶，建立比较完善的社会主义市场经济体制，保持国民经济持续快速健康发展，是必须解决好的两大课题。调整和完善所有制结构，公有制为主体、多种所有制经济共同发展，是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度，公有制实现形式可以而且应当多样化、非公有制经济是我国社会主义市场经济的重要组成部分。在一些地方、一些部门对公有制实现形式如何多样化、如何引导和发展非公有制经济健康发展在思想上观念上还有待于进一步转变。
（2）市场不发育，体系不健全。在现阶段，自然经济、半自然经济占很大比重，经济市场化程度低，自然经济意识和计划经济意识还根深蒂固。市场主体的条件与市场经济的要求还不相适应；市场不发育，市场配置资源的基础性作用还不能很好地发挥出来；市场体系不健全，没有形成完善的社会主义市场体系，一方面发展社会主义市场经济要求大量市场主体进入市场，另一方面，不少要进入市场的主体的条件及其行为又不符合进入市场的要求。
（3）法制不健全，法治观念淡薄。建立法治经济和完善社会主义市场经济体制是在计划经济体制基础上实行的，市场经济的法律法规还不健全，现有法律法规还不能完全适应社会主义市场经济的发展需要，又由于“依法治国”方略开始实施时间不长，群众的法律意识还不强、法治观念较淡薄，以及执法队伍素质不高，使执法水平较低，执法效益较差。
三、正确认识初级阶段的工商行政管理工作。
工商行政管理工作政策性强、涉及面广，是一项综合性的行政执法工作，涉及到国家的政治、经济、文化生活等各个领域。党的十五大明确指出：改革流通体制，健全市场规则，加强市场管理，清除市场障碍，打破地区封锁、部门垄断，尽快建成统一开放、竞争有序的市场体系，进一步发挥市场对资源配置的基础性作用。随着社会主义市场经济体制的建立和完善，工商行政管理的地位更加重要，任务更加艰巨，对工商行政管理的要求也越来越高。
改革开放二十多年来，特别是实行社会主义市场经济体制以来，我国的政治、经济和社会生活发生了前所未有的巨大变化，从根本上改变了市场在经济发展中的地位和作用。工商行政管理机关作为主管市场监管执法的职能部门，在市场的迅速变化和发展过程中，不断面临着新的任务和新的挑战；一是市场主体多元化格局的形成和国有企业改革的深化，改变了工商行政管理机关监管市场主体的成分和结构。二是多渠道、少环节、开放式营销网络的形成，拓宽了工商行政管理机关监管市场的视野和范围。三是高科技、多媒体手段在商品流通领域的运用和现代经营方式的不断涌现，提高了工商行政管理机关监管市场的理性和科技含量。四是市场竞争的加剧，特别是随着我国加入世贸组织进程的加快，国内市场国际化程度和开放程度提高，加大了工商行政管理机关市场监管执法的难度。五是政府职能转变和规范执法行为的力度不断加大，增加了工商行政管理机关实现职能到位的紧迫感。
面对初级阶段历史性转变的新的形势和新任务，工商行政管理工作必须实现战略转变。这一转变总的方向和目标是：在思想上，要牢固树立维护全国统一、开放、竞争、有序的市场秩序的观念，认清社会主义市场经济条件下，工商行政管理的基本职能、监管对象。把思想认识真正统一到党中央、国务院的决策和部署上来，统一到监管社会主义统一市场的职能上来，站在维护改革、发展、稳定大局的高度，进一步增强政治意识、大局意识、服务意识。在市场监管执法的对象上，要从有形市场的具体事务管理转向全面实施对各类市场主体的市场准入、退出、竞争、交易行为的监督管理。在监管执法的方式方法上，要从传统的静态事后管理，转向现代化的动态的事前、事中、事后相结合的系统化管理。在内部职能分工和机构设置上，要逐步弱化从所有制和条线出发的监管工作思路，从单一的相互独立的条线管理转向以市场主体行为为基础、综合运用各项职能的全方位监管。
四、如何做好工商行政管理工作。
在社会主义初级阶段，做好工商行政管理工作最根本的是要坚定正确地执行党的路线方针政策，把党在社会主义初级阶段的基本理论、基本路线、基本纲领落实到各项工作中去。全省每一个工商行政管理干部都要全面系统地学习马列主义、思想，特别是邓小平理论，把初级阶段的重大理论问题弄懂弄通，把有中国特色社会主义的经济、政治、文化纲领弄懂弄通。只有理论上的清醒，才有实践上的自觉，做到任何时候、任何情况下，都坚定不移地贯彻执行党的路线方针政策，紧密联系实际地贯彻执行党的路线方针政策，创造性地贯彻执行党的路线方针政策。
1、以经济建设为中心、以“三个有利于”为标准开展工商行政管理各项工作。社会主义初级阶段的根本任务就是发展生产力。发展是解决中国所有问题的关键，发展是硬道理。要发展就必须坚定不移地以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放。这也是对工商行政管理工作的最根本的要求。建立和完善社会主义市场经济体制是史无前例的事情，工商行政管理在维护社会主义市场经济秩序中要解放思想、实事求是，牢牢把握经济建设中心，一切以“三个有利于”为根本判断标准，来分析市场监管、行政执法中面临的新情况、解决出现的新问题，实现职能到位，促进经济发展。
2、积极推行工商行政管理体制改革。实行体制改革是社会主义初级阶段自觉调整生产关系与上层建筑的一个方面和环节。改革是落实党的十五大提出的深化行政体制改革，加强执法监管部门的目标，保障社会主义市场经济健康发展的需要；是工商行政管理部门实现职能到位，强化执法力度，更好地监管社会主义大市场的需要；是提高全系统干部队伍素质和依法行政水平的需要。在体制改革中，要加强领导，精心组织，严格政策，严肃纪律，抓好几个重点：一是必须紧密联系党的基本路线，抓住加强党的领导和党的建设这个关键，大力加强各级工商局领导班子建设，造就一支德才兼备的领导干部队伍。二要把队伍建设，特别基层工商所队伍建设列入全系统的基础工程。坚持以政治思想教育为重点，着力提高队伍的政治素质；以强化业务知识培训为途径，改善队伍的业务文化结构，提高执法水平。深刻认识工商行政管理工作的基础在基层，关键在基层，行风形象“窗口”在基层，改革的突破口在基层，要按照抓基层，在基层狠抓；抓基础，从基础抓起；抓重点，从重点突破的工作方法，抓好工商所党支部建设、监管模式改革等基层建设各项工作。三要积极稳妥地攻克市场管办脱钩、人员分流这两大改革难点。要坚决贯彻党中央、国务院的决定，在省委、省政府的领导下，加强思想政治工作，严格政策，严明纪律，积极稳妥地推进这两项工作，确保队伍稳定，确保社会稳定。四是正确处理好改革与稳定的关系、改革与支持地方经济发展的关系、改革与地方党委政府及各部门的关系、改革与自身建设的关系、改革与实现职能到位的关系。
(一)隐瞒收入
以河北省为例，有的部门编制部门预算时少报上年结余资金和事业收入，有的部门编报部门决算时隐瞒年末结余资金；有些部门收取的行政性收费、罚没款等非税收入未及时足额上缴财政，有些部门超出批准的预算安排支出或自行调剂预算支出。在其他省市中，如广西省某市工商局1994年至1999年共隐瞒行政性收费收入468.96万元，其他收入6950.99万元[1]。江西省审计厅在2000年对全省工商系统的审计中查出隐瞒收入408.33万元；漏缴税费141.55万元[2]。
(二)私设“小金库”和公款私存，挤占挪用
以河北省为例，工商系统被查出“小金库”的主要是将收取的企业登记费、门面出租收入交易费等未入账，而是用于职工福利、购车等开支；将收取综合管理费、市场管理费、服务费、摊位费、治安费、水电费等分别存入存折；有些工商局的出纳员将规费收入和经费结余以个人名义存入存折，直接在账外列收列支。如广西省某地区工商系统被查出“小金库”157.34万元，主要是1999年以前将收取的企业登记费、门面出租收入交易费等未入账反映，用于职工福利、购车等开支[3]。江西省审计厅在2000年对全省工商系统的审计中查出挤占挪用资金1156.86万元，私设“小金库”420.81万元，国有资产流失102.99万元[4]。
(三)拖欠、截留应缴预算收入和财政专户资金
以河北省为例，主要表现在：截留、拖欠应缴财政预算的企业注册登记费、商标注册费，经济合同签证费收入；截留、拖欠应缴财政专户的集贸市场管理费资金等。在其他省市中，如广西省某市工商局历年应缴未缴罚没款541万元；某地区工商局欠缴财政专户931.25万元[5]。江西省审计厅在2000年对全省工商系统的审计中查出拖欠、截留应缴预算收入968.08万元，拖欠应缴财政专户款172.03万元[6]。
(四)违反规定超范围乱收费乱罚款
以河北省为例，有些工商行政管理部门没有严格按照国家规定的收费内容、范围、及标准收费，擅自立项收费，超范围收费，超标准收费。其中一些工商部门超范围收费，主要是继续执行1997年财政部、国家计委取消了汽车、钢材交易市场管理费。据统计，1999年全国共清理掉不符合规定的收费项目32项，清理关闭银行账户1578个[7]。在其他省市中，江西省审计厅在2000年对全省工商系统的审计中查出乱收费乱罚款金额389.92万元；其他违规金额940.65万元[8]。
(五)没有严格执行“收支两条线”
以河北省为例，在预算管理、收费“收支两条线”方面主要有经费超支严重，没有依法办理经费追拨手续、一些地方没有严格贯彻执行行政性收费罚没收入“收支两条线”的规定、部分地方票据管理中存在较大的管理漏洞、规费管理普遍松懈等问题。
二、我国工商行政管理机构财务管理问题产生的原因
从总体上看，上述工商行政管理部门违纪问题的产生既有客观原因，也有主观原因。
(一)客观原因
1.历史原因
(1)业务经费不足：以河北省为例，一方面：随着政府职能的转变，工商行政管理部门的减费因素不断增加，决定收入呈现停滞或下滑趋势；另一方面：随着市场监管任务的不断加重，工作人员的数量不断增加，工资因素和办公消费指数上升，决定支出呈现递增趋势。在目前工商财务体制不变情况下，收入和支出矛盾较大，各级工商行政管理部门经费都出现紧张局面。
(2)经费保障能力较弱：以河北省为例，由于工商行政部门业务经费不足，经费保障还不能完全到位，部分地区仍然使用行政性收费来保障工商行政管理部门的各项经费需要。
2.工作性质原因
工商管理局除管理正常经费外，还要按规定要求进行行政性收费和罚没收入的“收、管、用、缴”工作。这就增加了工商行政管理机构内部财务管理的难度，也为财务管理的违法违纪问题的出现提供了可趁之机。
(二)主观原因：
1.缺乏科学的理财思想
以河北省为例，在工商行政管理机构内部没有充分认识到依法履行市场监管职能的重要性，守法意识差；没有树立预算观念；没有树立艰苦奋斗、勤俭办公的思想。
2.财务管理制度、体制不完善
以河北省为例，工商行政管理机构财务公开制度、财务内审制度、财务检查制度、固定资产管理制度、政府采购制度、基建工程管理制度、罚没物资管理制度等管理制度不完善，在体制上没有落实新的财务管理关系等，给违法违纪行为提供了漏洞。
3.财会人员的素质还不能适应新形势对财务工作的要求
以河北省为例，财务人员的法律意识淡薄，公款私存；职业道德缺乏，工作散漫，不负责任；会计核算和会计基础工作等业务技能不合格。
4.无法满足规范化统一管理需求，且财务监控滞后
以河北省为例，一些部门仍然使用传统的单机和局域网处理账务，财务监控不仅受到时间、空间、及人力方面的限制，更为重要的是它无法实现行之有效的事前或事中的财务监控。
三、我国工商行政管理机构财务管理应采取的对策
针对上述工商行政管理机构财务管理存在的问题以及对产生这些问题的原因分析，应从以下几个方面加强工商行政管理机构的财务管理。
(一)我国工商行政管理部门要树立新时期工商行政管理的理财思想
我国工商行政管理部门要树立法制观念、预算观念，还要树立艰苦奋斗、勤俭办公思想和提高效益的思想。
(二)我国工商行政管理部门要加强财务制度建设和财务体制建设
1.加强固定资产管理
一要设置专门管理机构。对固定资产的管理要落实到部门，有专人负责，统一登记、管理。二是建立完善固定资产管理制度。
2.推行政府采购
按照“公开、公平、公正、效益”的原则，大宗办公用品、仪器设备、装修装潢等消费品集中由政府采购，提高资金支出的透明度和资金使用效益。
3.加强基建工程管理
加强基本建设项目投资前论证工作，合理确定和有效控制建设规模和标准；实行工程项目公开招投标制；加强竣工财务决算工作。
4.加强罚没物资管理，严禁任何人私自动用涉案物资
(三)建立高效严格的财务管理体制
1.适应上下级关系的变化，迅速转变观念和行为方式
下级机关要坚决地贯彻执行系统财务管理办法，经常向上级局汇报财务工作的情况。上级机关要加强对下级局的财务监督管理工作。
2.严格执行收支两条线管理的规定
工商部门要严格执行财政部、国家工商行政管理局关于印发《工商管理单位财务管理办法》的通知(财工字[1999]4号)，以及《行政单位会计制度》、《财政部关于下达行政性收费、罚没收入实行预算管理实施办法的通知》(财预字[1995]27号)的规定。
3.建立顺畅快捷的上缴下拨渠道
在系统内部，抓好票据的使用和管理，做到应收尽收，应缴尽缴。在外部，要解决好与省财政的关系，加快经费的核拨速度；加强与银行的联系，解决划款的时间问题、代收代缴款的上划问题和代收网点问题。
4.理顺资产、债务关系
做好垂管后资产上划工作，各地在市场管办脱钩的基础上，积极与当地财政、国有资产管理等部门协调，全面开展清产核资工作，做到产权清楚、债务清楚、收支清楚、家底清楚，保证经费上划和资产移交工作的顺利进行。
(四)我国工商行政管理机构要加强队伍建设，提高财务人员素质
1.加强财务人员政治业务培训
财务人员要努力学习党和国家的各项方针政策，不断提高自身的政策水平和政治素养。保护单位资产的安全、完整，确保国家法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
2.加强财务会计知识，提高会计电算化管理水平
财务会计人员要努力学习财务会计知识，精通业务，做到人人持证上岗。对于那些业务不精且不努力学习的人员进行淘汰。要有效的发挥全系统对工商财务软件操作作用，不断提高全系统财务人员电算化水平和账务规范处理能力，提高办事效率。
参考文献：
[1]雷月爱.工商行政管理部门的财务管理有待强化[J].广西会计,2001,(6):14-15.
[2]黄雪梅.搞好工商行政财务管理工作必须要树立五个观念[J].甘肃广播电视大学学报,2005,(2):48-49.
[3]黄瑞珍.加强财务管理实现科学理财[J].中国工商管理研究,2007,(2):36-38.
[4]李林.试论工商行政管理的理财思想[J].中国工商管理研究,2004,(11):30-31.
[5]加强工商系统财政财务收支审计促进工商部门依法行政[J].江西审计与财务,2000,(9):15.
注释：
[1][3][5]雷月爱.工商行政管理部门的财务管理有待强化[J].广西会计,2001,(6):14-15.
[2][4][6]加强工商系统财政财务收支审计促进工商部门依法行政[J].江西审计与财务,2000,(9):15.
[7]权燕子.1999年财务管理工作基本情况[J].工商行政管理,2000,(13):21-23.
[8]加强工商系统财政财务收支审计促进工商部门依法行政[J].江西审计与财务,2000,(9):15.
（一）、人员素质难以适应工商行政执法
政策一旦确定，干部就是决定因素。工商行政管理工作具有广泛性、综合性以及很强的政策性，因此作为一名工商行政管理干部就必须一专多能，即要熟知工商行政管理法规，又要熟悉法学基础理论、民法、刑法等综合性法律知识，既要掌握市场经济规律，又要掌握新形势、新知识，还要掌握先进的管理手段、办公设备，监管新的领域，但目前我们的工商行政管理干部素质离上述要求尚有差距。
1、基层干部学习条件差。现行工商行政管理体制虽已确定为省以下垂直管理，但工作思路仍没从块块管理的年代跳出来，尤其是经费体制仍是靠本单位、每个工商干部的收费罚没收入来支撑工商行政管理事业，因此费工作重于一切。一个基层工商所及其工作人员的业绩主要取决于收费指标的完成情况，精力主要放在收费上，对法律、法规、新知识的学习积极性本来就不高，交通、通讯、计算机等硬件配置又差，再加上许多非工商行政管理业务也落在工商所头上，造成基层工商所人员没时间也没心思加强学习?BR>2、县级局培训条件差。由于经费紧张，县局主抓的工作也是收费、罚没，有利又好操作的就积极去抓，没利又不好操作的就少抓或不抓，收入抓得硬，培训抓得软。基层所学习气氛差，县局机关也不太浓。组织开展培训对多数县级局而言是一件经济效益不明显的事，因而积极性也不高。即使组织了培训也往往因为师资经费等原因，培训方法简单，内容单调，重形式，轻效果，培训的系统性、针对性不强，效果不太理想。
3、知识的观念得不到及时更新。管理分事前、事中和事后监管三个阶段，成熟的管理工作重在事前的预防性监管。我国加入WTO后,工商行政管理队伍迫切需要更新知识结构,扩大知识面,掌握网络经济规律等新时代产物,以期有超前的管理水平。但因这些东西与县级局目前的中心工作------收费有一定距离而迟迟未被基层执法人员学习和认知。时至今日，许多县级局中尚有大量未接触过计算机等新兴网络知识的执法人员。在当今飞速发展的信息时代，新生事物的来势是无法以常规思路对待的，没有充分准备，新事物一旦来临就会使我们措手不及，造成监管滞后、秩序混乱，给市场经济发展带来不必要的损失。
4、工作中有畏难情绪。因为学习不够，财会、金融法理等基本功不扎实，遇有复杂的案件往往不能胜任，大量精力放在易操作、标的额大的案件上，《反不正当竞争法》等体现权威的大法的执行效果不佳，执法难以形成震慑力。
（二）、超脱性无法实现
工商行政管理职能要求工商行政管理机关具有很强的超脱性才能保证严肃、公正执法，但现行工商行政管理体制和执法手段却使工商机关难以超脱起来。
1、无法超脱地方利益。工商行政管理工作的重心是维护国家利益和社会主义统一大市场秩序，在此前提下兼顾地方利益，因而在执法中与地方利益发生矛盾在所难免。工商机关驻在地方，许多事情要依靠地方，正如个别地方领导所言“除非你们不喝地方的水，不用地方的电，不吃地方的粮”，言外之意不言而喻。地方政府和部门对法制建设的重要性、紧迫性没有足够的认识，缺乏依法行政的自觉性，表现在：一是没有与法制理念相适应的思维，习惯行政命令。习惯于行政手段，轻视法律、法规，以言代法、以权代法、以情代法、以罚代刑现象时有发生。二是在工作中搞默许、纵容，搞“政绩工程”、“形象工程”，甚至充当违法者的保护伞，给行政执法设立“篱笆墙”。再加上工商部门执法手段所限，执法活动遇阻不能正常进行时，常常需要地方政府出面协调，一般情况下不敢得罪地方，当然不易超脱地方而独立执法。
2、执法时无法超脱公安、法院。工商机关需要很强的超脱性、独立性（不依赖性）。但由于执法手段所限，我们常常不得不依赖公安和法院。因为遇到拒绝、阻碍执行公务之类的事件只有依靠公安，公安机关往往会因为警力不足，部分干警有特权思想，不能积极作为的缘故致使拒绝、阻碍执行公务不能及时有效地处理。司法是行政的后盾，人民法院有一套严格的管理制度，但
现在对行政处罚的强制执行尚无可操作性很强的规定，工商部门的许多行政处罚因执法权限需要申请法院强制执法。这样工商需要花费大量的人力、物力去协调公安和法院，有时就可能以牺牲我们维护的国家利益为代价，日常工作中也不敢轻易得罪为违反工商法规分子讲情的的公安、法院人员，对公安、法院的违法行为也不宜查处。那么，暴力非暴力抗法分子就得不到应有的惩处，执行工作难以到位，影响工商行政管理法规的有效执行，难以维护国家、人民利益。工商行政管理执法难以超脱公安和法院（当然这种超脱不是超脱正常的监督）。
（三）、行政强制措施不得当
法是国家强制力保护实施的。工商行政管理机关作为代表国家履行职能的机关，本身体现的是国家权威，但具体工作要通过国家赋予我们一定的执法手段、强制措施等国家强制力来实现。
我国近几年的立法工作比较侧重于对当事人保护，这是大势所趋，是民主化进程加快的表现。但有当事人要么不学法，要么只学权利，不学义务，法律一知半解，断章取义，你只要不触及我的利益就得，否则就不行。而在工商行政执法中，工商局又不能采取得当的行政强制措施，使行政执法难以到位。2001年6月《中国工商报》第三版《直击暴力抗法》一文中列举的暴力抗法案件都从不同侧面反映了工商行政管理执法手段与肩负的重任严重不相符，责权不一致，暴力抗法者的嚣张气焰令人发指。有关统计表明，工商执法人员伤亡人数仅次于公安，处理结果远逊于公安。这种情况导致许多由工商机关执行的法律法规都因执法手段所限而无法到位，严重损害了国家和社会的公共利益。
一部《商业银行法》使工商机关查询、冻结、划拔违法行为人银行存款的执法权成为昨日黄花（即使在有这些执法权时，银行也不好好配合），另外可以行使查封、扣押等强制措施的法规也少得可怜。
在执法实践中，调查取证是第一难，当事人拒绝接受调查及邮电、铁路、银行、医院等部门不配合工商调查，是因为工商没有传唤（对人）权，对其没有约束力。取证定案后，处理决定的执行是第二难，因为工商部门少有可变卖的物资，也没有暂扣款，申请法院强制执行的路径又不太顺畅，效果也不甚理想。即使有扣押权的法规，在执行中也不易到位。如不构成犯罪的假冒伪劣商品案，因假劣商品的价值低，有的又不能变卖，只能销毁，依靠工商部门自己执行根本无法重伤违法者利益，甚至有时为了取得罚没收入而将假劣商品退还当事人，为了使处罚决定得到执行，不得不与当事人讨价还价等情况也偶有发生。行使扣押权在愚昧的法盲、半法盲面前往往也显得苍白无力，当事人煽动一些与其有利益关系的人或不明真相的人，围攻、殴打执法人员，抢夺违法物资，暴力抗拒执法，而工商局又没有拘留权。事后，他们的抗法行为也往往因种种原因难以依法处置到位。在一些非经营主体致使执法活动难以进行、暴力抗拒执行公务的事件中，这些违法人、犯罪嫌疑人甚至以抗法为荣，对他们的处理往往因为其身份不明，丧失战机而更难以处理到位。
“不能执行的法比没有法的危害性更大”，[2]罗干同志一针见血地指出了这个问题。我们工商行政执法也无从下嘴，这都严重影响了工商权威和国家法律尊严，造成工商机关有法不能依、有法不能执、行政不作为、责权不对应的尴尬局面。
（四）、职能交叉不利于执法
按现行体制，对市场有执法权的要有工商行政管理、技术监督、物价、卫生防疫部门。这些部门之间职能交叉现象较为严重，而且它们的执法手段都无法满足其职责需要，势必导致有利抢上前，无利退后边的推诿扯皮现象。职能交叉、政出多门、权力之争有时会造成企业无所适从、负担沉重，以国家工商总局认定驰名商标后国家质检总局认定原产地名称一例看就应属权力之争的表现。规范市场秩序的规范本身就不规范，很难使市场走向规范，很难准备充分地迎接加入世贸的挑战。
（五）、权力制衡机制尚不完善
违法行为的发生多种多样，工商行政执法点多面广，查处违法违章工作是家常便饭。但案情发现多集中在一些基层执法人员手中，瞒案不报、私下处理、敲诈勒索现象也夹杂其中，数量虽少，影响却大。虽然目前我们的办案工作采用了调查、核审、审批三权分离的方式，但仍有部分案件象大家形象地比喻那样水流在第一关（发案阶段）就已干涸，后边的监督机制只能是形同虚设；定案时，办案人员与当事人及家属频繁接触也容易对执法公正产生影响。这里的根本问题就是权力缺乏监督，纪检监察机构对办案过程的监督缺乏具体规定。缺乏监督的权力容易膨胀，但监督太过则会导致萎缩—国家的法律法规得不到有效实施，市场经济秩序不能正常良性运行，工商机关失职渎职，致使职能弱化，建立有权威的市场执法机构成为空谈。
（六）、事前事中监督效果不佳
由于我国现在处于计划经济向市场经济过渡时期，法律、法规建设没有成熟的模式，也是在摸索前进，多数情况下滞后，有个别太超前。以致于一些想管的事可能无法可依，有法可依的可能不能管，造成执法机关和群众无所适从而严重影响执法权威。以认定工商部门公路“三乱”为例，工商部门负有对营运车辆进行登记、监管的职责，营运车辆属流动性质，不在路上找车的监管难度很大，有关公路“三乱”文件规定工商机关上路即为“三乱”，并把公路的外延扩大到公路边停车场、商店、加油站，使工商监管营运车辆的力度大打折扣。在目前的体制转换时期地方保护等有碍公正执法的因素仍然存在，工商行政执法手段不足，又不能在路上查处，许多接举报的违法行为都不能查处，除执法权威受损外，似乎还有失职渎职之嫌。
（七）、腐败，为行政执法设立障碍，削弱了行政执法力量。
少数党政干部、行政执法人员放松了对世界观的改造，忘记了“全心全意为人民服务”的宗旨。甚至从事违法活动，阻碍行政执法，削弱行政执法力量。表现为：
1、利用党和人民赋予的权力，从事违法活动，阻碍行政执法。为小团体和个人利益，乱收费，乱罚款，乱摊派，，贪赃枉法，，直接或间接指使亲属从事或参与非法活动，强买强卖，横行乡里，独霸一方。如在整顿和规范市场经济秩序中，少数公务人员直接从事或指使亲属扰乱市场经济秩序活动，为扰乱市场经济秩序者隐瞒违法行为，为扰乱市场经济秩序通风报信，让其逃避检查，为其开脱罪责，甚至指使为扰乱市场经济秩序者暴力抵抗行政
执法，导致一些地方市场经济秩序混乱现象不能有效遏制。
2、用人腐败，相对削弱了行政执法力量。在市场经济的大潮中，有些人的眼睛盯上了行政执法部门，认为执法是“权利”，穿制服是“威风”，有些人用不正当手段进入行政执法部门，这一部分“庸才”，没有革命的事业心、进取心和社会责任感，缺乏必要的政治素质和业务素质，把执法岗位当成了“黄金屋”，沉醉在了灯红酒绿之中，这些人为“权”办案，为“钱”办案，执法粗暴，以言代法，以罚代刑，不懂什么是依法行政、秉公执法。导致了有法不依，执法不严，违法不究。这些人在行政执法岗位的存在，相对削弱行政执法力量，严重损害了国家行政执法的形象。
（八）、整体行政执法队伍不能适应当前行政执法的需要。
随着信息化水平的高速发展，计算机的广泛运用等，社会的各方面都增加了科技含量，不法分子更加狡诈，如网络传销、股权传销、连锁经营假冒伪劣商品等，特别是我国加入WTO，网络经济、电子商务等新经济形态，对行政执法人员提出了新的挑战，行政执法中很多干部的知识结构、相应素质都跟不上时展要求，适用法律、运用法律水平低，打击违法力度不够。
再加上我们对经营者的宣传教育、展览教育、培训等活动跟不上、经营者的素质尚未有效提高、守法经营意识不够，自我管理能力差。我们对违法行为的查处工作不能充分树立权威，没有威慑力，通过日常业务来监督经营者的市场行为，发现并控制危害扩大的事中监督及事前防范监督都难以奏效。
在新旧体制转轨过程中，旧的行政体制执法理念已不能适应当今的要求，如何从根本上解决依法行政问题，尚没有研究出切实可行的治本措施。
法的作用在于震慑而不在于事事查获，要形成震慑力就要求执法机关具有高度权威，这些权威又要通过执法机关的严肃执法来实现。鉴于上述工商行政执法中存在的问题和中国公民现阶段的法制意识，笔者认为当务之急是制定一部《工商行政管理法》，对工商行政管理的机构设置、职能、性质、执法手段、经费体制、监督制约机制、培训制度等作出明确规定。
二、解决问题的一些想法
（一）、要建立科学合理的岗位培训制度,加强党风廉政建设和业务学习让大家掌握现代办公设备,提高全员素质,保证执法质量。要加强制度建设，严格按制度办事，要建立健全的岗位培训责任制度，对每一个岗位需要的技术水平及义务熟练度有较严格的明确和规定，从而督促我工商管理者对自我素质和修养的提高。我国加入WTO后，部分行业按照入世承诺已全面开放，工商行政管理工作面临着更高要求，工商事业要发展，人才建设是关键，特别是外资登记管理干部更应加强外语培训和业务知识学习，单位应开展丰富多样的形式用于培养外交人才及提高队伍整体外语水平，已适应当前新形式的需求。另外针对县区局办公条件差，相应配套设施不齐全等问题，我认为应该设立专项基金用于配备电脑及相关设备，开展计算机培训扫盲班，无论老少都要求计算机水平掌握到一定程度，能操作最基本的应用程序。提高全体管理人员的整体素质。在党风廉政建设方面，思想是行动的先导，只有思想统一，才能保证行动步调一致。进一步抓好党风廉政工作首先必须进一步统一思想认识。要从学习“三个代表”重要思想，树立和落实科学发展观，提高党的执政能力，巩固党的执政地位，建设和谐社会的高度进一步认识和理解党中央、国务院决策的重大意义，一定要把党中央、国务院的精神变成我们全系统干部职工的共识，不断增强我们做好党风廉政工作的责任感和使命感。建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系是党中央在总结历史经验、科学判断工作向纵深发展的必然要求，是从源头防治腐败的根本举措。在以后的工作中，要把这项工作突出出来，切实把建立健全惩防体系作为一项重要任务摆上重要义事日程，统筹兼顾，稳步推进。
（二）、加强组织领导，确保工商行政管理文化建设落实到实处。工商行政管理文化建设是一项关系工商行政管理事业发展的重要工作，各级要在不断提高思想认识、明确基本思路的同时，精心策划，严密组织，狠抓落实，力求做到“四有”：一是总体规划。建设工商行政管理文化必须有一个科学合理的总体规划，要明确工商行政管理文化建设的内涵和意义，开展工商行政管理文化建设的指导思想和基本原则，建设工商行政管理文化的发展目标和主要任务，抓好工商行政管理文化基本途径和保障措施，使各级认识更统一，思路更清晰，落实更有责。二是有形式载体。要通过开展各种形式的岗位实践活动，使广大干部职工能有舞台在工商行政管理文化建设中施展潜能，丰富知识，锻炼作风，增长才干。三是有物质保障。各级要在有限的财力内，拿出一定有专项经费用于文化建设，有计划、分步骤地抓好各级文化活动中心、荣誉室、图书室等场馆设施，并做好维护，科学使用好。四是有交流促进。各级要善于发现和总结对本系统文化建设有鲜明特色的做法经验，利用召开专题研讨会、现场交流会等多种形式，进行宣传努力形成抓工商文化就是抓团对队凝聚力的导向，力争将工商队伍的文化建设做的更好。
（三）、要基于工商行政管理机关具有其他市场执法机关无法比拟的人员、资源、执法领域等优势，现实中许多硬仗恶战都是工商部门牵头的事实，在国务院保留质监、卫生防疫、物价等职能机构来制定法规，省以下由工商行政管理机关综合行使这些执法职能或只保留这些单位的办事机构，以便于统一执法，避免机构重复设置造成的资源浪费和推诿扯皮现象。同时法中还要特别注明工商行政管理对质监、卫生防疫、物价等部门的执法建议必须在一定时日内履行或回复。
（四）、行政管理执法要求工商行政管理机关具有综合性、超脱性、独立性、广泛性，我国已经比较完善的保护当事人合法权益的法律体系（《行政诉讼法》、《行政复议法》、《行政处罚法》、《国家赔偿法》等已颁布实施）和经济秩序混乱会引发社会治安恶化的事实（如近期打击的一些黑恶势力，他们靠非法经营取得收入，在经营中采用黑恶手段，暴富后更有恃无恐，个人垄断市场、传销、欺行霸市等），公安机关对这些违法犯罪不太熟悉，又无暇顾及，建议将工商行政管理机关改组为经济警察机构，由其专司经济违法犯罪管理，既可充分发挥其日常监管职能，强化其打击经济违法犯罪的力度，防黑恶于未然，又可以防止公安
机关权力过分集中；如果建立经济警察队伍难度太大，可考虑模仿海关走私犯罪侦察体制或铁路公安体制建立工商、公安双重领导，以工商领导为主的公安机构，主要负责查处拒绝、阻碍工商部门执行公务及构成犯罪的经济案件的初期侦查工作，以减轻工商行政执法对地方政府及有关部门依赖程度，使自己的超脱性充分发挥。同时还要明确工商机关要加大对税收工作的支持力度，对税务机关的协助要求尽力满足，无正当理由不得不为，促进税收工作。
（五）、要加大纪检监察力度，各级工商行政管理机关要健全纪检监察机构，选配德才兼备、敢于工作的纪检监察干部，并实行下派一级，超越驻在单位，配置独立的办案装备，以法的形式固定纪检监察提前介入业务办案过程，对其纪检监察实施监督。加大对工商管理人员的廉政教育力度，要通过多种形式，充分发挥政治学习的有利时机，把运用先进典型进行示范引导与运用反面案例进行警示教育结合起来。同时，地方各级纪检、监察、检察机关对工商部门的监督不放松，形成对工商行政管理机关的立体监督，着重查处失职、渎职、瞒案不报、枉法裁决等违法违纪案件，构成犯罪的坚决追究刑事责任。
（六）、要赋予工商行政管理机关查封、扣押物品（扣押物品难度较大或损失较大时，可扣押相应保证金）、查询、冻结、划拨银行存款及要求铁路、邮电等部门配合的执法权，以充分保证工商行政管理机关行使职能之需要
工商行政管理执法是随着历史的进步而发展，随着经济体制的变改而完善，只要与时具进，全面落实执法到位和职能到位，工商执法的空间将会得到大的改善。
注释：
[1]参见《工商行政管理》“朱镕基总理在国家工商总局的讲话”2001年版第9期第1页
[2]参见《工商行政管理》“罗干在全国法制工作会议上的讲话”2002年版第13期第1页
参考书目：
1、《时代工商》2002年10月版
2、《工商通讯》2002年7月版
3、《工商行政管理》2003年2月版
4、《工商理论研究》新华出版社2002年8月第一版
