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财务管理中的往来账款管理

时间:2022-10-23 04:25:22

序论:在您撰写财务管理中的往来账款管理时,参考他人的优秀作品可以开阔视野,小编为您整理的1篇范文,希望这些建议能够激发您的创作热情,引导您走向新的创作高度。

财务管理中的往来账款管理

一、往来管理的现状及原因分析

(一)部分历史往来挂账时间长,核对清理难度大

以往开展的往来专项清理工作,由于原先往来核算粗放,成熟套装软件上线数据质量欠账,长期挂账的往来责任部门不清,导致相当部分长期挂账的往来款项一直未能彻底清理处置,成为公司财务管理的“负担”。

(二)内部管理部门对账难,往来基础管理不清

业务部门未建立规范的往来登记台账,实际工作中,岗位人员变动频繁,部门或单位职能管理调整等原因,交接工作不清,后任不知前账,导致往来管理成为“漏斗”,业务信息层层衰减,“管理负债”不断累积,往来管理已然是财务管理的短板指标,业务部门不知,财务部门不清。财务和业务部门未建立规范的业财对账机制,部门管理“两张皮”,脱节严重,信息系统开发不足,手工开展业财对账困难多等也阻碍了对账工作的开展。

(三)流程中执行管理不严,往来信息质量不高

ERP系统上线后推进了供应商统驭、订单管理、清帐办结等一系列工作,但实际操作中仍然存在着控制不严、功能缺失、数据共享不完全不及时等问题。往来基础信息漏填、错写、不清晰等,项目WBS字段信息控制不严,责任单位、直接责任人功能缺失。往来审核付款信息不严,导致挂账与付款之间对应不准确,存在信息失真现象。

(四)非统驭往来科目内控缺失,往来明细不清

管理中内控制度不严,导致非统驭往来科目挂账和清理处于“随意”状态,成为往来虚高,往来明细不清的主要根源,也是期末债权债务报表出具困难的“痛点”所在。体现在:一次性供应商使用门槛不高,使用频繁,清帐不及时;非统驭往来科目未明确使用权限和范围,责任不清,导致成为后期管理的负担。财务内部未建立相应的信息传递机制,债权债务岗期末在出具往来报表时填报分析的依据材料不足,往来数据的真实性、准确性和完整性存在“折扣”。

(五)往来数据共享不及时完整,往来报表出具困难

公司信息系统繁杂,业务信息一个资源平台建设滞后,很大程度上影响了数据之间实时共享和传递效率。往来报表只能手工编报,质量也难以保证。字段信息缺、漏、残的现象较为普遍,影响数据的提取和使用。项目编码填写审核管控不到位,不能筛选项目往来挂账情况。税金字段缺失,不能筛查项目税金概况,难以满足经济业务分析。责任部门和经办人字段不能自动获取,不能反映内部管理部门往来挂账明细,增加了往来对账和清账管理难度。非统驭往来数据没有抽取汇总方式,加大了往来数据分析的难度。

二、工作创新及改进建议

(一)依法合规,彻底清理长期挂账往来

严格遵守财经纪律,严格履行往来业务处置的相关手续清理历史数据,必要时聘请专业的咨询公司协助进行往来清理。重视组织协调的作用,业财组织协调一致,才能确保往来清理有序深入推进。及时研究往来清理过程中的各种问题,综合考虑结果的运用,不违反原则的基础上增强创新,比如:分类包数据挂账督办、履行特定程序后集中对账清理等。

(二)强化内控,化解往来管理中的弊病

突破思维定式和行为习惯,依托成熟套装软件完善管理需求,在供应商采购订单管理的基础上增强往来管理在项目、责任部门、经办人、税金等维度,统筹考虑,通过筛选能够实现往来的多渠道查询与分析;持续推进数据共享及应用,有效降低数据重复录入工作量,保证数据来源的唯一性、准确性,提高数据运用质效。增加业财对账功能,在财务端和业务端按预算发生单元,建立起财务账面数据对接业务部门台账清册的系统连接,按期开展业财准结账,实现数据自动抽取,审核签字备案,保证业财数据协同一致,一平台高效运用。建立完善的往来内控管理制度,强化员工培训学习,熟悉掌握内控管理规章制度,通过内控锁紧合规按章办事的流程环节。强化过程执行管控,形成行为有准则,操作有规范、管理有授权、风险有监控、违规有处罚的保障体系。在公司内部营造规范就是责任,规范创造价值的管理理念,不断提升员工职业操守。坚持“预防为主、查防并举”日常监督,及时发现解决往来管理中的漏洞和薄弱环节。

(三)综合施策,解决往来管理中的短板

加强对公司信息化建设的组织管理,调研管理工作需求,增强顶层设计的大局观和前瞻性,有效地推动系统整体性建设,加大力度整合公司信息系统,提高系统标准化建设。加强信息化手段的学习和应用,开展支撑系统优化完善工作,增加责任部门、经办人和税金功能,关联控制项目编码字段,研究无采购订单往来管理,直观展示往来账龄,研究往来数据抽取规则实现报表自动化生成。推动业务和财务部门开展“准结账”管理,实现数据清、责任清、帐表清的“三清”目标。抓日常核算与监督执行效果,做好业务财务协同、前端后端共治、线上线下联动,保证质量的基础上兼顾效率,促进内部管理协同高效。严格业财链条中基础数据管理,夯实往来原始信息数据根基,采取岗位责任考核,重点环节强控,日常稽核分析等措施,确保往来数据信息准确、完整、唯一。注重培训与实践相结合,从员工思想意识上、作风行动上巩固规范化管理的成果,养成人人懂规范、遵规矩的良好行为习惯。加强公司内部员工、岗位、部门和集团公司单位内部管理之间的协调协作效率,推进完善员工岗位交接手续,制定适用且严密的交接工作移交办理程序,延长AB岗位之间工作衔接期限,轮岗辅助期,减少因岗位变动导致的信息资源流失,有效提升往来管理的质量。重视往来询证的法律作用,加强往来期末查询和函证的覆盖面,保证公司经营管理安全可靠。