关键词：政府；招标采购；风险分析及防范
一、政府招标采购风险管理流程分析
政府招标采购风险管理是指对政府招标采购活动中可能发生的不确定性意外进行识别、分析、评价，并据此做好后期防范工作，实现控制或减少意外经济损失，最终实现政府招标采购预期的目标[1]。在政府招标采购过程中，需要深入的分析政府招标采购过程中的风险问题，严格按照政府招标采购风险管理的基本过程进行分析，包括政府招标采购风险识别、分析与评价、计划以及应对等等。通过对政府招标采购风险的识别、分析与评价，并在此基础之上优化组合各种风险管理技术，提升风险实施的有效监控与妥善处理，期望以最小的成本获取最大安全保障的目标。
二、政府招标采购风险识别与评价
政府招标采购风险识别与评价包括政府招标采购风险识别和政府招标采购风险分析与评价两个方面的内容[2]。其中，政府招标采购风险识别是首要步骤，是整个政府招标采购风险管理系统的基础。缺少风险识别，政府招标采购风险管理就会成为空中楼阁，没有实现的可能性。政府招标采购风险识别主要包括对未来可能风险事件来源以及结果的调查、识别风险的持续性以及严格分类风险等级程度等等方面。政府招标采购风险是指在政府采购的过程中，由于种种以外情况的发生，违背了政府采购制度及原则的行为，从而造成政府招标采购的实际结果与预期目标相偏离的可能性。政府招标采购风险识别首先需要通过对可能性的风险进行分类，加强对风险的了解[3]。另外，在对风险归类的基础之上，辨清风险的属性，从而制定政府招标采购风险管理的目标。最后，按照政府招标采购的目标，将目标风险划分为内部风险及外部风险。内部风险是政府招标采购实施行为中本身所带来的风险，而外部风险是政府招标采购过程中由于外部因素造成的风险。并且将内外部潜在风险因素进行仔细的甄别，从而针对性的制定防范风险发生的紧急应对措施[4]。
政府招标采购风险分析与评价是在风险识别的基础之上，将政府招标采购风险发生的概率、损失程度结合起来综合考虑，得出系统发生风险的程度及可能性。政府招标采购风险分析与评价需要运用科学的方式，包括活动网络方法、模糊数学方法、影像图及控制区间及记忆模型方法等等[5]。考虑到政府招标采购风险具有层次性、因素多的特点，可以通过建立政府招标采购风险综合评价体系，然后基于模糊理论，结合层次分析方法以及综合评价FAHP模型对政府招标采购风险进行分析。基本实现途径包括建立政府招标采购风险综合指标体系、应用基于FAHP的政府招标采购风险评价模型。后者又可以细分为建立政府招标采购风险因素集合、风险因素权重集合、风险因素评价集合、最末层风险因素概率分布确定、基于模糊综合评价模型下的各级风险因素概率分布计算以及基于各级风险因素权重下的政府招标采购总风险概率分布实现。
三、加强政府招标采购风险防范与控制的基本策略
加强政府招标采购风险防范与控制的基本策略主要包括政府招标采购风险回避、损失控制、风险分离、风险转移以及风险自留几种方式。具体而言，政府招标采购风险回避是中断风险源，从而使其不再发生或者遏制其发生的有效手段。采取风险回避手段有时候不得不做出一些不必要的牺牲，但是与承担的可能性风险损失而言，这些牺牲在很多时候可能是微不足道的，有时候是异常巨大的。为此，对于是否采取风险回避的手段来实现对政府招标采购风险防范与控制，还需要结合具体的情况进行决策。
政府招标采购风险损失控制包括两个方面的内容。一是减少损失发生的概率，也就是将损失预防。二是降低损失的严重程度，也就是遏制损失的加剧，设法促使损失降低到最低。预防损失是采取各种各样的防范措施杜绝损失发生的可能性。减少损失是在风险损失已经不可避免的情况下，通过有效的措施限制和降低损失扩展的范围，从而减轻后期损失的程度问题。
风险分离、风险转移以及风险自留也是政府招标采购风险防范与控制的有效手段。风险分离是将各种风险单位分离间隔，从而避免发生连锁反应、相互牵连。风险转移是通过寻求外援及补偿的方式降低风险损失，包括了保险转移以及非保险转移两种方式。风险自留是指将风险给自己承担，不予转移。风险自留在许多时候是一种必要的、最好的选择，也是政府招标采购主体承担风险的必要选择。
四、结语
近年来各级政府部门在加强支出管理方面进行了不懈的探索，但是采取的方法大都具有临时性与局部性，根本没有形成一套较为完整的，并且不符合经济市场运行要求的制度，从而导致政府招标采购在实际落实中遭受到了各种各样的风险。作为一种优化财政支出、调控国家经济的重要方法，政府招标采购不仅成为了当前必须要解决的一项重大问题。为此，本文从政府招标采购风险管理流程分析出发，然后就政府招标采购风险识别与评价进行了深入的探讨。最后对实现加强政府招标采购风险防范与控制的基本策略提出了几点建议。希望为今后加强政府招标采购风险防范与控制的实践工作奠定一个具有参考价值的文献基础。（作者单位：陕西省采购招标有限责任公司）
参考文献：
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[关键词]电力物资；非招标采购；风险管理；采购风险
[DOI]1013939/jcnkizgsc201528036
1 电力物资非招标采购风险的识别分析
在实践的电力物资非招标采购风险控制和管理过程之中加强对风险的识别和研究，是开展工作的核心环节，故应当加以重视和深刻的分析。
电力物资采购是指为电力企业购进企业发展所需的工具、备件、原料、设备、辅助材料等物资的行为，采购方式包括购买、借货、交货、租赁等，是一种有形采购。电力物资采购风险是指电力企业物资采购的实际情况和预期的目标出现偏差的可能性。电力企业物资采购的风险涉及物资采购的每一个环节，这其中包括采购计划的制订、物资运送、物资验收、物资订单核实、供应商选择等环节中可能遇到的各种风险。在当前现代化的电网企业建设过程之中不仅应当对发展的重难点进行深层次的分析，同时还应当加强对工作的认识，需要注意的是，其中原材料、设备、管理的工具以及辅助材料等，都是应当重点关注的项目。故在今后的工作之中还应当加强对风险的控制和管理，实现发展和创新改革。企业在采购的过程之中难免会出现相关问题，如果管控不当则必然会对企业的生产带来影响，故企业还应当对自身的管理政策和风险控制的措施进行集中性的改进。
2 电力物资非招标采购风险的类型
在电网企业管理的过程中，一些高层管理人员可能会因为责任心不强或业务水平不高而做出错误决策，这就会引发决策风险。电力企业的物资采购需要事先制订采购计划，然后还要通过相关部门进行上报，计划的制订和计划上报过程中出现的问题会带来计划风险。在制订采购计划时，调查结果与实际结果的偏差决定了所制订的计划是否科学合理。一些电力企业会因为缺乏某些技术指标而对一些计划项目的审批不严格，还有一些电力企业在与签订采购订货合同之前，没有对其中的各项条款作进一步研究，对电力企业的物资采购造成负面影响。
3 电力物资非招标采购风险管理政策
根据上文针对我国当前电力物资非招标采购的基本问题和工作的现状等进行系统性的研究，可以明确风险存在的来源和基本类型。下文将针对电力物资非招标采购的管理政策和风险控制的方案等进行集中性的研究，旨在以此为基础真正意义上实现工作的持续整改。
首先应当结合电力物资非招标采购工作的现状有效实现对风险的规避和管理，对于其中的一些不良状况，应当采取主动放弃的形式，逐步的实现对采购方案和管理目标的革新，并且使得企业的损失降至最低。对于风险的控制和管理，应当加强对电力物资非招标采购工作流程之中存在风险的评定，采取积极的措施，降低企业的损失。风险的转移，同样是电力物资非招标采购之中的核心工作环节，采取特殊的技术手段和经济手段，将自身所面临的风险转移至企业，但是需要注意的是其中转移的方式包含有发包、出售以及保险承担等，应当有针对性地进行选择和控制。
物资需求部门项目负责人应组织将编制完成的采购技术标准文件提交本部门（单位）初审，审核通过后报本专业归口管理职能部门进行审核，审核通过后提交公司生产设备管理部技术标准管理人员。物资需求部门项目负责人在上报物资需求计划时，应将采购技术标准文件作为物资需求计划单的附件同时在公司企业级资产管理信息系统的物资管理模块中上报至公司物资部。公司物资部采购与计划管理专责在编制物资招标采购方案时，应将采购技术标准文件作为物资招标采购方案的附件同时在公司招标管理信息系统中审批提交至公司招投标中心。公司招投标中心招标管理人员在编制招标文件时，应将采购技术标准文件纳入招标文件的技术标书向供应商发放。公司物资部采购与计划管理专责在编制非招标文件时，应将采购技术标准文件纳入非招采购文技术标书件向供应商发放。公司物资部采购与计划管理专责每年结合岗位工作总结，对采购（技术）标准管理业务执行过程和管理效果进行回顾总结，对存在的问题提出改进建议并纳入年度工作计划实施。
在实践的电力物资非招标采购风险控制过程之中还应当充分的结合企业的工作现状，制订出健全的物资采购计划，并且通过科学的方式，逐步的确定得出交货的准确日期，实现对生产的有效控制，并且在整个工作开展的过程之中还应当严格的依照工作的相关规定，对于合同管理过程之中所涉及的内容出现重大变动的情况应当及时的向上级部门进行汇报，并且充分的结合工作相关协议，实现对合同的签订和管理。对于合同之中的相关规定应当进行细致的审核，并且保证工作的严谨性和真实性。
4 结 论
总的来讲，在当前电力物资非招标采购风险控制过程之中应当加强对风险的认识和识别，加强对风险类型的分析，制定出健全的政策实现对工作的改进。正如上文所分析到的，识别其中存在的风险因素，在此基础之上实现对具体对策的管理政策和管理的方式，实现对风险的有效控制。综上所述，根据对当前现代化的电力物资非招标采购风险管理过程之中应当重点关注的问题以及风险存在的主要层面等进行集中性的研究，旨在以此为基础真正意义上促进工作不断地向前稳步发展，实现新的建设局面。从本质上加以分析在当前电力物资非招标采购风险控制和管理的过程之中应当制定出健全的政策和完善的措施，实现对传统建设管理项目的持续改进。
参考文献：
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关键要：物资采购；廉洁风险；防控措施
本文针对石油企业物资消耗种类多、专用性强、采购资金量大的客观实际，结合物资采购存在的廉洁风险，制定切实可行的防范措施，对于有效防范物资廉洁风险，保证物资采购供应工作依法合规运行，确保采购物资质量，降低物资采购成本，提高企业经济效益都具有十分重要的意义。
一、石油企业物资采购廉洁风险面临的现状分析
（一）石油企业物资采购的特殊性给物资采购廉洁风险防控带来了困难
石油企业的生产所需物资具有技术复杂、专用性较强，部分物资压力等级高、易燃、易爆等特点，因此对采购物资的质量和安全性能要求比较高，部分物资通过公开采购的方式，易产生采购人员与供应商串通，产生腐败问题，从而导致采购物资质次价高问题，影响企业的安全生产，影响企业经济效益和石油企业的形象。
（二）高度集中统一的物资采购管理体制增大了物资采购廉洁风险管控难度
当前，石油企业普遍实行“归口管理、集中采购”的物资采购运行模式，按照物资属性，实行分级采购，对于关键重要物资、资金量大的批量物资实施集中统一采购，一般物资、零星物资由使用单位自行采购。分级采购后，发挥了批量采购优势，提高了工作效率，节约了采购资金，同时也应看到，增加了集中采购人员的权力，也相应增加了企业的物资采购廉洁风险。
（三）物资采购供求关系的变化给物资采购廉洁防控带来困难
目前，我国的物资供应市场绝大多数物资买方市场，采购人员变为供应商竞相拉拢腐蚀的对象。因而，物资采购业务人员中发生的违法、违纪问题相对比较突出。
二、石油企业物资采购存在的主要廉洁风险点
根据石油企业物资采购现状，结合物资采购业务流程，梳理出物资采购工作中存在的主要廉洁风险有以下几个方面：（一）物资采购管理制度不健全，导致运行不规范带来的违规采购风险。（二）物资采购权利过于集中、自由裁量权过大，导致权利滥用产生腐败问题的风险。（三）物资采购方式选择不合理，导致采购的物资质次价高，给石油企业带来经济损失的风险。（四）采购人员串通供应商，导致损公肥私的腐败问题带来的风险。(五)物资采购质量把关不严，导致采购物资质量不合格带来的安全事故风险。（六）物资采购监管制约机制不完善，诱发物资采购及管理人员行为失范的风险。
三、石油企业物资采购廉洁风险防控措施
针对识别出的风险，石油企业物资采购廉洁风险防控应坚持以合规合法采购为核心，不断加强物资采购廉洁防控体系建设，明确物资采购各岗位工作人员的职责和权限，规范物资采购业务流程，逐步建立起有效的物资采购监督、制约运行机制，有效地防范物资采购廉洁风险。
（一）完善物资采购防控制约机制，防范违规采购风险
建立物资采购防控制约机制。石油企业物资采购应实行“管采分离、采办分离、分级采购、专业部门参与把关、审计部门参与过程监督”的相互制约、相互监督的物资采购运行机制。企业管理部门负责石油企业物资采购监督管理工作；物资采购部门负责集中物资采购工作；专业技术部门负责集中采购物资的技术审查；审计、监察部门负责集中采购过程的监督，从而建立起职责清晰、相互制约的风险防控运行机制。
(二)梳理业务流程，加强关键环节风险防控
持续推进廉洁风险防控工作，根据物资采购业务实际，梳理物资采购流程和权力清单，从物资采购计划编制及审批、采购方案制定及审批、采购实施（招标、商谈）、物资采购结果的编制及审批、入库验收（检验）、仓储、供应、使用、质量反馈、责任追究全过程进行梳理，理清工作流程，查找风险点，针对工作流程中确定的风险点，进一步完善《物资管理业务内控与风险管理手册》，通过过程控制，有效防范腐败行为的发生。
（三）实行分级采购管理，避免权利滥用产生腐败问题
1、分级采购，避免权利过于集中。石油企业对物资采购实行目录管理，进行分级采购：对于集团石油企业一级物资，由各使用单位严格按照集团石油企业采购结果执行，通过《中国石油物资采购管理信息系统》实行目录点击采购；对于采购资金量大的大宗物资、在石油企业范围内能形成批量的通用物资以及涉及安全的一级以外的其他物资，列入石油企业“三集中”二级采购物资目录，由石油企业物资管理部集中组织采购，各单位严格按照川庆石油企业采购结果执行，实行目录式采购；对于采购资金量小和采购品种繁杂、不能形成批量的一级和二级目录外的零星物资，列入授权采购物资，由各单位自行组织采购。物资管理部日常加强对各单位进行监督检查，避免各单位越权采购。2、“三集中”采购物资实行专家会审制，进行集体决策，避免个别人员人为因素影响采购结果。石油企业集中采购物资先由使用单位对拟采购物资的技术要求、供应商资质要求和采用的采购方式等提出建议意见，然后由石油企业机关专业处室以及法律、财务、质量等处室专业人员组成专家组，对采购方式、供应商资质、技术要求、评分办法及评分标准、入围供应商确定的原则等进行评审，作为制定采购方案和招标方案的依据，通过集体决策，避免因个人决策权利过于集中、自由裁量权过大导致权利滥用产生腐败问题的风险，保证采购方式的合理性、采购结果的公平性。3、严格采购方案审查把关，避免采购方式不合理带来的风险。机关专业处室共同参与物资技术方案、采购方案和招标方案审查把关，从而保证采购方案的合理性。
（四）推行公开招标，实行“阳光”采购
1、合理选择采购方式，大力推行公开招标。石油企业物资采购管理办法明确规定：“物资采购原则上采用目录式采购和招标采购方式。不满足目录式采购和招标条件的可选用竞争性谈判、询价采购和单一来源谈判采购等方式”；在实际采购工作中，对于满足招标条件的物资，尽量实行公开招标采购；对于采购批量超过100万元，不能实行招标采购的，对拟采购物资的名称、金额、采取的采购方式、选择的供应商以及不能招标的理由等信息在《中国石油招投标网》和《中国采购与招标网》上进行公示，公示无异议后，严格按照规定程序申报《可不招标审批》，经石油企业主管领导审批后，方可申报非招标采购方案。2、成立专业招标机构，实行专业化运作，实现“阳光”采购。石油企业成立招标中心，负责石油企业集中采购物资的招标工作。3、加强对招标方案和招标文件审查，提高招标工作质量。对“三集中”物资招标方案和招标文件实行“会审制”，提高招标方案和招标文件质量，确保招标结果公平、合理。4、合理组建评标委员会，保证评标结果公平合理。注重评标委员会的组建，通过石油企业评标专家库随机抽取评委，并对评委采取保密措施，在招标前一天抽取评委，防止评委与供应商串通，避免暗箱操作、泄漏标底等违规行为。
（五）深化廉洁风险防控，推进物资采购“阳光”建设
1、严格按照《中华人民共和国招标投标法》、中国石油集团石油企业、川庆石油企业物资采购管理规定实施石油企业“三集中”物资采购，确保物资采购规范运行。2、加大公开招标力度。凡具备公开招标条件的物资，全部进行公开招标，做到“公开、公平、公正”，实现“阳光、透明”采购，确保满足招标条件的物资招标率达到100%。3、推行网上采购。运用电子信息技术，逐步通过《中国石油物资管理信息系统》实行网上招标，减少与供应商直接见面机会，防止暗箱操作。4、实施集中采购。坚持推进物资“三集中”采购，充分发挥批量采购优势，努力降低采购成本。
（六）加强采购、采购管理人员管理，避免腐败问题带来的风险
1、注重采购人员的配备。在《物资管理业务内控与风险管理手册》中，明确了物资管理部各岗位人员的学历、专业背景、工作经历及经验、综合素质等要求，同时，选择有责任感、政治素质强、党性强、纪律性强的人员，配备到物资采购及采购管理岗位；对于招标中心人员的配备尽量取得招标师资格的人员中选聘。2、加强采购人员的日常教育，做到警钟长鸣，防患于未然。一是加强物资采购人员业务知识和采购法律、法规的学习、培训；二是要求物资采购人员严格按照管理制度执行；三是日常加强对采购人员的廉洁自律教育，培养物资采购人员的廉洁自律意识，避免物资采购人员腐败问题带来的风险。3、实行轮岗制。定期对关键岗位采购人员进行岗位轮换，避免采购人员长期在同一业务岗位上经常与供应商交往而发生腐败问题。
（七）严格把好物资采购质量把关，避免不合格物资带来的安全事故风险
1、严格把好选商入口关。对于石油专用物资，在选择供应商时，要求须具备中石油物资采购准入资质；对于部分技术性强，质量、安全要求高的石油专用物资还需具备技术准入、质量认可、HSE准入资质。2、专业技术部门把好采购物资技术关。物资采购前，根据物资专业属性，按照职责分工，分别由专业技术对物资标准、技术要求进行审查。3、合同中明确质量条款。签订物资采购合同时，明确采购物资的质量标准、技术要求和验收标准，以及发生质量问题的处理措施。4、加强采购物资质量抽查。石油企业每季度开展物资质量抽检，对抽检中发现的不合格物资，立即停止采购，及时做好退货处理，并暂停供应商的交易资格。
（八）建立完善的物资采购监管制约机制，避免物资采购及管理人员行为失范的风险
1、为保证物资采购过程规范运行，避免不合规现象发生。在物资招标、商谈采购全过程派专人进行现场监督，保证采购过程公平、公正。2、公开招标信息，增强透明度。对公开招标项目，在《中国石油招标投标网》和《中国招标投标网》同时招标公告，向社会公开招标信息，畅通潜在供应商参与投标的渠道，并对招标结果在这两个网络进行公示，接受供应商和相关人员的监督，若供应商对招标结果提出异议或投诉，进行合理的处理，并以此为契机，及时整改招标工作中存在的问题。
（九）落实责任追究机制，有效防范风险发生
1、畅通物资采购廉洁举报渠道。以实名或者匿名的方式，通过各种途径反映物资采购、管理方面的不廉洁行为和事件，打造物资采购管理廉洁风险防控阵地。2、建立责任追究制度。对于发现物资采购中出现的腐败问题，逐级追溯问责，对责任人进行责任追究，严格处理。
四、结论与建议
石油企业物资采购工作，通过构建物资采购廉洁风险防控体系，完善物资采购管理制度，明确物资采购各岗位人员职责，抓好物资采购关键环节的廉洁风险防控，加强对物资采购工作的检查考核，有效地防范物资采购廉洁风险，营造良好的物资采购廉洁从业环境，从而形成石油企业物资采购人员“不想腐、不能腐、不敢腐”的格局。
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关键词：装备采购 招标风险 风险分析
招标工作作为我军五种装备采购方式之一的装备招标采购的主要工作环节，其工作质量直接关系到我军实施竞争择优的能力、采购经费的使用效益及后续工作的有效展开。近年来，随着国防科技工业体制调整改革以及我军竞争性装备采购工作的深入推进，装备招标采购方式逐渐在装备采购工作得到运用，所发挥的作用及产生的效益也越发明显。但受军品市场环境培育不充分、相关制度供给不足、招标工作缺乏规范等多种因素影响，导致当前装备招标采购工作存在诸多风险。因此，在装备招标采购过程中，开展必要的风险分析，进行高效的风险管理，制定切实可行的风险应对措施十分必要。
一、装备招标采购风险内涵
招标风险是指在招标采购过程中由于各种意外情况的出现，使招标采购的实际结果与预期目标相偏离的程度和可能性。装备招标采购风险，则是指军方在武器装备采购中，采用公开招标采购或邀请招标采购方式时，因各种意外情况的出现使招标结果与预期目标偏离的程度和可能性。就偏离的程度和可能性而言，通常存在“好的”和“坏的”的两个趋向，这里主要指未满足预期目标的“坏的”程度和可能性。
二、装备招标采购风险分析
在综合分析现有装备招标采购案例和总结招标工作实践经验做法的基础上，笔者认为目前我军装备招标采购工作易出现以下风险：
1.装备采购计划风险
它是指采购计划管理不到位或不科学，与目标发生较大偏离，导致盲目招标采购造成的风险，或因需求发生变化需要及时调整导致招标采购项目发生变更的风险。主要包括：研制需求、采购数量、装备战技术性能不明确；采购计划发生变更；采购计划下达时间延迟；计划所列采购方式不适合；列入同类型装备集中采购计划的采购项目型号众多，差异性明显等。装备采购计划风险也是招标采购风险的重要源头。
2.招标过程管理风险
它是指在装备招标采购过程中因组织管理的疏漏和缺陷导致的招标失败的风险。招标过程本身是一个较为复杂的管理过程，需要周密的组织管理，才能保证招标工作按目标顺利展开。但由于招标环节较多、周期较长、涉及单位和人员众多、协调难度较大，使得招标过程不确定因素增多，容易造成管理缺陷，引发招标风险。主要包括：招标环节遗漏、招标公告公开程度不够；招标方式选择不准；保密措施不到位；组织协调相关方不利等。
3.装备采购合同风险
主要是指发生在发出中标通知书后，与中标人签订协议确定采购价格、价款结算及支付办法、违约责任及其它相关事宜时的疏漏、权责不清等原因造成装备采购合同纠纷的风险。
4.装备采购市场环境风险
主要指装备采购市场环境不能满足开展招标要求的风险。体现在装备承制单位的数量不够或能力不足，导致招标失败的风险。究其原因，一方面在于受当前国防工业管理体制、国防知识产权管理机制、军品市场准入和退出机制、军用标准化制度等多重因素制约，我国全面开放、竞争性的装备采购市场环境尚未有效形成；另一方面，在于开展招标前对装备市场进行的调查深度和广度的局限性，导致军方对装备采购竞争性市场环境信息掌握不全面。
5.招标制度保障风险
该风险是指由于当前装备采购制度本身尚不健全完善所带来的风险，主要体现在，用于支撑装备招标采购工作的法律法规缺失或存在缺陷、相关配套规章制度不健全等。
6.招标人员道德风险
主要指在招标过程中，由于人为的责任或道德素质的问题，存在收受贿赂、、渎职等可能致使招标不利甚至失败的风险。
7.投标单位风险
该风险是指招标过程中发生在投标单位自身的风险。主要包括：对招标文件的理解不到位；为中标不计后果地承诺军方在招标文件中提出的转嫁风险；投标单位本身质量体系不健全的风险；政策调整及市场价格变化给合同履行带来的风险等。
8.社会经济环境风险
该风险是指由于国际、国内政治、经济、技术的波动（如战争、内乱、政策变化等），或者由于自然灾害（如地震、洪水等）而可能给项目带来的风险，这类风险属于大环境下的自然风险，一般是致命的，几乎无法弥补。主要包括：突然性的经济事件引发的通货膨胀或通货紧缩、发生自然灾害以及一些非采购本身的意外事故等。
三、应对装备招标采购风险基本对策
鉴于装备招标采购工作具有涉及面广，因素复杂，政策性强，利益相关方多等特点，涉及我军装备采购组织体系建设、管理制度完善等诸多因素，使得装备招标采购不利或失败的风险将长期存在。因此，应高度重视装备招标采购风险问题，及早制定应对装备招标采购风险对策。
1.开展装备招标采购风险管理
招标风险因其不确定性、复杂性和随机性，使得在招标过程中难以预知和防范。为此，应在招标起始阶段，将项目风险管理技术方法引入招标工作中，对招标全程实施风险管理。具体包括：制定装备招标采购风险管理计划；对招标采购中有关环节上的外部或内部风险予以识别，并对其风险作出定性或者定量的衡量和评估；制定风险规避、减轻、接受、转移、控制等应对措施。最终达到控制或减少各种意外损失，提高管理效率，降低招标成本，实现招标采购预期目标。
2.完善装备招标采购相关法规
目前，我军装备招标采购工作明显存在着制度供给不足的困境。2003年颁布的《中国人民装备采购方式与程序管理规定》中虽对公开招标采购和邀请招标采购的适用范围、实施程序等内容进行了规定，但随着装备招标采购工作实践的深入展开，具体招标工作细节未能规范、各军兵种具体项目招标采购工作做法不一问题也逐渐暴露出来，法规依据不充分，直接导致“钻空子”、“打球”的问题出现，进而产生导致招标风险。为此，应在总结现有装备招标采购工作经验做法的基础上，修订完善装备采购方式与程序管理规定，同时尽早制定武器装备研制、招投标管理相关法规和实施细则，明确装备招标的具体程序和方法，规范招标工作行为。
3.加强装备招标采购人员管理
招标工作程序复杂、内容繁多、组织协调任务重、工作所需政策性强，因而对招标人员的专业化程度要求很高。目前，虽然全军已就招标采购组织机构设立开展试点工作，但大多数单位仍将装备招标采购看作临时性工作，缺少专职人员管理，导致装备招标采购人员专业性不强、经验不足，直接影响招标工作质量。为此，一方面，应尽快总结和推广试点工作经验，组建专业化业务机构；另一方面，加强装备招标采购人员资质管理，并采用选拔、引进、培训等方式，在各军兵种装备部门尽快组建一支既懂招标法规、又熟练掌握招标工作技能的专业化人才队伍，为装备招标采购工作提供专业人才支撑。
4.严格装备招标采购监督管理
与其它采购方式相比，装备招标采购工作更强调的是公开、公平、公正的原则，它也是当前推动竞争性采购工作深入开展，同时防止装备采购领域腐败案件发生的行之有效手段之一。为确保这一手段用出成效，真正实现在阳光下运行，应按照装备采购制度调整改革中明确建立相对分开、相互制衡的采购运行机制要求，强化装备招标采购监督管理工作，将体系内监督与体系外监督相结合，将法纪教育与权限约束相结合，将日常监督与招标全程监督相结合，进一步健全完善监督法规，明确监督机构及人员职责，构建社会监督、法律监督和军内监督的监督管理体系。
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关键词：工程服务类招标 风险识别 风险评估 风险防控
招标采购工作纷繁复杂，从计划申报开始，经过采购策略制定、招标文件编制、开标、评标、授标、定标等环节，最终与中标人签订合同，在整个招标采购过程中的每个环节都存在潜在的风险，如果不能及时规避，将会给企业带来巨大的损失。总部在“十三五”物资管理专项规划中，明确将风险防控机制建设作为未来五年专项规划重点，并从健全风险管理组织体系、完善风险防控长效机制、完善风险管理技术手段三种途径推进风险防控机制建设工作的开展。因此，如何通过规范工程服务类招标采购业务流程，制定风险防范策略，建立风险防控长效机制，健全整个工程服务类招标采购风险防控体系，最大程度降低采购过程中的风险，防患于未然，显得尤为重要。
一、国内外招标风险防控现状
（一）国外研究现状
西方发达国家早在上世纪70年代开始，就已开展招标风险分析和防控研究工作。他们认为任何工程都存在不确定性，会产生风险，无论约定风险由谁承担，最后一般都是由建设单位承受，会影响企业投资及效益。因此需对风险进行预测并量化。在招标前，对风险进行识别，然后对可能的风险进行了分析量化。目前，西方发达国家招标风险防控不仅理论研究成熟，而且已初步形成了一套完整的招标风险防控体系，对控制项目安全、质量、工期和造价起到了很好的作用。
（二）国内研究现状
我国市场经济发展时间较短，项目招标风险防控体系尚不健全。目前关于招投标问题的研究主要集中在现状和问题、招投标方式方法和策略以及招投标的风险评估三个方面，对于招投标风险因素的识别、控制等方面的研究还比较粗浅，缺乏科学、系统的分析和研究。
二、基于流程的风险点识别与评估
（一）业务流程风险识别
本文采用流程分析法，以业务流程为主线，对涵盖开标前、开标、评标、授标、定标、资料归档等各环节的全流程工程服务类招标采购整体业务进行梳理，辨识各环节的风险点，并对风险点进行分类。风险识别路径如下：
第一步，梳理工程服务类招标采购业务内的风险相关流程（环节）。
第二步，针对风险相关环节，梳理、分析环节内风险涉及的工作任务。
第三步，针对风险相关的任务内容识别风险点，即产生风险的具体业务行为或业务行为方式。
在此基础上，邀请相关专业资深专家，结合自身实际工作经验，采用德尔菲法，对梳理的风险点进行头脑风暴。
结合流程分析法和德尔菲法分析结果，共识别风险点30个，其中开标前环节风险点9个，开标环节风险点6个，评标环节风险点9个，定标及资料归档环节风险点6个。
（二）业务流程风险评估
为更好地加强对采购过程的管控，避免分析人员的主观因素影响，提高结果的科学性和可靠性，文章参考概率风险分析模型，结合风险值量化理论，意将相关风险要素（主要考虑风险的不确定性，不利结果以及产生的影响程度等）进行量化处理，以各风险要素的乘积来表示风险，工程服务类招标采购过程的整体风险即为各环节的风险值的代数和。
本文结合工程服务类招标采购业务特点，将风险损失类型划分为效率风险、法律风险、舆情风险及信息安全风险，以风险值量化理论为基础，综合考虑风险发生频率、风险造成损失以及风险点对整个流程的影响程度三个因素，设计风险评估模型，具体公式如下：
[R=∑i（fi×di×kj）]
[fi]=发生风险事件的频率；[di]=风险事件造成的损失；[kj]=该风险点对业务流程链的影响程度；[R]衡量的是一定时间段内多个批次招标中形成的风险，通过对[R]值的分析对比，针对不同等级的风险制定对应的风险防控措施。
以开标前环节任务分配风险点、开标环节投标文件接收风险点、评标环节澄清风险点、定标及资料归档环节中标异议违规风险点为例，结合对历史资料数据的分析和专家综合打分，各参数取值及计算结果如下表：
以此类推，依次计算出其余二十六个风险点的R值，从而得出全流程所有风险点的风险等级。同时，结合风险发生概率和风险影响等级对采购风险作进一步的分析评估，可绘制工程服务类招标采购全过程风险一览表，明确风险管理的重点，为制定风险防控措施提供参考。
三、风险防控措施研究
针对风险管理中的监控焦点，本文重点从制度修订、技术完善以及人员培训三方面强化工程服务类招标采购过程管控，分析研究如何在采购过程中避免风险带来的影响。
（一）建立招标活动责任落实制
建立覆盖招标采购全业务流程的内部风险制度体系，将风险管理与管控融入集中采购流程、制度、职责等方面，从管理体制上控制风险，使得招标全过程实现科学管控、廉洁公正。
1、明确公司与委托招标机构各自法律义务
严格考核机构，建立连带的责任追究机制，责任机构建立有效的内部控制越权操作奖惩办法，杜绝招标现场项目经理临时交叉替代现象。
2、定期维护专家库及配套机制
及时清理、定期维护评标专家、供应商资质业绩核实或评估专家、供应商产品质量监督专家、监察部监督专家、法律专家等专业的专家库，完善考核、评估、奖惩制度，确保参与活动的专家从专家库中随机抽取，并及时通知到人。
3、建立过错问责机制
对招评标工作中弄虚作假、违规操作等行为及时查处，严格问责；对监督工作中推诿扯皮、慢作为、不作为、乱作为等行为实行“零容忍”，情节严重的给予经济与行政处罚。
（二）推进招标采购信息化建设
随着集中采购管理不断深化，采购全流程各环节涉及的对象、数据、信息等不断变更，采购过程管控不足以及业务功能模块的缺陷导致了招投标系统应用效率低下，有必要通过对系统进行定期测试、改造以完善系统功能，确保信息系统在工程服务类招标采购过程中的高效应用。
1、用例库建立
在招投标系统测试中，用例库的建立与测试能够快速发现系统中隐藏的问题，直接决定着系统测试的结果和效率。在用例库建设时，首先要对系统需求及业务流程进行分析，便于指导用例设计；其次，将测试用例进行分类，且尽量考虑边界、异常、性能的情况，便于发现更多的隐藏问题；随后，建立测试用例库，并进行测试用例的评审，以确认测试过程和方法是否正确。
2、动态更新机制
招投标系统因新增功能或更新需求会使得已有用例库无法满足现阶段要求，因此用例库必须要按时进行配套更新。在已有用例库基础上，建立用例库动态更新机制，及时更新、丰富系统用例库，便于工作人员快速、便捷的进行用例管理、变更未付、关联复用，从而完善系统测试功能，提升信息系统应用效率。
（三）招标风险防控培训
为了更好地提升风控工作水平，加强风险防控力度，定期对业务人员组织培训和教育显得十分重要。结合工程服务类招标采购全过程风险一览表，从多个维度来分析总结风险防控培训如何覆盖且有效解决现有及潜在的业务风险点，将风险事件作为实际案例在培训中加以分析，通过定期开展培训、宣贯，形成长效的风险防控机制，进一步提升风险管理水平。
四、结束语
公司每年采购规模巨大，涉及众多供应商的切身利益，公司集中采购一直是利益相关方关注的焦点、社会舆论关注的热点，和公司廉政建设的难点，也是政府监管及审计监督检查的重点。随着集中采购集约程度的不断扩大，集中采购资金量大、流转环节多，涉及部门及人员广，风险贯穿于集中采购全过程。因此，必须对电力企业招标采购业务风险加以科学识别和评估，并在此基础上采取相应的防控措施，实现对采购全过程的有效管控，为持续提升物力集约化管理水平提供坚强保障。
参考文献：
[1]赖业宁，薛禹胜，王海风.电力市场稳定性及其风险管理[J].电力系统自动化，2003
［摘要］文章通过对高校招标采购过程的分析，找出招标采购工作中可能存在的诱发风险的不利因素，探索招标采购过程中风险防控的切实可行路径，以期为规范权力监督和制约提供良好的制度保证，在一定程度上提升高校的经济管理水平，提高单位资金的使用效益。
［关键词］高校;招标采购;风险防控;对策
招标采购是市场经济的必然产物，是应用技术、经济的方法和市场经济竞争机制的作用，有组织开展的一种择优成交的方式。通过招标采购活动，可以提高效率、降低成本。它包含两个方面，即招标和投标，招标是相对于投标而言的，招标就是在货物、工程和服务的采购行为中，招标人通过事先公布的采购内容、采购要求以及技术参数等相关信息，吸引众多的投标人按照同等条件进行平等竞争，招标组织机构按照规定的程序并组织技术、经济和法律等方面的专家，对众多的投标人进行综合评审，从中择优选定项目中标人的行为过程。招标工作的实质是以较低的价格获得最优的货物、工程和服务。招标采购最早应用在西方发达国家的政府部门，因此也叫政府采购。
招标采购形式在西方市场经济国家已有二百多年的历史，英国、美国等发达国家在招标采购方面已经建立了比较完善的规范制度，相对西方发达国家，我国政府采购工作起步较晚，随着社会主义市场经济体系的逐渐建立和完善，我国开始推广完善政府采购相关工作。1996年开始在上海试点，1998年逐步扩大试点范围，2000年全国范围全面实行，至今已有二十余年的时间了。在此期间，国家陆续出台了一系列政府采购方面的规范性文件，如《政府采购管理暂行办法》《政府采购招标管理暂行办法》等，2000年1月1日颁布了《中华人民共和国招标投标法》，2003年1月1日颁布了《中华人民共和国政府采购法》，政府采购工作逐步纳入到法制化的轨道。由于我国高校办学资金主要来自国家财政，是政府资金主要使用部门之一，因此，自20世纪90年代开始高校逐步开始引入招标采购机制。时至今日，招标采购工作已成为各高校物资采购、工程建设施工以及信息咨询服务等方面工作的重要组成部分。
一、风险控制对高校招标采购工作的必要性
(一)我国内控制度建设的需要
2014年开始，财政部先后颁布施行了《行政事业单位内部控制规范(试行)》《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》以及《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》等相关规定，目的是为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范单位内部控制，规范采购行为，构建规范透明、公平竞争、监督到位、严格问责的招标采购工作机制，有效防范舞弊和预防腐败，将内控管理贯穿于招标采购决策、执行和监督全过程，不断提高招标采购活动的组织管理水平和单位资金的使用效益。
(二)规避招标采购活动日趋复杂的不规范行为的迫切需要
受利益驱动以及市场经济变化莫测的复杂情况，利益的链条与触角已深入到高校招标采购活动中。而大多数高校具体负责招标采购工作的人员只有1－2人，往往是从受理立项申请编制招标文件招标公告资格预审开标、评标中标通知签订采购合同，均经同一人之手，不相容岗位未能有效分离，［1］因此，存在很大的腐败风险。具体表现在:标书制作上具有倾向性，隐含技术陷阱，为投标人围标、中标创造条件;校方代表直接参与评标过程，为投标方贿赂评委提供了条件;与投标人私下泄露标底，为其顺利中标提供方便，等等。
(三)高校反腐倡廉工作的需要
我国招标采购工作经过了几十年的发展，各项规章制度建设不断完善，已具有规范性、透明性、公正性、竞争性的特点。但随着高校办学规模的扩大和招标采购工作的不断深入，招标采购过程中的各种风险点逐渐显现。因此，以加强防控为目标，切实筑牢廉政风险的“防护堤”，是防范廉政风险的关键。同时，国家不断推进的反腐倡廉工作的高压态势，也要求高校对招标采购工作中存在的风险进行规避，建立健全相关机制，以防患于未然。这也是贯彻落实党中央“在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”的要求，是保持高校纯洁性、促进高等教育事业健康发展的现实需要。基于以上分析，有必要对招标采购各环节存在的风险进行研究和探讨，通过建立健全内部控制制度以及对各风险点进行研究，堵塞漏洞、消除隐患，防范招标采购经济活动中的风险。
二、高校招标采购活动风险防控存在的问题
高校物资采购工作是保证高校教学、科研、教辅、行政以及后勤管理等方面工作正常运转的可靠保障，根据财政、审计等部门的相关规定，凡是纳入政府采购范畴的货物、工程以及服务等均需采用招标形式进行，在高校主要涉及教学、科研仪器设备的采购、教辅部门、行政后勤部门办公设备、办公家具、学生桌椅、宿舍床品、校舍维修改造、基本建设工程以及各类有偿服务等方面内容，政府采购工作涉及范围广，涉及资金量大。近年来，尽管高校财务管理水平和经济活动的合规性从总体上得到不断提升，但是，高校内部仍存在管理制度设计不完善，实际执行不到位，监督走过场等问题，其中，招标采购工作也不例外。
(一)高校对招标采购风险防控工作重视不够，风险防范意识不强
首先是单位领导对招标采购工作存在的风险重视不够，意识淡薄，部分领导仍就保持着原来的思想观念。其次是从事招标采购的工作人员对日常招标采购工作中的风险防范意识不强，通常是只顾忙于常规的事务性工作，缺乏应有的防范意识，在招标采购各环节中不按照规程操作，或者个别事项考虑不周，存在疏漏，由此导致供应商钻孔子，造成围标、恶意中标等现象的发生。
(二)高校招标采购风险防控制度建设不完善，落实不到位
2014年1月1日起实施的《行政事业单位内部控制规范》第三十二条到三十九，对政府采购业务控制进行明确规定。其中:第三十二条规定:单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。此外，还对不同岗位的职责权限、不同环节不相容岗位相互分离、项目验收管理、业务质疑投诉答复管理、业务档案管理、项目安全保密管理等方面均提出了明确的要求。据调查，各高校仅仅是参照上级部门下发的文件搬过来，制定了招标采购管理暂行办法和物资设备及低值易耗品采购管理办法，从宏观上对招标采购工作做了规定，没有很好地结合招标采购各环节的实际情况进行规范，规章制度停留在纸面上，落实不到位。导致约束力不强，没有可操作性。因制度缺失，不利于内控工作的展开，从而有助于舞弊行为的发生。
(三)高校从事招标采购的专业人员匮乏，业务能力和素质参差不齐
招标采购工作是一项面向市场、政策性强、涉及范围广、专业化水平要求极高的工作。［2］尤其是专业性比较强的高技术含量的教学科研仪器设备、工程量核定等相关内容，更需要有专业人士来把关。经项目组调查，实际情况是许多高校从事招标采购的工作人员不仅人数少，而且，绝大多数都是从不同岗位上转行过来的，有的还一身兼多职，受自身专业条件的限制，以及个人修养和职业道德等方面因素的影响，导致从事招标工作的人员业务能力和素质参差不齐。面对错综复杂的、形形的供应商，复杂的外部环境，在实际工作中往往出现为了个人的利益或者小集体的利益发生违规操作的现象，给国家和单位造成不应有的损失。
(四)高校招标采购廉政风险防控监督工作流于形式
高校招标采购风险防控监督体系不健全、不完善，审计部门、纪检监察部门没有针对招标采购工作的具体监督措施，校务公开工作做的不够彻底，廉政风险防控因素没有在招标采购制度中有效体现，没有在招标采购活动的具体业务中有效发挥，招标采购廉政风险防控监督工作流于形式，从而导致监督的缺位。针对以上实际工作中存在的现象，项目组通过对高校招标采购全过程的分析，从中找出各环节可能存在的诱发风险的不利因素。结合国家、省、市以及上级主管部门的相关政策、制度和规定，探索在招标采购过程中风险防控的切实可行路径，为规范权力监督和制约提供良好的体制保证。这可以在一定程度上提升高校经济管理水平，提高单位资金的使用效益。
三、高校招标采购风险防控对策
(一)强化招标采购风险防控意识
招标采购风险防控是一项系统性工程，是维护招标采购当事人合法权益，构建规范透明、公平竞争、监督到位、严格问责的招标采购工作机制，是使招标采购工作在“阳光下”运行的重要保障。强化风险防控意识要分三个层次进行，首先是强化单位领导层的意识，单位领导层应将招标采购风险防控工作给予高度重视，领导层往往具有重要的决策权，也是不法供应商寻租的主要对象。因此，领导层应首先做到对招标采购工作的敏感事项不插手、不暗示、不关照，不给某些人设租、寻租创造条件，为基层工作人员树立榜样;其次是强化单位审计、纪检监察部门的意识，明确招标采购工作各环节存在的风险点，对风险点做到督查到位，执纪问责到位;最后是强化工作人员的意识，通过开展警示教育、廉政谈话的形式提高工作人员的廉政风险防范意识。
(二)建立高校招标采购各环节风险防控机制
以规章制度来约束人性和权力，加强招标采购工作程序化、规范化、透明化，形成有效制衡的招标采购内控机制。具体包括:
第一，采购预算编制科学合理。项目申请部门预算编制应科学合理，编制前需进行充分的市场调查，详细了解产品的市场价格和质量，力求准确，不能以概算代替预算，要“应编尽编”，做到“无预算不采购”。不得超标准采购和重复配置，本着勤俭节约、物有所值的原则编制采购预算。
第二，明晰采购主体责任，采购人需对采购执行结果负责;严格依法采购，遵照《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例和相关规章制度的规定开展政府采购活动，落实采购主体的相关职责。采购人不得违反规定以任何方式和理由指定或变相指定货物的品牌、服务的供应商、工程的施工方。对达到公开招标数额标准以上的采购项目，应当公开招标。
第三，规范采购需求，采购人要编制好采购需求，对采购项目完成的时间、技术参数、服务等要求充分考虑，并对采购文件承担法律责任。
第四，强化招标采购内部流程控制。明确招标采购工作负责部门、资产管理部门、财务部门、审计部门、业务相关部门在采购活动中的岗位责任，分别设置项目需求确认、项目组织评审、项目合同签订、项目验收等不相容岗位，杜绝权利滥用。
第五，加强招标采购档案资料保管。在组织实施招标采购项目活动中形成的原始文件材料，主要包括文字材料，如招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等。同时对采购业务中形成的相关资料如:图纸、影像、光盘等不同媒质载体的记录正本也要进行妥善保管，以备查阅。
第六，加强合同管理。采购人应当在规定的时间内签订采购合同，不得向供应商提出超出采购文件以外的任何要求作为签订合同的附加条件，不得与中标单位签订违背采购文件以及有损单位利益的协议和附加条款。
第七，加强项目验收环节的管理。采购人应当重视采购合同的履约验收，履约验收是保证采购项目品质的最后一道关卡。《政府采购法》及其实施条例明确规定，采购人或采购机构应当按照政府采购合同规定的技术、服务、安全标准组织对供应商履约情况进行实质性验收。当涉及政府向社会公众提供公共服务的，验收时应当邀请服务对象参与并出具意见，验收结果应当向社会公告。因此，单位应该按照合同约定进行采购项目履约验收，启动资产、财务、审计、纪检、专家及用户单位等部门参与联合验收，严禁出现所采购的产品以次充好、偷梁换柱等现象的发生。第八，加强采购信息公开的管理。采购文件、采购公告、中标、成交结果公告、以及更正事项、采购合同等采购信息的，应在对外公开的网站上进行，同时还要规范信息的时限，明确信息内容，增强招标采购公开的透明度，避免“暗箱操作”，使招标采购工作在“阳光”下运行。
(三)加大招标采购工作人员素质的教育培养力度
从事高校招标采购工作的人员要面对不同的需求主体，既要满足具体使用者的使用要求，又要符合招标采购方面的各项规章制度，还要面对诸多供应商的各种利益述求和诱惑，如何准确把握政策、高效率高效益地利用好资金，如何处理好廉政风险，是从事这项工作的人员亟需思考的问题。而风险产生的一个主要原因是从事该项工作的人员素质低下，因此，要想降低风险，就要从加强人员队伍建设开始，从提高工作人员的素质开始。具体包括政治素质、业务能力、职业道德等。首先要加强政治理论学习，引导工作人员树立正确的人生观和价值观。其次要加强业务知识的学习，不断提高招标采购人员的专业化水平。最后，就是加强招标采购人员的职业道德的提升，从职业理想、信念、态度、品质、责任、良心等诸多方面进行培养和教育。
(四)建立常态化的监督管理机制及问责机制
发挥高校内部审计、纪检监察部门的监督作用，实施有效的问责追责机制，明确有多大的“权”就担多大的“责”，增强招标采购相关人员的责任意识，营造阳光行权，规范用权的工作氛围。对照招标采购法律、法规、规章及制度规定，对招标采购各流程、环节、岗位存在的风险点进行梳理，划分风险等级，建立风险防控管理台帐。加大采购信息公开力度，以公开促监督，以监督促规范。根据招标采购业务流程及职责权限，实行岗位分离，建立相互制衡的监督机制。对关键岗位进行重点监督和定期轮岗，对重要环节由两人以上共同办理。从而杜绝寻租腐败的发生，以常态化的监督和问责为实现采购目标和实现物有所值提供制度保障。
［参考文献］
［1］张国兵．廉政风险防控视角下的高校廉政制度建设［J］．北京工业大学学报，2013，(12)．
［2］鬫风．浅谈高校实施政府采购存在的问题及对策［J］．经济师，2010，(6)．
【关键词】企业；招标；风险控制
引言
企业招标采购是招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或其他组织投标，从中择优选择中标者的物资采购方式，是招标人以招标形式有偿获取资源来满足自身需要的一种经济活动。招标采购是目前我国众多企业加强物资采购管理、降低企业成本，提高经济效益，防止企业资产流失，以及从源头上预防和治理腐败的有效方法之一，也是降低企业制造成本的重要途径。但是，在招标过程中也蕴含着各种风险。预防招标采购的风险，增强风险控制能力，既是企业全面风险管理的一个重要环节，也是企业健康发展的必要保障。笔者试图对招标过程的风险控制做一些探讨。
1企业招标的组织模式及招标采购方式
1.1招标采购的组织模式
企业要做好招标采购工作，首先必须建立好招标机构，组建招标委员会，建立健全招标采购制度和规定，形成有效、迅捷的组织模式。招标评标委员会由采购部门领导小组成员、业务代表和受聘的技术、经济、纪律监管等方面的人员组成。招标评标委员会总人数为五人以上的单数，与投标人有利害关系的人员不能作为招标评标委员会成员。招标评标委员会依据招标文件的要求对投标文件进行评审和比较，确定投标结果和中标供应商。
1.2招标采购方式
是指通过招标邀请所有或一定范围的潜在供应商参加投标，采购部门通过事先确定并公布的标准从所有投标人中评出中标供应商，并与之签订合同的一种采购方式。招标采购依其是否邀请特定的供应商参加投标，区分为公开招标采购和邀请招标采购。企业公开招标采购是指由招标部门向社会招标公告，有且至少有三家符合招标资格的供应商参加投标，最终确定中标人的采购方式。采购部门不得将应当以公开招标方式采购的物资化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。邀请招标采购由采购部门向三家以上符合招标文件规定数量的投标人发出投标邀请书，至少有三家投标人参加投标并确定中标人的采购方式。
2企业招标采购风险控制的内涵及成因分析
企业招标采购的风险控制：是指企业在组织生产经营活动前对采购原材料、设备、备品备件等招标各个环节可能遭受到的损失与威胁及时进行识别，采取各种措施和方法，使风险降低到企业可以接受的程度，当风险发生时，不至于影响企业的正常业务运作。招标采购风险一般分为外部风险和内部风险。
2.1外部风险主要来源于企业外部环境因素
这种风险主要来自供应商和自身难以避免的风险。一是价格风险。一方面：市场瞬息万变，在价格相对合理的情况下批量采购后，这种材料又可能出现跌价，引起采购价格风险；另一方面：物资采购中由于利益的驱使，投标厂商有可能操作投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使采购方蒙受损失。二是质量风险。由于供应商提供的物资质量不符合要求，导致加工产品未达到质量标准，使企业在经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害；另外，由于采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低企业信誉和产品竞争力。三是合同欺诈风险等。
2.2内部风险主要来源于企业内部
由于内部管理不善，制度不健全，缺乏执行力而引发的问题和风险。一是招标采购计划风险。物资采购部门及相关使用部门计划管理不科学、不周全，导致采购中的计划风险，如采购数量不准、供货时间不留余地、质量标准不明确等使采购计划发生较大偏差而影响整个采购工作。二是招标采购标书制定风险。标书决定了合同条款的核心内容，标书订立不严格，权利义务不明确，可能导致合同执行风险。三是招标采购验收风险。由于人为因素造成所采购物资在品种、规格、质量等方面未能达到合同条款要求，而管理者又未能在材料使用或设备安装前及时发现和纠正存在的问题，使之造成损失而引发验收风险。四是招标采购责任风险。经办部门或人员责任心不强，管理水平有限等引起的风险；经办人员假公济私、收受回扣、牟取私利而引起的风险。
2.3物资招标采购的风险贯穿于招标采购的全过程
完成一次招标采购一般要经历招标准备、招标、决标三个阶段。每一个阶段对风险控制的重点是不一样的。招标准备阶段风险控制的重点是招标方案设计、潜在投标人调研、招标文件编制等；招标阶段风险控制的重点是招标公告、资格预审、答疑、投标等；决标阶段风险控制的重点是开标、评标、定标和签订合同等。
3招标采购风险控制的应对措施
招标采购的风险控制贯穿于采购工作的全过程，是一个复杂而系统的工程。科学合理地进行招标采购风险控制，既完善了企业全面风险管理，又可以为企业提供相对安全的经营环境，保障企业经营目标的顺利实现，更好的促进企业的发展壮大。鉴于此，笔者认为应从以下途径来进行风险控制：
3.1整合内控资源，建立招标采购制约机制
除外部的司法监督、行政监督与社会监督外，企业的招标采购活动约束工作要最大限度的整合内控资源，在招标领导小组的统一领导下，由纪检监察部门组织协调，企管、财务、物资管理、审计、法律等职能部门共同参与、各司其职，统筹发挥各职能部门专业内控作用，建立协调配合、信息互通、形成合力、内控到位的约束制约机制，确保采购依法合规。
3.2强化物资招标采购全过程、全方位的监督
全过程的监督，是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。重点是对招标计划制订、签订合同、质量验收和结账付款4个关键控制点的监督，以保证不弄虚作假。对招标采购实施全方位的监督，是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下。制定科学的招标采购流程，建立规范的招标采购机制，完善各个环节的监控，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。
3.3科学评估采购业务
要通过建立供应商信息的数据库和货物的价格目录等，充分利用采购环境，熟悉市场情况、了解市场行情、掌握有关项目所需要的货物及服务的多方面市场信息，从而进行多方位地比较和选择；要善于风险识别，特别是对方案无法实现采购目的和违反有关法律法规的问题要及时规避。
3.4建立与完善企业内控制度
企业管理工作是一个庞大的系统工程，企业要想使招标采购工作更加有效，发挥更大的作用，就必须建立与完善内部控制制度与程序。一是加强物资计量，质量检验、验收入库等原始记录的基础工作，防止个别内外串通，以少报多，以次充好的现象发生；二是强化招标工作的内部考核制度，指定监督部门对招标工作进行检查，对相关责任人员进行严格考核和行政处理；三是加强招标工作的财务监控，资金支付方式和支付速度上向价廉物美、信誉好的供货单位倾斜。
4结束语
在企业物资管理中推行招标采购制度，将竞争机制引入物资采购的过程，是企业适应市场经济要求、拓宽采购渠道、优化采购质量、节约采购资金、降低采购成本的重要措施；做好招标采购的风险控制，对规范企业招标采购行为、强化采购各个环节的监督、抑制浪费和腐败现象，完善企业全面风险管理具有重要作用。
