时间：2023-07-02 09:22:24
序论：在您撰写保险公司资金管理时，参考他人的优秀作品可以开阔视野，小编为您整理的7篇范文，希望这些建议能够激发您的创作热情，引导您走向新的创作高度。
关键词：保险公司；营运资金；内部控制
1引言
近年来，保险公司业务快速发展，保险公司保费收入迅速增长，保险公司的营业规模持续扩大，对于保险公司内部管理也提出了较高的要求。由于保险公司主要是依托现金流进行经营管理的行业，一些保险公司在营运资金管理方面暴露出了风险问题，如果不能结合保险公司的业务特点建立完善的营运资金内部控制体系，很容易由于营运资金管理不当，影响保险公司的现金流，进而造成保险公司的风险问题。因此，针对营运资金管理建立完善保险公司内部控制体系，促进提高保险公司的整体管理水平，已经成为保险公司经营管理的重要内容，这对于促进保险公司实现长远发展也具有重要的意义。
2保险公司营运资金的特点概述
保险公司的营运资金，主要是指保险公司在进行内部经营活动时所使用管理的各项流动资产与流动负债的差值，也就是保险公司维持正常经营活动的金额，具体来说，流动资产主要包括了现金、应收保费、存款、应收账款、应售票据，流动负债主要包括了短期借款、应付账款、应付手续费及佣金、应交税金以及应付工资等。保险公司的营运资金主要有以下几方面的特点：第一，保险公司营运资金管理风险较高，保险公司的业务特点和经营特征决定了保险公司的经营活动具有较大的不确定性，尤其是保险公司一些资金流出项目不确定性较大，比如保险公司突然出现巨额赔付，则有可能造成保险公司出现资金链问题。第二，保险公司营运资金管理较为复杂，保险公司与一般企业相比，经营业务活动范围相对较广，保险业务也具有一定的复杂性和分散性，这些都决定了保险公司的营运资金管理过程也存在着较大的复杂性，需要依靠严格的管理程序对营运资金进行控制。第三，保险公司营运资金管理需要动态管理，保险公司的营运资金管理，应该根据保险公司的自身实际状况，综合考虑保险行业发展变化等，制定科学合理的营运资金管理策略，并对营运资金管理进行跟踪控制，以确保营运资金管理的规范性。
3当前保险公司营运资金管理方面存在的主要问题分析
（1）保险公司营运资金内部控制环境需要优化，主要是当前部分保险公司内部的组织架构不够合理，公司的内部风险控制不够完善，对于营运资金的筹措、管理以及使用等没有严格落实营运资金管理责任，针对营运资金内部控制的制度体系也不健全，或虽有制度，但执行不到位、流程不合理等，影响了保险公司营运资金内部控制管理的推进实施。（2）在保险公司营运资金管理方面风险管控不力，一些保险公司在内部营运资金管理方面，没有建立完善的保险公司营运资金风险管理体系，对于公司营运资金使用管理过程中可能出现的各类风险问题未能及时的进行评估分析，造成了营运资金风险管理问题频发。（3）保险公司营运资金管理监督力度不足，有的保险公司没有在内部营运资金管理方面建立完善的内部监督体系，尤其是内部审计的独立性和权威性不足，对于保险公司营运资金内部控制管理过程中存在的一些问题没有及时的进行发现解决，影响了保险公司营运资金内部控制有效性的提升。
4强化保险公司营运资金内部控制的具体措施
（1）优化提升保险公司营运资金内部控制环境。在保险公司营运资金内部控制环境优化方面，首先应该注重完善保险公司的组织架构，尤其是根据保险公司经营的实际特点，确定最为合适的内部组织架构，对保险公司内部营运资金使用分工以及授权进行明确，并明晰保险公司内部不同层次以及岗位之间的职责权利，确保授权适当。其次，应该在保险公司内部建立完整高效的报告制度，对于保险公司营运资金使用管理过程中存在的问题及时进行报告，确保营运资金管理的高效规范。（2）强化保险公司营运资金风险管控体系。防范保险公司营运资金管理中的各类问题，还应该针对保险公司营运资金管理完善风险评估体系，特别是在保险公司营运资金的现金控制、银行存款控制、现金流控制、资金划转控制以及费用支付控制等方面，系统全面的选择营运资金风险评价指标，对可能出现的风险问题进行等级划分，对于发生概率较大、风险等级较高的营运资金风险问题，提前制定风险应对管理策略。（3）完善保险公司营运资金管理信息系统建设。促进提高保险公司营运资金管理效率和水平，还应该重视完善保险公司营运资金管理信息系统的建设，在营运资金管理信息系统的功能方面，应该重点包括资金计划、资金划拨、资金结算、资金监控、银企接口、资金业务、财务接口、系统管理、报表管理等。通过保险公司营运资金管理信息系统，强化对保险公司资产管控能力，促进营运资金信息资源共享，防范营运资金风险，同时高效的利用资金资源，提升保险公司资金管理效率，提高盈利能力。（4）强化保险公司营运资金内部控制监督管理力度。对于保险公司来说，对于内部所辖的各类资金以及账户应该强化监督管理，从资产负债匹配、公司内部资金流动性以及保险公司的偿付能力等方面强化监控与报告，同时还应该进一步明确保险公司内部合规部门以及风险管理部门的责任，确保严格落实岗位职责权限，强化财务授权审批，实行不相容岗位分离制度等，尽可能的防范资金违规风险。此外，还应该充分发挥内部审计的作用，通过内部审计及时发现影响保险公司营运资金内部控制有效性的各类问题，并制定整改建议措施，促进提高保险公司营运资金管理水平。
5结束语
在保险公司营运资金内部控制的改进完善方面，应该根据保险公司营运管理的不同环节，完善保险公司营运资金内部控制管理架构，强化风险识别与分析，完善营运资金管理信息化平台建设，加大营运资金监督管理力度，进而促进提高保险公司营运资金管理水平。
参考文献
[1]张福，徐芹.中国保险业发展现状及影响因素研究[J].现代商贸工业，2016（23）.
关键词：保险公司；资金管理；问题及对策
近年来，中国保险业的发展突飞猛进。在这样的大好环境下，无论是保险从业者还是普通百姓，都会更充分地感受到保险业发展给人们生活带来的变化。保险，已经越来越深入人心；保险，已经越来越成为人们日常生活的一部分。在保险市场日益繁荣的背后，隐藏的潜力依然很大，为此保险公司的数量不断增加，对于保险公司来说，务必做好企业的内部管理，坚持保险业姓保，尤其在资金方面，如果不能保证稳定资金来源、合理的保险成本，可能导致公司资金链断裂。企业只有加强资金管理，严格宏观调控资金方面的活动，有了资金的支持，才有利于公司的平稳运行。
一、保险公司资金管理外延内容
外延资金管理中，还包括：资金的筹措与运用，现金流危机应急预案措施，只有资金运用所带来的价值高于资金筹措成本，才会产生收益，只有对现金流危机有应急预案措施才能保障资金链的良性循环。
二、保险公司资金管理方面依然存在的问题
1.保险公司的资金成本偏高
保险公司的资金大部分来源于实收资本(股本)，以及收入的保费，而实收资本的20%需要提存为资本保证金，这部份资金无法用于营运。如果需要扩大规模，提高企业利润就需要更多的营运资金，而保费收入作为资金和收入的主要来源之一，为了获取占领更多的市场份额以获取更多的资金，保险公司普遍存在问题：偏离保障，提高红利，使得资本成本提高的同时，保费收入也呈亏损状态。2.保险公司的资金利用问题在这个竞争激烈市场的背景下，保险公司为了取得更高的投资收益选择风险性较高的投资产品，导致投资收益时高时低甚至出现亏损。保险公司存在七大风险：区域性地方债务风险逐步增加；房地产市场下行压力较大，保险资金不动产投资的顺周期风险；金融市场“刚性兑付”逐步打破；保险负债业务呈现短期化和高收益倾向；道德风险，不正当关联交易；投资冲动和能力不足的矛盾；资金运用风险管理薄弱。
3.保险公司资金头寸管理不当造成的资金闲置问题
现在保险公司的收支操作方式多种多样，例如：微信、支付宝、银企直联等多平台支付渠道导致多账户余额闲置，资金未能得到很好的利用。
4.缺乏有效的现金流支付危机应急预案措施
现金流支付危机，是指由于突发性或者持续性的事件，导致公司的现金流状况在短时间内发生重大变化，现金流入预计或者已经不能满足现金流出需要突发性或持续性事件包括：(1)公司面临重大赔付、大规模满期及生存金给付；(2)公司面临大规模退保；(3)公司的重大资产被司法机关冻结，或因违法违规而被行政执法部门给予重大的行政处罚；(4)公司重大资金存入的金融机构出现偿付危机；(5)由于资金或结算限制方面的原因，公司出现现金周转困难；(6)其它会对现金流产生重大不利影响的事项。
三、针对保险公司资金管理不足的对策
1.回归本源，坚持保险姓保
服务实体经济和社会发展是保险业的天然使命，要不忘初心、回归本源、做强主业，坚持“保险业姓保”，使保险成为经济“减震器”和社会“稳定器”，实现保险和实体经济的良性循环、协调发展。在业务拓展过程中，服务实体经济始终是保险公司的出发点与落脚点。保险公司更应该注重并努力践行这一点，才能降低资金成本，才能使公司真正的获益。
2.避免激进式和过于保守化收益，预防潜在风险
在利用保险资金的过程中，要避免盲目决策管理，避免激进式收益，采取合理化的资金利用结构。保险公司在资金投资方面要充分的利用我国已经逐渐成熟的金融市场以及海外市场，通过货币市场、资本市场，对吸纳的保金进行合理的投资配置，尤其在进行证券、基金等市场中必须要做好合理的计划，要将金融风险严格的控制在保险公司承受的范围之内。
3.优化常规的资金系统减少闲置资金
优化信息化的资金管理系统有利于提高保险公司的资金管理的效率，解决各账户余额资金闲置问题主要从以下三个方面入手：一是资金预算采用滚动预算，每月往系统导入一次，每资资金预算可根据具体使用情况灵活调整；二是资金系统保留每次导入的预算数据以便进行对比分析；三是至少每日监测资金的使用情况、各账户余额情况，系统自成生成相应分析表，以便于对资金的存量进行更好的预测和分析。
4.现金流支付危机应急预案措施
(1)将现金流支危机进行分级现金流支付危机可分为两级，Ⅰ级-恶化及严重恶化状态。Ⅱ级-应急状态。(2)应急处理指挥机构及职责分工公司设立现金流支付危机应急小组，在公司应急领导小组和应急办公室的组织领导下，各司其职，具体办理现金流支付危机事件的各项工作。(3)设计合理的现金流支付危机处理流程现金流支付危机事件达到设定的危机等级时，应急启动，并按以下流程处理：突发事件初始报告、现金流净支出测算、调查报告报送、预案启动、应急响应、设计改善现金流支付应对措施的实施、善后处理。(4)设置保密与奖惩制度参与突发事件应急处置工作的人员应当严守保密规定，未经授权不得向外界提供与应急处置工作相关的信息，并不得利用此类信息牟取私利。突发事件处置工作实施中和结束后，将视具体情况，表彰先进集体和个人，惩戒失责的责任人和相关人员。
四、结语
根据上述分析，资金管理对每一个企业公司都是十分重要的。尤其是保险企业，一旦资金管理出现问题，轻者使公司出现财务危机，严重者危及到整个社会的安定。在这个竞争激烈的市场中，保险企业要当好社会的稳定器就更需要加强资金管理，注重保障，坚持保险姓保，力求长期稳定的投资收益，完善资金系统及现金流支付危机应急预案措施对企业自身的发展甚至社会的发展有着重要意义。
参考文献：
[1]边江.关于如何优化保险公司资金管理的思考[J].财会学习,2017(3):177+179.
[2]姜涛.保险公司资金管理信息化收益[J].中外企业家,2014(14):96-97.
关键词：保险公司 资金管理 信息化
我国对于保险行业所采用的管理方式通常为开放式管理方式。随着我国社会的发展和经济全球化的发展，保险公司自身业务员不断增加，规模亦逐渐壮大，使得各大保险行业认识到了资金管理对于促进企业发展、增加收益的重要性。然而，由于保险行业的业务具有一定的跨区域性，更加剧了资金管理的风险，所以，改善保险公司资金管理现状对保险公司发展具有重要的意义。
一、保险公司资金管理存在的问题
（一）账户集中管理程度不高
账户管理是保证保险公司开展清算业务员、收支业务等业务的重要基础，由于保险公司数据量异常庞大，管理层级较多，弱化了原本较权威的执行力。而且，由于各层级的管理水平有着较明显的差异，对风险的防范意识逐渐减弱，与此同时，资金管理人员亦无法对账户进行全面且有效的监控，使得保险公司风险发生的可能性升高。保险公司账户管理中一般存在较大的随意性，缺乏统一的管理规范。例如，保险公司往往在同一银行体系开设相同的账户，分别用于处理特定事项，造成了保险公司账户冗余，业务结构不合理的现象，使得账户管理人员的专户管理成本和管理难度增加。
（二）缺乏信息化应用，系统功能不全面
由于早期的保险公司缺乏统一的结算平台，个层级间进行资金调拨或结算时往往采用手工方式，不利于实现对资金流动的实时监控，更增加了管理成本，无法提升工作效率。在近几年，部分保险公司已经采用了信息化管理，然而，仅仅是将公司内部账户的资金清算进行了电算化，并不具备对外支付等功能。而且，在保险公司内部缺乏统一的数据管理平台和管理机制，限制了资金管理系统的业务范围，对于资金的管理无法保证其有效性和实时性。
二、改善保险公司资金管理的措施
（一）实现账户全面管理
好的账户管理需要较好的维护银企管理的同时，更大程度上促进公司业务的发展，降低管理成本，从而提升公司的管理效率。而为了使得账户管理效率提升，首先需要明确账户管理范围，使得账户管理权责分明。由于每个层级的业务范围和管理权限均不同，应根据不同层级的管理需要，设定账户配置的规则。在银行方面，应在系统中进行明确的登记，避免不同银行中开设多个不同类型的账户，方便对银行账户的管理。此外，应使资金管理系统具备全面监控的功能，便于系统对各个账户的资金流动情况进行统计和检测。保证资金管理系统能够对所有的账户信息进行总结和管理，并对信息流动情况进行实时、准确的监控，对于各项资金信息能够获取到交易明细。对于账户中潜在的风险能够及时预警，针对于异常数据，系统能够进行及时提示或警示，方便管理人员及时制定应对措施，避免风险的发生或减少风险所带来的损失，提高资金管理的准确性和有效性。
（二）强化信息化平台的建设
实现资金管理信息化的首要任务即需要具备完善的资金管理系统。目前，各大保险公司所使用的资金管理系统一般包括资金清算和监控、账户管理等，基本实现了公司各层级间的资金调拨等功能。而为了使得资金管理系统的工作效率能够更大幅度的提升，仍需要对信息化平台进行功能的完善。应尽快完善系统对外支付的功能。由于保险公司需要大量的进行费用报销和对外支付等业务，完善对外支付功能使得资金管理的可靠性得到保障。此外，在企业内部应大力宣传资金管理系统的重要作用，使得公司全员认识到资金管理的重要性，促进资金管理系统在实际工作中的广泛应用，提升工作效率。
三、保险公司资金管理信息化的收益
保险公司采用资金管理信息化后，使得资金的调拨和清算更为便捷，减少了人力、物力和时间，使得公司的管理效率大大提升。在资金管理方面，通过系统的预算以及费用核算等功能，实现了信息管理的自动化，提高了资金调拨的时效，使得资金能够快速有效的流转。而且，通过系统自动产生的凭证，更减少了人工参与，实现了自动化管理的目的，提高了数据的准确率。在信息化时代的今天，保险公司采用信息化管理方式使得保险行业的服务更加专业和及时，为增强市场竞争力提供了有效的保障。由于早期的资金管理不具备统一性，通过资金管理系统，使得公司内部的各项业务得到统一规划，并能够实现对数据的自动分析功能，方便了预算管理，避免盲目的进行资金申请和调拨。通过资金管理系统，可以通过系统的操作直接反应出资金流动情况和资金分布情况，方便了管理人员对现有资金进行合理分配，充分提高了资金的利用率。
四、结束语
总而言之，保险公司施行了资金管理的信息化，提升了保险公司本身的资源利用率，提高工作效率，并且通过科学的管理方式提高了资金利用率，避免保险公司资金冗余现象的发生，使得保险公司的资金管理更加科学、合理，增加公司收益。与此同时，资金管理信息化在一定程度上会使得社会稳定发展，使得我国保险行业的市场竞争力逐渐提升，稳固市场地位。
参考文献：
[1]姜涛.保险公司资金管理信息化收益[J].中外企业家，2014
关键词：保险公司；资金管理；资金控制；风险；建议
从当前的保险市场来看，随着人们生活水平的提高，人们的风险规避意识进一步加强，保险市场的利润空间增加，吸引着越来越多的公司投身于保险行业中。而在激烈的市场竞争中，对于保险公司来说，做好企业的内部控制与管理显得尤其重要，特别是在资金管理上，一旦公司的资金管理出现问题，就会影响到公司的正常运行与管理，甚至可能引发财务危机，造成公司破产。为此，对于保险公司来说，资金管理就像是公司运行的命脉，只有优化资金管理的方式，强化对资金活动的监督，对资金进行统一的调度与管理，才有利于维护公司现金流的平稳运行，为公司的进一步发展提供强有力的资金支持。
一、保险公司资金日常管理概述
保险公司资金的日常管理主要指保险公司内部资金日常清算活动、基础风险管控等，一般来说，包括账户管理、收支管理、内部控制以及基础管理等内容。保险公司主要通过建立健全资金内控和检查体系，以有效防范资金风险。
（一）账户管理
保险公司的账户一般采用的是集中管控的管理方式，通过强化账户开设、变更、升级、撤销的集中审批管理，从而确保账户使用安全。对于分支机构银行账户的开设与撤销一般需要总机构的授权，并且一般需开设在国有商业银行或股份制商业银行，对开户的数量一般也有限定。
（二）收支管理
保险公司收支管理采用收支两条线管理模式，需要及时的上划所属的分支公司的保费汇缴户的资金、监测各个分支机构的费用支出户以及赔款户的资金余额，进而来提升对资金使用效率，避免出现资金闲置的现象。同时应做好资金头寸管理，每日对资金余额予以监控，确保日常收支所需。
（三）内部控制管理
在管理职责上，保险公司建立负责人对本公司资金内部控制的建立健全和有效实施以及资金的安全完整负责机制。在岗位设置上，保险公司资金的划拨、支付需要设置两个及以上的岗位，坚持不相容岗位相分离的原则，来保证资金的安全。
（四）基础管理
在资金基础管理方面，主要包括现金管理、支票管理以及印鉴管理等。现金管理方面，要及时核定每日的库存现金，严格履行提取、缴存等审批手续，落实现金盘点执行，强化监督力度。支票管理方面，明确支票购买、保管、领用、背书转让、核销、登记和盘点等环节的职责权限和处理程序，尤其关注支票签发需有相应管理人员的签字认可，在签发支票的时候要严格按照要求进行。对于废弃的支票，也不能够随意的丢弃，会计人员应该要定期开展清查工作，检查支票的使用及保存情况。印鉴管理方面，坚持安全性、合规性、审慎性原则，强化集中审批，重点关注印鉴日常保管和使用的规范管理。
二、保险公司资金日常管理中存在的不足之处
（一）资金管理的监督管控力度较弱
保险公司的分公司在开展财务管理工作时，一般根据总公司的要求来执行，一定程度上缺乏自主性。在总公司下属的各分公司所开展的资金监控的目地主要在于要保障资金的安全性，提高资金使用的效率。而基于此目的上的资金监控工作，由于公司的规模过大与内部制度不够完善等因素的制约，就会大大弱化监督的作用。与此同时，总公司在对各分公司资金管理监管手段不足，常常会出现检查不够仔细，对基础操作不够重视等问题。而这些工作的不规范，就会引发资金内部控制管理的漏洞，从而影响给保险公司带来经济损失。
（二）业务操作流程复杂化
对于保险公司来说，因地区经济环境差异、分支机构较多等原因，有许多的业务操作的设置都过于繁琐复杂，并且在实际的操作过程中其灵活性、适应性较差。保险公司在制定相关的业务操作流程的时候，很难站在一个全局的角度上综合的考虑资金管理的问题，在资金管理中权衡强化资金内部控制管理与提高人员工作效率等方面关系考虑不足。在实际中，保险公司内部一项报销费用处理往往需要经过很多个层级与部门的审批，中间的周转环节十分的复杂，再加上每天需要报销的费用项目多种多样，就会影响到资金管理的效率。此外，保险公司还存在现金收付行为较多，非现金管理执行不到位，银行转账授权率较低等问题，易产生较大的风险隐患。
（三）资金管理系统功能不全面
目前，保险公司所使用的资金管理系统一般包括资金清算和监控、账户管理等，基本实现了公司各层级间的资金调拨等功能，但仅仅是将公司内部账户的资金清算进行了电算化，相较于现行支付方式多样化发展趋势，对外支付功能的开发仍有待加强。而且，在保U公司内部缺乏统一的数据管理平台和管理机制，限制了资金管理系统的业务范围，对于资金的管理无法保证其有效性和实时性，从而无法满足资金计划编报精细化管理、资金清算集中化管理的要求。
三、优化保险公司资金管理的建议
（一）强化资金管理的监控能力
对于保险公司而言，要强化公司的资金管理，就需要加强其资金的监督与控制力度，从而来保障资金的安全性，提高风险规避的能力。首先，保险公司应该强化对各个事项资金的监督检查，完善公司的内部管理与控制制度，严格的考核资金内部控制管理的不同环节，确保能够实时的监控到各项资金的使用情况。一旦发现有违规操作的人员，就需要给予严厉的处罚，从而来提高工作人员工作的责任感与谨慎性。其次，还需要对保险公司的银行账户进行严格的监控，特别是在对周转资金的监控上，需要根据各项规章制度来办事，提高检查的规范性与全面性，保证监督工作的开展能够不留死角，避免出现“放水”的行为。
（二）优化保险公司业务操作流程
对于保险公司来说，存在着业务操作流程过于复杂的问题，就需要针对于流程节点的效率来加以改进，不断的完善各项业务开展的效率。一方面，保险公司需要提高管理的意识，学习优秀的管理经验，优化公司的业务操作流程。另一方面，保险公司还需要加强对员工的培训力度，不仅要从理论知识入手，拓展员工的知识面，还需要提高员工的实际操作能力，提高他们的业务办理能力，从而来强化员工的素质，为客户提供更加优质的服务。
（三）构建信息化的资金管理系统
构建信息化的资金管理系统，既有利于优化公司的资金管理效率，提高资金的运转速度。还有利于提高企业在信息技术上的应用能力，大大提升企业内部的信息化程度，提高交流与沟通的效率。要构建信息化的资金管理系统，一方面需要综合的考虑保险公司资金的使用情况，特别是与各个银行、分支公司账户之间的运转情况。其中，强化信息化系统的构建，还需要加强与银行、第三方支付公司如支付宝、微信支付等平台、银企直联之间的合作，方便资金之间的流动，提高运转的速度。另一方面，需要提高人才队伍的实力。有意识地培养与招聘优秀的计算机方面的人才，使得资金管理系统能够顺利的开展。
（四）优化资金管理的模式
随着不嗟氖导，资金管理的模式不断的创新，为了进一步适应经济发展的需要，保险公司需要及时的创新与优化公司内部的资金管理方式，如采用集中化的管控方式，来加强对资金活动的监督。再比如说随着互联网的发展，在互联网金融发展的背景下采用新型的结算方式，加强第三方支付平台的合作，来提高公司资金的运转速度，进而有利于提高资金管理的效率。
四、结束语
据上述的分析可知，资金管理，不管是对哪个企业来说，都是极为重要的一项管理工作。一旦公司的资金管理出现问题，就会引发财务危机，很有可能导致企业破产。对保险公司来说，在激烈的市场竞争中更需要考虑到公司的资金管理问题，从各个方面入手，如强化资金管理的监控能力，构建资金管理的信息化系统，优化业务的操作流程等等，来优化资金管理的方式，对企业的发展来说，具有重要意义。
参考文献：
[1]邓雅婧.保险公司资金管理信息化的收益浅析[J].财经界，2016，05：55-56.
[2]石彩霞.太平洋保险公司资金管理内部控制的应用研究[J].科技、经济、市场，2016，02：70-72.
[3]李静.保险公司资金管理[J].企业研究，2014，05：60-60.
1.1资金管理与内部控制的内在关系。无论是以资金管理的角度出发，还是站在内部控制视角而言，均可以发现其最终的目的是通过一系列措施来实现对公司经营管理活动来实现全面控制，减少各自风险爆发的几率。在全局视角下，内部控制是强化资金管理的重要手段，而资金管理渗透于内部控制五大要素中，为实现内部控制目标指明了方向[1]。1.2资金管理与内部控制的差异。根据对此方面的研究可以知道，虽然两者之间有着一定的联系，但差异性更大，此种差异主要体现在如下几个方面：一，作用时点不同，在保险公司发展过程中，内部控制一直是贯穿始终的，且作用对象涵盖了整个公司人员，但资金管理具有一定的周期性，作用对象也较为有限；二，限制条件不同，资金管理效率往往只与相关人员的综合素养有关，但内部控制却会受到诸多因素的影响；三，控制内容不同，资金管理往往只是包括相关信息数据的分析与处理，或是将资金管理人员队伍建设加入其中，内部控制无论从人员方面，还是从战略目标定制方面，或是其他的经济活动方面均有所涉及。
2保险公司资金管理内部控制中存在的问题
2.1绩效考核机制不完善。在绩效考核方面可以清晰的看到保险公司存在的问题，如从考核指标来看，多数公司均是以保费收入为基准，也就是将销售业绩作为首要条件，此举虽然可以激发员工的工作激情，但却会因对内部控制重视程度不足而导致出现很多不必要的麻烦。如有些保险公司，其虽然拥有了较为完善的绩效考核机制，但所含有的考核指标过于单一，使得员工未能够充分意识到资金内部控制问题的重要性，执行力也会受到影响，在风险防范方面更显得力不从心[2]。2.2资金管理监督管控力度不足。以太平洋保险公司为例，其作为我国十分著名的保险公司之一，在行业内有着极大的影响力，很多中小型公司均会朝其看齐，根据对太平洋公司的研究可以知道，其总公司对各个分公司的资金管理有着规范性，分公司需要严格按照总公司的指示来完成相应的工作，尤其是在总公司不断加大监督力度后。然而，鉴于内部控制工作做的不到位，导致很多监督条款在公司内未得到全面应用，很多细节问题也出现了问题，最终出现了资金不符的情况，或是部分人员在资金管理的过程中“动手脚”，最终影响了资金管理质量。2.3业务操作流程过于复杂。保险公司的发展中往往会伴随一定的风险，而为了能够减少风险，各个保险公司均对很多业务进行了全面管控，然而此举固然可以降低风险，却也为实际执行带来了诸多困扰，如某一个较为简单的业务，却需要相关人员奔走多个部门方可完成，尤其是费用报销方面。很多保险公司每天的业务量均十分庞大，此种操作流程若不能够得到优化，势必会为相关人员增加更大的工作压力，也无法实现工作时间利用率的最大化[3]。2.4存在潜在风险。该风险往往集中在收付费管理方面，依然以太平洋公司为例，其在进行资金管理时，一般以收支两个方向为主，每个分公司均会将收入陆续划入总公司账户内，然后由总公司的相关人员对各项资金进行处理，最后将周转金额度进行明确，且要在此范围内来进行更细致的划分。然而对于总公司而言或许可以很好的处理此方面的工作，但每个分公司的综合实力不同，相关人员的工作素养也有一定的差异，甚至会受到银行转账方式收取保费差异方面的影响而导致出现转账率存在误差的问题。
3优化保险公司资金管理内部控制的相关措施
3.1改革绩效考核制度。绩效考核方面首先应对指标进行丰富，而不是单纯以销售业绩作为唯一标准，同时也要对绩效的等级进行深入划分，如优秀、良好、不及格，并对各个等级进行范围划分，严格按照等级来开展相关工作。在明确等级范围后，还应做到人性化管理，尤其是对于很多新员工而言，其刚刚接触到保险行业，往往难以在短时间内提升销售业绩，但其每一段时间的变化却也会格外明显，公司应根据每个员工的进步程度进行二次奖励，这样一来不仅可以提升其自信心，也可以激发其工作热情，甚至带动整个公司的工作氛围[4]。3.2优化资金内控环境。内控环境也是重要的影响因素之一，然而很明显，我国在此方面的建设还不够完善，今后公司应将内部控制部门、教育培训部门结合起来，这样一来也可以减少员工培训中的麻烦，如内部人员需要到教育部门定期接受培训，并开展各个方面的学习，同时要参与周期性考核，逐渐提升人员综合素质。此方面还需要监理在良好的公司文化之上，公司文化文化能够影响到工作人员的状态，良好的公司文化也可以促进内部团结协作，这对于整个公司的发展而言均至关重要[5]。3.3强化资金管理监控力度。资金管理往往会涉及到方方面面，若不做好监督工作，很可能因人为、客观因素而导致管理效率不佳的情况出现，今后保险公司应根据自身实际发展情况、资金管理新理念等方面来完善监督制度，并实现责任制，使各个部门、人员均明确自身的权利与义务。监督过程中应避免制度流于形式的情况再度出现，一旦发现人员违反规定，则应根据制度对其进行适当的处理，而若是工作中表现优异，也应对其进行奖励和表扬，此举不仅可以起到激励作用，同时也可以起到很好的约束作用。监督工作的开展必然离不开监督人员的努力，在进行员工培训的过程中也应加强对监督人员的管理，使其能够意识到自身工作的重要性，并能够丰富自身的工作手段[6]。3.4优化业务操作流程。业务操作流程的过于繁复不仅没有为保险公司的发展提供多大帮助，反而在一定程度上起到了反作用，因此今后应将部分业务流程进行简化，具体如下：一，对各个业务进行分析，找到可以省略的部分；二，在新流程确定后，公司应积极对相关人员展开培训，使工作人员可以尽早适应新的工作流程，以免在工作中出现失误；三，强化工作人员风险意识，并不断促使其强化自身工作技能；四，对收费管理方面进行改革，渐渐将传统现金方式摒弃，充分发挥当代科技作用，实现电子转账[7]。3.5构建信息化的资金管理系统。当代社会中，信息化管理已经深入到各个领域中，保险业也应充分认识到这一点，今后应使资金管理系统实现信息化，这样一来不仅可以紧跟时展步伐，也可以对工作效率进行有效提升。但要做到这一点需要有一定的资金投入，因为信息化管理质量如何往往与信息化设备的性能有何极大的关系，因此应对资金进行有效利用，既要保证设备质量，也要对相关人员进行技术培训，同时要做好设备维护工作。3.6创新资金管理模式。如今我国已经拥有了多种资金管理模式，且每个模式所能够发挥的作用不同，所适用的环境也有一定的差异，因此在实际管理中应做好优化选择工作。此外，也应将此方面的创新工作重视起来，创新一直是社会发展的主旋律，做到了创新才可以为公司发展创造更多有利条件、更大的发展空间。如应实现集中式管理，此种管理模式可以实现对资金活动的全面监督，同时也应将现代科技的优势发挥出来，尤其是互联网技术，近年来第三方支付已经越来越受到人们的欢迎，保险公司也可以将其融入到资金管理模式中[8]。3.7优化人才队伍建设。人才是推动行业发展的主旋律，无论是资金管理方面，还是内部控制方面，均需要有相应的人才来开展工作，然而我国保险业的人员往往是工作能力较强，但整体工作素养不佳，为了能够彻底解决此方面问题，今后除了要做好人才培训工作外，也要对人才招聘方面进行控制，杜绝劣质人员进入到公司内，更不可接触到资金管理方面，对于高端人员应适当提升薪资待遇，以免人才流失。
综上所述，研究关于保险公司资金管理内部控制方面的内容具有十分重要的意义，其不仅关系到保险公司的发展，也关系到整个保险行业的发展，甚至与社会发展、经济发展等方面息息相关。近年来我国保险行业的发展领域、发展规模均得到了扩大，且进入新时代后，很多传统发展理念以及管理模式均难以适应如今的保险业发展现状，进而导致资金管理内部控制变得越来越困难。虽然我国保险公司针对此方面问题已经采取了一定的措施，且小有成效，但依然有很多待优化之处。
作者:杜霞 单位:太平人寿保险有限公司北京分公司
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关键词：保险公司；资金管理；问题及对策
一、保险资金管理的特征
由于社会对保险的需求处于稳定的增长阶段，企业的保费、收入的增幅整体远高于其理赔支出的增幅，而且资金由收到支一般会间隔相对较长的一段时间，因此，企业资金来源具有长期性[1]。投保人会在一段时间内不间断地缴纳保费，资金相对稳定，期间保险企业必然会产生大量的资金沉淀，通过资金积累与合理地资金使用，保障了保险企业的资金收益。由于保险企业特殊的业务性质，其收入及费用的计量与一般的生产性企业不同，具有较强的连续性，其资金管理相对于一般企业更加集中，因此保险企业多采用“收支两条线”进行资金管理。另外，保险企业的资金赔付具有较大的不确定性，收支结余不仅代表当期经营成果，还包括保险企业后期需要承担的赔偿责任，因此保险企业一般会将部分资金用于建立责任准备金，用来履行相应的赔偿责任。
二、保险公司资金管理存在的问题
当前保险企业资金管理存在的问题主要表现在以下几个方面。第一，资金内控力度不足。包括现金支付风险隐患较大，资金报销审批控制不严格，缺乏过程管控等。第二，业务操作流程过于繁琐，在实际操作过程中缺乏变通，制约了工作效率的提升，如在费用报销环节，需要进行复杂的流程审批，但由于保险企业通常报销费用项目较多，严重影响了业务开展的效率。而且企业在进行“收支两条线”管理时，保险公司与其下属各分支单位中间周转的环节更为复杂，存在的风险隐患也更大。第三，资金监控较为乏力，目前许多保险企业对于资金使用的检查力度明显不足，尤其是一些基层的资金业务操作缺乏细化的执行监管标准，存在较多的资金监管漏洞，产生违法违规制作凭证、惩戒措施难以发挥威慑作用等诸多问题隐患，导致保险企业资金管理成效不佳。大多数保险企业的绩效考评指标主要是围绕保费收入制定，多为保险销售业绩等方面的内容，对于资金管理等内控方面指标涉及较少，导致保险企业整体在资金管理方面的内控意识较为薄弱。第四，资金预算编制不科学，单一的增量预算编制方法僵化、死板，导致后期预算执行相对困难，难以发挥预算的资源配置和事前的协调控制作用。而且由于保险企业业务与财务人员缺乏必要的沟通交流，制约了业务及财务人员综合能力水平的提升，导致保险企业资金管理条块分割，难以实现统筹管理。第五，保险企业资金管理信息化程度不足，技术应用较为浅显，缺乏对相关资金数据的深入分析和信息挖掘，导致保险企业资金管理效率低下。
三、保险公司资金管理改进对策
(一)加强资金管理内控，优化业务操作流程加强保险企业资金内控具体包括以下几个方面的内容。第一，保险企业要加强资金收付管理，尽量减少现金收付行为，借助第三方移动支付模式以转账形式完成保费缴纳，如若收取现金，应及时核对并上交给企业财务人员。第二，保险企业要加强报销环节的资金审批控制。严格禁止虚列费用、不按规定时间报销费用等行为，限定费用报销时间，若遇特殊情况不能报销需获得上级领导的审批同意，各项费用报销要提交具体真实的报销材料，财务人员要认真审核各项报销材料，确保费用报销的真实性。第三，保险企业应对现有的业务操作流程进行改进和优化，加强收入管理方面的改革，推广电子转账模式，明确收入确认时间节点及收入确认方式，按照行业政策规定制定规范的保费收入确定标准，严格以权责发生制为基础进行收入核算[2]。第四，保险企业要加强对投保过程的资金管控，严格按照上级监管部门要求进行电话回访，建立投保电话连线，将投保热线沟通确认结果详细记录在案，并由银行代扣投保金。合规部门要定期核对投保确认热线电话与实缴保费对应结果，确保资金安全。
(二)加强资金审计监管，健全绩效考评体系保险企业要加强资金审计监管，要对其各下属成员单位的资金情况进行全面的审查，确保其资金活动合规合法。建立严格的责任追究制度，对违法违规行为严惩不贷并限期整改。定期对各种资金管理事项进行核查，密切监控企业的银行账户及资金划拨，通过激励奖惩机制，增加违规成本，确保业务人员谨慎进行各项业务操作。同时保险企业要灵活地运用审计方法，积极地开展日常审计和专项审计活动，对一些关联账户、可疑账户、重复账户等的资金加强监管，深入分析其中静态及动态数据变化情况[3]，有效防范资金风险隐患。另外，还可借鉴平安保险等公司的审计监管办法，聘请独立的第三方审计机构定期对企业的资金业务进行审计核查，并出具相应的审计报告，以便企业发现内部监管缺陷，及时进行整改纠偏。保险企业要在当前的绩效考核指标中适当增加资金管理方面的绩效考核指标，设计多级资金管理绩效指标层级，一级指标包括资金内控目标执行率、关键资金内控岗位责任执行情况检查指标、资金信息反馈及上报情况指标等。将一级指标进一步细化，以资金内控目标执行率指标为例，可细分为资金上划率、保费转账率、费用报销对公转账率、银行账户未达账项管理情况、资金报表报送情况、资金盘点情况等。结合保险企业不同管理层级特点设计资金管理考核指标，自上而下培养保险企业员工的资金管理意识和管理能力。
(三)合理进行资源配置，加强业财融合交流为了提高保险企业资金的使用效率，可从编制资金预算着手，通过滚动预算的方式灵活调整预算，通过资金预算来合理地进行资源配置。定期对保险企业的资金预算数据进行对比分析，及时纠正预算偏差，有效控制预算超支行为。通过系统实时对资金使用情况的监控，自动生成相应的资金数据分析表，以便与保险企业合理地分析资金存量，实现“盘活存量，提高增量”的目的，以促进保险企业效益增值。保险企业要加强业财融合交流，鼓励财务人员深入了解企业的各项业务特点，从财务角度上更好地指导业务活动的开展，充分发挥财务的经营指导和决策支持作用。同时强化对保险企业业务及财务人员的教育培训，帮助其学习和掌握相关业务开展的制度规范要求，规范其业务操作行为。另外保险企业还要加快推进包括退保金、赔款以及业务给付的转账支付业务，提高各下属分公司或成员单位销售人员的工作积极性。
(四)完善资金信息管理，搭建资金系统平台保险企业要对资金的流入端口、流出端口、财务对接端口加强数据监控，借助现代化的资金信息管理平台，建立资金数据流动系统，实现保险企业业务系统与财务系统的数据对接，积极促进业务与财务的融合管理，及时发现资金数据异常行为和偏差，通过对端口资金数据的分析和比对，有针对性实施资金管控。保险企业还可与银行等机构进行合作，将资金数据接入企业财务信息系统，实时对银行资金账户情况进行监控。通过逐步建立健全保险企业的资金信息化管理网络，运用大数据技术、电子信息技术等对企业资金收支进行管理，以减少操作流程中的资金风险。保险企业可搭建一体化的资金系统平台，实现资金信息共享，增强资金管理的透明性、公正性，也能进一步提升保险企业的资金管理效率。
【关键词】保险公司；资金运用；风险管理
在国际金融市场全球化、多元化、创新化的发展趋势下，资本市场成为保险业主要的利润来源，成功的保险资金运用战略已经成为了保险公司在异常激烈竞争中立足生存和谋求发展的关键。保险投资的资金来源中绝大一部分属于保险公司对投保人或被保险人的负债，若资金运用不当，风险过大，保险公司不能保证对被保险人或受益人的给付，会出现偿付能力危机，使保险失去原有的功能，甚至可能导致保险公司破产，产生不良的社会影响。因此，有必要对我国保险资金风险管理进行深入研究。
一、我国保险资金运用现状
1.我国保险资金运用渠道
我国投资渠道主要有：①银行存款，包括活期、定期和协议存款，这是我国保险公司资产管理的重要组成部分；②各种债券，主要是国债、金融债、企业债，企业债与金融债近年来有上升趋势；③此外，还有证券投资基金、不动产、股权投资等。从保险资金运用的法定渠道来看，我国的保险资金市场正在政府的干预下逐步放开，法定资金运用渠道越来越广泛。从我国保险资金实际运用渠道来看，保险资金主要还是集中于传统的国债、银行存款等方面。而对于新开放的资金运用渠道如基金、股票、基础建设投资等则只占很少的比例。
2.保险资金运用规模
自2001以来，随着保费收入的连续增长和保险公司资产规模的不断扩大，我国保险资金运用余额和保险资金运用率也大幅提升，极大地提高了我国保险业的竞争实力。2001年至2012年，我国保费收入从2112.28亿元增长到约15490亿元，在十多年的时间里翻了三番多，保持着较快的增长速度；我国保险公司资产在2001年仅为4591.07亿元，到2012年增长到70000亿元。同时，保险资金运用余额也保持着极快的增长势头，从2001年3702.79亿元增长到2012年68500亿元。
3.保险资金运用结构
随着市场发展，我国保险资金运用渠道逐步拓宽，保险投资结构也进行了调整，银行存款的占比逐渐下降，但仍占相当的比例；债券的比例历年来都是最高的，其中国债与金融债的投资比例较高，企业债的比例较低；基金的投资比例逐年上升；股票、境外投资、基础设施建设的投资比例较小，且并不稳定。与发达国家相比，我国保险资金运用在投资种类上还存在差异，对于银行存款和债券的投资比例过高。
4.保险资金运用效率
随着我国法律法规的不断完善及金融市场的发展，保险投资渠道得以拓宽，同时我国保险公司积极借鉴国外保险公司先进的保险投资经验以提高自身保险投资能力，这使得其保险投资收益不断提高。但是我国保险资金的收益率表现出较大的不稳定性，并且长期平均收益率在3%-5%左右，远低于成熟保险市场国家10%-20%的水平。
二、保险公司资金运用中存在的风险
1.信用风险
信用风险也称违约风险，是指保险公司的投资对象或合作伙伴因某些原因不能履行投资合约，或者造假欺诈，造成保险公司不能如期收回投资收益，严重者甚至不能收回投资成本。信用风险对保险公司的投资运作影响重大，保险公司在进行投资时应该通过信用分析来防范违约风险，尤其是在债券投资及贷款中。保险公司可以采用主要信用评级机构的指标，例如穆迪或标普指数，对投资对象进行详细分析，以此减少保险公司的违约风险。
2.流动性风险
保险投资流动性风险是指由于保险投资而导致的保险公司无力为其负债的减少或资产的增加支付足额现金的风险，它影响着保险公司的盈利水平。在极端水平下，流动性风险会使保险公司资不抵债。随着新《保险法》的颁布施行，保险公司被允许将保险资金运用于不动产，投资渠道得以拓宽，这有利于提高保险投资收益，但是投资不动产周期长，占用资金量大，流动性差，一旦保险公司出现大额给付、赔偿或退保事件，这就会使其面临流动性风险，降低公司的偿付能力。
3.利率风险
利率风险是指由于利率的变动给保险公司资产带来损失的可能性。利率变动的影响之一是对资产负债价值的影响，资产负债价值相对变动，从而导致资产负债收益与成本的不匹配，也可能是损失扩大，可能是收益扩大，当然这与资产与负债的利率敏感性有关。利率变动的影响之二是对保险公司财务稳定性的影响，一般寿险保单都规定一个预定利率，是保险公司给客户的回报率，当利率上升后，则保险资产的收益率可能高于保单预定利率，为保险公司带来“利差益”，但是，保单贷款与保单解约率可能提高；利率下降时，保险资产的收益率可能低于保单利率，造成“利差损”，但是可以抑制保单贷款与保单解约率，从而造成财务现金流的变化。
4.投资决策风险
投资决策风险是指保险公司在面对多种投资方案进行抉择时，由于投资管理层的判断失误等原因造成决策活动不能达到预期投资目标，造成公司资产损失的可能性，这里的损失不仅包括保险公司现实的投资价值损失，还包括因保险投资引起的潜在机会成本。保险投资决策是保险公司管理者在一定的市场经济环境下，根据其自身的经营实力，按照一定的规章流程做出的投资选择，它不仅涉及到投资决策机制等客观因素，还涉及到保险投资管理者的价值判断等主观因素，但是随着保险投资决策机制的不断健全，保险投资管理者的投资决策能力逐渐成为其关键因素。因此提高保险投资管理层的风险防范意识和风险管理能力成为保险公司管理投资决策风险的重中之重。
三、完善保险公司资金运用风险管理的建议
1.加强保险公司运用风险管理体系建设
要加强保险资金运用风险管理体系建设，首先，应该确定保险资金投资决策准则。投资决策准则是保险资金在投资前要明确的指导原则。一个好的投资决策准则可以帮助保险资金管理部门明确投资理念、投资目的、盈利目标以及可能面临的风险，使资金管理部门有的放矢；其次，要按照保险监管部门对于保险资金使用的政策规定，明确资金运用的范围、限制条款等，为保险资金制定适合本公司利益的投资组合策略；最后，加强保险公司的资产负债管理，保证资金运用的安全性和收益性。把资金的运用和资金的来源、特点结合起来，按照什么样的负债就要和什么样的资产相匹配的原则制定投资方向，选择投资工具。
2.加强对保险公司偿付能力监管
近年来我国监管机构也逐渐重视偿付能力的监管，我国现在的偿付能力监管主要是偿付能力比例监管，监管机构把保险公司的偿付能力情况分为三个级别，分别采取监管措施。有关的条款规定，保险公司每年报送的偿付能力报告中应该包含动态偿付能力测试，但是测试结果并不作为监管当局采取措施的依据。在这里，我们可以借鉴美国的风险资本法，制定适合我国的风险资本标准。保监会可以通过这一最直接的标准来对保险公司的资金运用业务进行监管。
3.正确运用投资组合策略，有效降低风险
投资组合策略是一种动态投资策略，能够有效分散非系统性风险，其实质就是充分利用各种具有不同风险和收益的资产进行多元化的投资组合，避免风险过于集中。保险公司应该根据自身的风险承受能力以及法律法规关于资金运用渠道的规定，选择适当的资金运用类别，确定各种资产的投资比例并及时根据市场变化情况进行相应的调整。保险资金是具有特殊来源的资金，安全性是其首要原则，因此，绩效优、成长性好、具有稳定收益的品种是保险投资组合的首选；同时在投资品种的选择上要选择具有收益负相关性的资产，以求最大限度地降低风险。另外承保风险的不确定性还要求保险投资必须保持一定的流动性，以便应对不时之需。因此，针对保险资金运用的要求，保险资金运用组合策略要考虑将不同收益率、到期日、流动性和风险度的资产组合进行合理配置，并进行有效地管理。在资金运用上，为保证保险资金运用的安全性，可将大部分资金投资于以国债为主的债券，以保证较稳定的收益率和资金的安全性；为保证保险资金的流动性要求，保险投资组合中银行存款等变现能力强的资产要保持一定的比例；为最大限度地提高保险资金的收益率，在不威胁保险公司日常偿付能力的同时，积极将保险资金应用于基金、股票等高收益投资方式，同时拓宽保险资金运用渠道，多元化、多渠道地进行保险资金的投资。
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