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从国际比较看中国审计的发展进步——写在庆祝新中国成立70周年和实行审计监督制度36周年之际
关键词：审计监督制度 中国审计学会 新中国成立 国际比较 中国特色社会主义思想 世界经济发展 社会主义制度 审计理论研究
新中国成立70年来,在中国共产党的坚强领导下,全国各族人民团结一心,迎难而上,开拓进取,奋力前行,从封闭落后迈向开放进步,从温饱不足迈向全面小康,从积贫积弱迈向繁荣富强,创造了一个又一个人类发展史上的伟大奇迹,我国政治、经济、制度、文化等社会各个方面的发展取得了巨大成就,为世界经济发展做出了卓越贡献,为人类文明进步贡献了中国智慧!...
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国家审计对企业真实盈余管理的治理效应—基于审计公告语调的分析
关键词：国家审计 语调 盈余管理 管理层权力 文本分析
中央企业年度财务收支等情况审计结果公告是国家审计的结果。利用文本分析的情感分析方法构建语调将公告内容进行量化,分析其对企业真实盈余管理的作用,可以更加全面准确地评价国家审计效果。研究发现,国家审计净语调、负面语调和非真性警示语调对企业真实盈余管理具有抑制效应,正面语调则作用相反;国家审计可以通过抑制企业异常经营活动现金流...
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国家审计、国有企业内部治理与风险承担研究
关键词：国家审计 国有企业内部治理 风险承担
管理层的“庸懒怠”行为危害大,而风险规避型企业管理层不能充分把握投资机会,是“庸懒怠”行为的重要表现。基于审计署的中央企业年度财务收支等情况审计结果公告,研究发现国家审计能够促进管理层提高承担风险的意愿,当国有上市公司存在多个大股东的治理结构时,国家审计能够更好地促进企业提高风险承担水平。考虑管理层不同特征后,国家审计在董...
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大数据审计组织方式的探索与创新
关键词：大数据审计 审计组织方式 探索与创新
传统的审计组织方式难以满足大数据审计的全面性、技术性、精确性、及时性等要求,大数据审计组织方式的创新势在必行。近年来,审计机关从组织领导、机构改革、项目组织等方面开展积极探索,审计效率和效果得到显著提升,但在系统性和长远性方面还存在不足。大数据审计组织方式的创新应该以专业化、灵活化、科学化等原则为指导,在决策层面成立集权...
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政府审计结果公开对媒体反腐报道的作用研究——基于认知心理学的理论分析和格兰杰方法的实证检验
关键词：审计结果公开 媒体反腐报道 反腐报道效能 反腐报道风险 腐败治理
党的以来,依法依规公告审计结果已经成为完善审计结果运用机制的重要内容。加大审计结果公开力度已成为各界共识。审计法修订草案(征求意见稿)关于审计结果公开的规定正发生变化,审计结果公开实务得到了更大的发展。媒体反腐报道是社会反腐的组成部分,本文以认知心理学理论为基础,从受众角度研究了媒体对审计结果公开的行为反应以及审计结果公开...
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基于利益相关者多方博弈的政府财务报告审计体系优化研究
关键词：政府财务报告 政府审计 利益相关者 序贯博弈
权责发生制下政府财务报告目标呈现日益复杂化,相关利益主体的角色分类多元化与责任界定模糊化,这要求以政府财务报告的问责体系与目标为出发点,创新审计工具和方法,妥善处理与利益相关者的关系,审计政府财务报告能为其使用者提供更加完整、准确与可靠的公共部门财务信息。博弈论模型可以有效揭示政府财务报告审计利益相关者之间的动态博弈行为...
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政策执行效果审计与企业创新能力提升
关键词：政策执行效果审计 企业创新 政府补助 税收优惠
政策执行问题直接影响其预期效果。本文利用2015年起开展的政策执行效果审计对“提升创新能力”政策落实问题的“点名”整改这一自然实验构造双重差分模型,以2012-2017年我国沪深两市A 股非金融类上市公司为样本,检验政策执行效果审计对企业创新能力提升的影响及作用机制。研究发现:政策执行效果审计显著提升了企业的创新投入;显著提升了企业的...
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商业银行内部IT审计的数理逻辑与审计实践分析
关键词：内部审计 制度规则 数理表达 模型构建
审计方法的迭代促使审计工作形态不断更新。得益于银行业大数据支撑, IT审计在银行业内部审计工作中得到广泛应用。对于银行业来说,通过设计审计可操作模型对银行风险做到事前的预警提示可以预防银行业风险的产生。一般情况下,银行审计主要基于银行制度规则和审计人员的经验来设计审计一般模型,此类审计模型尽管在风险预警上发挥了重要作用,但是...
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卖空机制与审计师选择——基于融资融券制度的证据
关键词：卖空机制 审计师选择 融资融券 信号传递
以我国融资融券试点为准自然实验,从被审计方的行为选择视角,采用双重差分模型( DID )和倾向得分匹配法( PSM ),考察了放松卖空限制对上市公司审计师选择的影响,发现放松卖空管制会促使上市公司选择审计质量较高的会计师事务所。该效应在非国有企业中更加显著,而且卖空标的公司更加倾向于变更为高质量的会计师事务所。进一步研究发现,卖空机制对...
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保险资金持股与内部控制有效性研究
关键词：保险资金运用 内部控制 治理效应
“险资举牌”是近年来各界广泛讨论的热点话题,但鲜有学者对此展开实证研究。鉴于此,本文基于内部控制有效性视角,尝试以2007 2016年我国A 股上市公司数据实证检验保险资金的公司治理效应,为保险资金究竟是“积极的监督者”还是“激进的投资者”的争论提供实证依据。研究发现:保险资金作为前十大股东参与治理能够显著提升公司内部控制质量,该结...
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内部控制质量与高管超额薪酬
关键词：内部控制质量 高管超额薪酬 产权性质 产品市场竞争
现有关于内部控制的研究鲜有关注其能否有效约束高管获得超额薪酬的机会主义行为。鉴于此,本文以2005-2017年我国A股上市公司为样本,实证研究内部控制质量与高管超额薪酬之间的关系和作用机制,以及产权性质和产品市场竞争的调节作用。结果表明,公司内部控制质量越高,高管超额薪酬水平越低;相较于民营企业,地方国有企业中内部控制质量对高管超额...
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董事会权威性、内部控制和审计质量——新时代背景下国有企业的经验证据
关键词：董事会权威性 审计质量 内部控制 审计需求 国有企业
作为企业内部监督机制之一,董事会如何有效发挥监督功能以促进企业财务报告审计质量的提高备受关注。本文以新时代背景下特有的纪委参与董事会治理来度量董事会权威性,尝试分析董事会权威性影响审计质量的内在机理并加以实证检验。以我国资本市场2011~2016年A股国有上市公司为样本,研究发现:董事会权威性显著提高了审计质量;内部控制显著削弱了...
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审计费用和企业系统性风险抗性的关系研究——来自我国A股市场的证据
关键词：审计费用 系统性风险 审计质量
防范系统性风险已经成为当代金融监管的重要命题,以往的文献大多从宏观层面对系统性风险进行研究,然而,从微观角度出发,分析企业的系统性风险抗性在理论层面和应用层面都具有积极意义。因此,本文以2011-2018年我国A 股市场的上市企业面板数据为研究对象,分析审计费用与企业股票系统性风险抗性之间的关系。研究发现,审计费用可以对企业股票的系统...
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审计师任期交错与审计意见决策——基于项目团队与业务团队的双维视角
关键词：审计师任期交错 审计意见决策 项目团队 业务团队
基于审计团队视角,考察审计师任期交错对审计意见决策的影响。研究表明:作为项目团队核心的两位签字审计师的任期交错对审计意见决策产生负面影响,表现为任期交错的审计师更不倾向于出具非标意见,审计报告激进度更高;但年报项目团队隶属的上级业务团队规模越大且声誉机制越佳,可有效缓解任期交错的负面影响。拓展分析发现,审计师任期交错大都是...
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董事会断裂带、会计稳健性与真实盈余管理
关键词：会计稳健性 董事会性别断裂带 真实盈余管理
与以往学者对董事会成员多种特征下群体断裂带研究思路不同,本文以董事会性别断裂带为研究视角,基于社会比较与分类理论,选取2008 2015年深沪A 股上市公司数据,实证分析董事会性别断裂带、会计稳健性与真实盈余管理之间的关系,研究发现:当董事会性别断裂带越强时,其越可能强化上市公司真实盈余管理行为;会计稳健性能够抑制上市公司的真实盈余管...
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2019年《审计研究》投稿须知
关键词：审计研究 投稿须知 经济类核心期刊 中国审计学会 学术刊物 公开发行 先进经验 研究成果
《审计研究》是由审计署主管、中国审计学会主办、国内外公开发行的权威性审计学术刊物,是全国经济类核心期刊。欢迎大家踊跃投稿,同时敬请注意以下事项:1 。来稿应能够反映审计领域最新研究成果和先进经验,应在前人的工作基础上有所发展和创新,不能简单模仿或重复他人的成果。
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欢迎订阅2020年《审计研究》杂志
关键词：审计研究 审计理论体系 经济类核心期刊 杂志 订阅 中国审计学会 理论联系实际 基础理论创新
《审计研究》是由审计署主管、中国审计学会主办、国内外公开发行的权威性审计学术刊物,是全国经济类核心期刊。本刊以推动审计理论与实务研究发展为己任,坚持理论联系实际的办刊方针和为建设中国特色审计理论体系服务的办刊宗旨,在积极推动审计基础理论创新的同时,大力倡导审计应用理论研究,力求全面系统地反映国内外审计理论的最新成果及审计...
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中国审计学会2018年度合作课题研究报告选编
关键词：课题研究报告 中国审计学会 预算执行审计工作 合作 经济责任审计 自然资源资产 审计创新 原因分析
《中国审计学会2018年度合作课题研究报告选编》汇编了2018年度中国审计学会与部分省级审计学会和特派办理论研究会合作开展的两个课题研究的19份课题研究报告,其中,“深化预算执行审计”课题研究报告9份,重点研究了预算执行审计工作的经验,当前预算执行审计遇到的困难及其原因分析,新时代预算执行审计如何进一步深化发展等;“经济责任审计创新...
